关于加强城市个税征收管理的思考

一、加强城市个体税收征管的思考（论文文献综述）

邱晨函^[1]（2021）在《个体工商户缴税机制优化研究 ——以C市A区为例》文中提出

樊晓煜^[2]（2021）在《沈阳市S区个体工商户税收征管优化研究》文中进行了进一步梳理

李毅^[3]（2021）在《个体工商户税收征管问题研究》文中指出

白雯雯^[4]（2020）在《税收起征点与个体工商户避税行为研究》文中研究说明习近平总书记在党的十九大报告中指出“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。”在经济转型的重要时期,国家将经济发展的重点由之前的增长速度转换为如今的发展质量。其中的落脚点之一就在于如何帮助小规模的市场主体实现更高质量的发展。现如今越来越多的研究集中于中小企业,同样作为抗风险能力更差的个体工商户却鲜有关注。本文选择了个体工商户作为研究主体,研究其对增值税和营业税起征点政策调整的行为反应。理论方面,本文通过梳理与个体户有关的税收优惠政策、征管政策了解有关个体户税收历史沿革。又分析了济南地区起征点提高前后数据的变化,初步判断存在起征点以上的个体工商户通过控制销售规模拆分门店的方法避免纳税。那么全国范围内拆分避税的行为的是否普遍?本文在第四章对个体工商户税收拆分行为的法律可行性、避税收益及成本,政策改革对个体户心理的影响三个方面分析了个体工商户实施该避税行为可能的影响因素。通过分析认为,起征点提高增强了起征点以上个体户的避税动机,进而提出第一个假说:政策改革使个体户新增数量超常增长。随后,本文分别对服务行业和非服务行业,人均GDP情况不同的地区进行了异质性分析。实证方面,本文选取2010年第四季度至2012年第三季度的个体工商户和小型微型企业的工商登记作为数据来源,以2011年第四季度增值税和营业税起征点提高为切人点,设计双重差分实验,根据政策实施前后个体工商户新登记数量的变动,验证起征点政策改革是否显着增加了个体户分拆避税的行为。通过实证发现,2011年起征点调整后,个体工商户在全国全行业范围的个体户并没有普遍采用分拆的方法避免被征税,但在进一步的行业调整之后出现显着的增长。进一步地异质性实验结果表明:（1）与税源一般的地区相比,税源充裕的地区拆分避税的情况更多。（2）与非服务业相比,服务行业拆分避税的情况更明显.毫无疑问,基于避税动机的拆分并不利于个体工商户长远的良性成长壮大,特别是不利于“个转企”的政策引导。本文根据研究结果分析认为,个体户非商业目的的拆分行为存在负面影响,其违背了政策意图,且不利于鼓励个体工商户将规模做大做强甚至转型为企业的政策导向。故结合论文的研究结论和我国的实际情况提出了短期和长期的建议:短期内应在目前起征点政策的基础上,分地区分行业完善起征点的政策改革;在长期,基于起征点诸多弊端,应将起征点改为免征额,或者将起征点进一步优化为按照增值额确定的起征点,并结合差额减征方法优化起征点的政策。

陈岩^[5]（2020）在《新沂市个体工商户税收征管问题与对策研究》文中提出个体工商户是我国市场主体中很重要的一个组成部分,其在促进经济增长、增加财政收入、促进就业等方面发挥着重要的作用。对于税务部门来说,个体工商户也是很重要的一类纳税人,但是受其数量多、涵盖范围广、税收遵从度低等特点的影响,个体税收征管工作面临很大的困难。近几年税务部门对个体税收征管工作的重视程度有所下降,个体税收征管手段和措施已不能满足当前工作的需要。但个体税源有其发展的潜力,个体面广也决定了其对依法诚信纳税风气的形成有着重要的作用,尤其在“放管服”改革的大背景下,加强个体税收征管,对提高税务部门整体征管质效、营造更优的税收环境、促进个体规范健康发展等方面意义重大。本论文以新沂市个体工商户税收征管为研究对象,以新公共服务理论、税收遵从理论、信息不对称理论为指导,通过文献研究、问卷调查、访谈等方法,切实了解新沂市个体工商户的税收征管现状,挖掘出新沂市个体工商户税收征管存在的问题,反思问题产生的原因,找到对应提高个体征管质效的突破点和方法。经过研究发现,新沂市个体工商户税收征管工作存在管理重点不明确、基础管理薄弱、风险管理缺失、纳税服务措施欠缺等问题,问题产生的原因主要有对个体管理重视程度不高、对个体缺乏有效征管手段、忽视个体税收遵从度的提升和个体岗位人员配置不合理四个方面。基于以上的研究分析,本文将促进个体规范健康发展确定为个体税收征管的首要目的并从转变思想认识、改进征管方式、提高税收遵从、加强信息建设、优化人力资源五个方面精准施策,为提升个体征管水平、提高个体税收遵从度、助力个体经济发展贡献力量。

王晨^[6]（2019）在《国家文化对国民税收道德的影响研究》文中研究指明早期税收遵从研究建立在预期效用最大化假设基础上,强调税务审计和制裁对纳税人行为的影响。而在现有执法力度下,纳税人实际税收遵从水平远高于预期效用模型（A—S模型）计算出的结果。于是,学者们尝试从纳税意愿或是纳税的道德义务入手对税收遵从行为进行研究,并将这一概念命名为税收道德（Tax Morale）。近年来,学者们开始关注文化与经济行为的关系,希望从社会风俗、习惯、信念和价值观等文化因素入手,探析其对经济发展以及微观个体经济行为的重要作用。现有研究普遍认为将文化引入到经济研究中,不但可以开阔经济研究的视野,而且有助于寻找人们偏离效用最大化均衡策略的根本原因。当前,文化对经济影响的研究已经涵盖宏观经济发展、微观个体和企业行为等多个领域,其中就包括文化对税收道德的研究。文化如何作用于纳税意愿并对其产生影响是一个新的话题,不过当前该领域研究较为匮乏。我国是一个具有悠久历史的国家,中华传统文化对人们影响深远持久。在深入推进国家治理体系和治理能力现代化的今天,深入研究文化与税收道德内在逻辑关系,从文化角度提出税收治理方案,是对中华文化的创新性传承和运用,同时也为国家治理、税收治理提供了一种新的研究视角。本文吸收了霍夫斯泰德文化维度理论最新成果,选取世界价值观调查数据（WVS）、世界银行各国（或地区）GDP数据和国家风险国际指南（ICRG）各国（或地区）法治指数等数据,对文化与税收道德的关系进行了研究,分析了文化对税收道德的影响机理。具体结合我国文化特征,对税收道德进行阐释,提出了提升我国税收道德的文化路径。首先,文章阐述了选题背景、研究意义,提出研究思路、研究内容、研究方法以及研究难点和创新之处。在此基础上,提出了本研究的出发点,即研究文化与税收道德的关系及文化对税收道德的影响机理。同时还提出了研究的落脚点,即从文化视角探寻改善我国税收道德的方法路径。其次,文章对国内外税收道德相关文献进行梳理,介绍税收道德的概念、测量方法,并从公民与国家关系、社会因素和人口特征三个角度分析影响税收道德的主要因素。同时以文献计量学与科学计量学领域的知识图谱作为主要的研究工具和手段对近年来国内外税收道德的研究情况进行数据分析,整体把握当前税收道德国内外研究现状。再次,文章运用霍夫斯泰德文化维度理论和世界价值观调查（WVS）等相关数据,从国家（或地区）和微观个体两个层面,对文化与税收道德的关系进行研究,证实了文化对税收道德的影响。通过建立中介效应模型分析出文化对税收道德的影响机理,揭示出腐败容忍度的中介作用。通过建立跨层次交互模型得出可以通过改善社会文化环境提升税收道德这一结论。第四,文章对我国税收道德演进与主要影响因素进行研究。基于世界价值观调查数据,分析1990—2013年间,我国税收道德发展变化情况,把我国税收道德演进历程划分为三个阶段,并通过国内纵向比较和国际横向比较研究,归纳出我国税收道德特点。通过对有效样本分析,得出腐败容忍度是影响我国税收道德的关键因素。第五,文章先介绍了我国的文化特征,并从文化特征角度阐释了我国的税收环境。而后,全面阐述了税收腐败的概念、类型与危害,综合第三章和第四章实证分析结论,深入分析了我国产生税收腐败的文化动因。研究发现,我国税收环境中自由裁量权的存在、不确定的税收政策、税收管理者权力的短期有限性,分别与文化特征中的高权力距离、弱不确定性规避和长期取向共同作用容易导致税收腐败。最后,文章对全文内容进行归纳总结,提出了本研究的核心观点和研究结论。并从权力距离、不确定性规避、长期取向三个文化特征,提出改善我国税收道德的政策建议。同时,提出了通过研究发现的研究内容不足、数据不足和方法不足的问题和开展后续研究的设想。

蔡婷^[7]（2019）在《上海市房产税个人遵从影响因素研究》文中提出十九大以来,“健全地方税体系”、“房产税改革立法先行、充分授权、分步推进”等官方层面的发声越来越多,房产税取代已废除的营业税成为主要地方税种的咨政建言也不时出现。目前,上海试点的对个人居住用房征收房产税的政策是我国房地产税改革的一种有益尝试,纳税人税收遵从的程度对于房产税改革的推进具有内在深远的影响。上海房产税纳税人税收遵从的研究不仅可以降低税收征收成本,提高征管效率,同时可以促进地方税收收入可持续健康增长。一方面,本文介绍了我国房产税制度转变,发现现行的《房产税暂行条例》在征税范围、计税依据、征税对象和适应新形势方面存在一定的缺陷。同样,本文针对上海个人住房房产税试点改革存在的计税依据不合理、征收范围窄、数据公开缺失和试点办法在法理上不成立等问题,对我国今后房地产税改革提出完善前期配套制度和明确房产税的财产税属性的展望。另一方面,通过研究国内外税收遵从理论、影响因素和房产税税收遵从方面的既有成果,结合房产税纳税人和税务机关工作人员的访谈,本文提出税收公平、公共产品、税法威慑、税收道德、纳税服务和遵从成本等六个影响税收遵从的假设因素。本文通过问卷的形式获取纳税人在房产税申报期间的相关数据,运用SPSS软件对税收遵从行为作回归分析和相关性分析,发现公共产品和纳税服务与房产税税收遵从相关性较强,其余因素与房产税税收遵从相关性较弱。最后,根据前文的理论分析和问卷结果提出提高上海现有房产税税收遵从度的建议,包括加强税法和税收政策的宣传教育、提高纳税服务质量和加强税法威慑。在此基础上,对我国今后房地产税改革提出建议,包括完善房地产税税法和税制、建立健全相关前期配套制度、探索高效的征收管理方式和逐步培养公民的纳税意识。

程竞^[8]（2019）在《邗江区个体工商户税收征管问题研究》文中认为在我国,个体工商户是社会主义市场经济的重要组成部分。个体工商户经营分散、流动性强,经营范围广等特点决定了其税源管理和税收征管的困难,因此个体工商户的税收征管工作不容忽视。目前我国个体工商户实行的定期定额征收制度和查账征收的制度实施以来,在征管措施上流于表面,缺乏理论和实践指导,税务部门对个体工商户税收征管出现偷漏税、定额不准确、监管力度不到位、税款征收困难等现象,因此积极探索和寻求科学的加强个体工商户税收征管工作,对于提高个体工商户税收征管效能具有重要的意义。本研究以纳税遵从理论、公共服务理论作为基础,并结合笔者多年的基层工作经验,以邗江区个体工商户税收征管为例,分析了邗江区个体工商户税收征管的组织、特征和征管现状。本论文综合运用文献研究法、问卷调查法、访谈法、结构性分析法等研究方法,分析邗江区个体工商户税收征管存在的问题,剖析其产生的根本原因,进而提出优化邗江区个体工商户税收征管的对策建议。经研究发现,邗江区税务部门在个体工商户税收征管上取得了很好的成效,但仍然存在定额征收与查账征收界限不清、纳税服务水平较低、缺乏征管评价监督机制、协税护税人员素质不高、税收征管信息化程度低等问题。针对以上问题,本研究从税收征管制度、技术手段、管理理念、税法宣传、信息技术应用等五个方面分析了其产生的原因。对邗江区个体工商户税收征管的对策提出以下建议:第一,转变税收征管理念,促进纳税遵从;第二,建立健全制度,推进征管效率;第三,优化人才建设,完善税收征管;第四,加强税收税法宣传,提升纳税意识;第五,以信息化建设为抓手,加强税源专业化管理等角度得出加强个体工商户税收征管建设,优化邗江区个体工商户税收征管。

李涛^[9]（2019）在《安宁市个体工商户税收征管优化路径研究》文中进行了进一步梳理个体私营经济对于推动整个社会经济的发展具有很重大的现实意义,其健康发展一方面有利于增加就业机会、维护社会和谐稳定,推动整体经济向前向好发展;另一方面也有利于税收收入的增加和财政的宏观调控能力的增强。在“放管服”改革和全国税务机构改革的大背景下,加强个体工商户税收管理有利于夯实税源管理的基础,有利于在较大覆盖面上提高税收意识和和税法遵从度,优化升级税收营商环境,助力经济高速且高质量发展,巩固国家治理现代化的基础。虽然个体工商户税收贡献率低,但其征管工作过程及涉及方面却最为复杂。为了更好助力当今高速发展的经济需要,必须加强个体工商户税收征管工作,提髙税收征管质量能力、优化税收征管流程设计。基层税收征管实际工作中,关于个体工商户税收征管问题的讨论和研究一直在进行,由于理论支持不足,研究多停留在表面现象深度不足;而关于个体工商户税收征管的学术研究极其稀少,且研究多为纯理论研究未能很好的联系实际,研究的内容对实际税收征管缺乏指导性。本文在充分分析个体工商户税收征管方式方法的历史沿革、征收和管理经验等的基础上,从征收管理方式、信息技术运用、风险监控应对、纳税服务水平等方面分析安宁市税务局个体工商户税收征管的现状。主要通过运用文献研究法进行本文研究。接着结合作者自身的的工作经验和就读研究生期间理论知识的学习,提出了安宁市在个体工商户税收征管中的主要问题,即个体工商户征管方式不科学、征管技术落后、风险防控措施缺失、管理碎片化等问题的存在。然后分析了产生这些问题的原因,一方面是个体工商户税收征管存在一定的不足,另一方面是税务局对个体工商户税收征管没有很强的意愿,三是受税收文化因素的影响,四是信息化程度影响的技术因素。在此基础上,通过对国外先进征管经验进行借鉴,有针对性的对以上存在的问题和原因的分析提出了与之相应的对策和思考,分别从制度层面、技术层面和实际操作层面提出相应的优化路径,力图从长远上解决个体工商户税收征管问题。本文研究的创新之处有三点,一是数据完整详实,本文所用数据全部来源于金税三期系统,作为第一手的税收征管资料,数据真实细致;二是选取的研究对象具有代表性,本文选取安宁市个体工商户税收征管问题进行研究,安宁市的代表性使研究结论的可推广性较强;三是,针对问题提出的解决办法有较强可操作性,本文对安宁市个体工商户税收征管中存在的问题提出了相应的解决方法,这些办法由于紧密和实际工作结合,因此可操作性强。

王佳^[10]（2014）在《我国个体工商户税收征管问题研究 ——以杭州为例》文中提出个体工商户自80年代初诞生以来,就具备了数量庞大、经营面广、税源小却涉及人员众多等特点。入库税款在税收总额中占比很小,但在基层税务工作中管理难度却最大,存在着征管手段落后、偷税漏管现象严重、征纳双方矛盾突出等问题。实践部门对个体工商户的税收问题的关注从来没有停止,但学术界对个体工商户税收理论的研究却相对稀少,且学者往往由于缺乏对个体工商户征管实践经验,难以对个体征管问题进行深入、细致、全面的研究和解读。而税务部门尤其是基层税务部门由于缺乏深入的理论指导,各种改革措施往往流于表面。本文旨在结合笔者的基层工作经验和理论思考,从纳税遵从理论出发进行剖析,通过杭州个体工商户纳税人遵从度调查问卷,以杭州市个体工商户税收征管情况作为样本,区分纳税人不遵从的现象类型,不是割裂的从税制、执法等角度对问题加以分析,而是综合的从纳税人为何不遵从、促使纳税人不遵从的因素等,多角度、内外结合分析问题存在的深层次原因。并以“简化税制、降低税负、扩大税基、优化结构”为主旨,从制度、征管、组织、理念、技术等方面提出具体的改革建议,内容主要有：一是深化完善税制改革,扩大营改增范围,调低起征点；二是多渠道提升征管质量；三是转变陈旧观念,深化纳税服务品质；四是开展多部门联合协作；五是从技术层面入手,提升管理质量和服务品质。

二、加强城市个体税收征管的思考（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、加强城市个体税收征管的思考（论文提纲范文）

（4）税收起征点与个体工商户避税行为研究（论文提纲范文）

（5）新沂市个体工商户税收征管问题与对策研究（论文提纲范文）

（6）国家文化对国民税收道德的影响研究（论文提纲范文）

（7）上海市房产税个人遵从影响因素研究（论文提纲范文）

（8）邗江区个体工商户税收征管问题研究（论文提纲范文）

（9）安宁市个体工商户税收征管优化路径研究（论文提纲范文）

（10）我国个体工商户税收征管问题研究 ——以杭州为例（论文提纲范文）

四、加强城市个体税收征管的思考（论文参考文献）

• [1]个体工商户缴税机制优化研究 ——以C市A区为例[D]. 邱晨函. 南昌大学, 2021
• [2]沈阳市S区个体工商户税收征管优化研究[D]. 樊晓煜. 吉林大学, 2021
• [3]个体工商户税收征管问题研究[D]. 李毅. 西华师范大学, 2021
• [4]税收起征点与个体工商户避税行为研究[D]. 白雯雯. 山东大学, 2020(10)
• [5]新沂市个体工商户税收征管问题与对策研究[D]. 陈岩. 中国矿业大学, 2020(01)
• [6]国家文化对国民税收道德的影响研究[D]. 王晨. 天津财经大学, 2019(07)
• [7]上海市房产税个人遵从影响因素研究[D]. 蔡婷. 上海交通大学, 2019(02)
• [8]邗江区个体工商户税收征管问题研究[D]. 程竞. 扬州大学, 2019(02)
• [9]安宁市个体工商户税收征管优化路径研究[D]. 李涛. 云南财经大学, 2019(02)
• [10]我国个体工商户税收征管问题研究 ——以杭州为例[D]. 王佳. 厦门大学, 2014(08)

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