一、加大信息披露违规成本（论文文献综述）
丁海燕[1]（2021）在《基于博弈论视角的企业会计信息披露违规研究 ——以康美药业为例》文中认为会计信息披露是上市公司对外传递信息的重要途径,会计信息披露结果直接影响了投资者决策行为。近几年上市公司越来越多,违规披露行为也越来越多,2019年因为会计信息披露违规多家企业被证监会通报批评。涉及中安消、保千里、抚顺特钢等多家上市公司,对证券市场的持续稳定运行造成严重危害。为了维持证券市场的秩序和促进证券市场发展,上市公司应该披露真实完整有效的会计信息。所以我国上市公司会计信息披露违规原因及对策的研究就显得尤为重要。本文采用文献研究法和归纳演绎法等方法进行研究,研究内容如下:对国内外文献回顾,了解国内外学者对企业、审计机构以及监管机构三方博弈行为研究,以此为基础进一步确定写作思路和框架。在了解会计信息披露违规概念的基础上,基于博弈论视角对会计信息披露违规行为进行研究,构建了监管博弈和审计博弈模型。以康美药业为例深入分析,对康美药业违规披露案例回顾,得出康美药业多年年度报告存在不真实披露、发布会计差错更正公告对投资者进行误导性陈述以及未及时披露2019年度业绩预告修正公告等违规披露行为。这些违规披露行为给康美药带来严重后果,本文以有效市场假说理论以及信号传递理论为理论基础对康美药业违规披露产生后果进行深入分析。然后以监管博弈和审计博弈模型为基础,结合康美药业案例实际数据,对康美药业各参与方主体行为和期望效用进行分析,由此得出要达到防范违规披露行为应该降低企业会计信息披露违规可能性、提高高质量审计可能性以及降低监管部门审查可能性。根据已经研究出的以上影响因素,改进或者新增相关的法律法规,从而改变企业的违规披露可能性、审计机构无法发现企业违规披露可能性和监管部门的审查可能性,使三方达到理想均衡。总结得出10条有效路径,根据路径制定出相应的解决措施,由参与三方实施。最后得出结论并对撰写文章过程中存在不足进行思考。
王乐[2]（2021）在《企业并购过程中信息披露违规探析 ——以美丽生态收购八达园林为例》文中提出随着资本市场的快速发展,企业所披露的信息渐成为监管部门实现监管职能、投资者进行投资决策的重要凭据。由于并购逐步成为企业快速实现战略目标的重要方式,且其具有周期长、涉及广、业务复杂的特点,往往成为企业违规信息披露的高发区。2015年以来,上市公司数量高速增长,随之而来的信息披露为违规行为也出现高增长态势。据不完全统计,证监会因上市公司信息披露违规而进行的处罚次数由2015年的121次逐年上升到2019年的218次。面对如此情况,证券监管部门也作出了相应的调整,高度关注企业并购信息披露的情况,并加大了对信息披露违规的惩戒力度。然而,并购企业却仍选择铤而走险,试图利用并购周期长、涉及广、业务复杂的特点,虚假披露信息,误导投资者决策,逃避监管和处罚。这样的行为不仅损害了企业自身的利益,更加打击了投资者对资本市场的信心,从长远来看,这种行为将影响资本市场健康有序的发展。面对复杂繁琐的企业并购信息披露,需要从不同环节上寻找原因,加强监管,进而完善企业并购信息披露制度。学者们对于企业信息披露的问题已进行了较为广泛的研究。从研究的关注方面来看,大部分研究的关注点集中在企业关于日常经营活动的信息披露违规问题,对涉及企业并购的信息披露违规的问题缺乏关注。从原因分析方面看,学者们对于企业信息披露违规的原因分析多集中于宏观层面,主要从企业内部、监管环境以及资本市场的利益相关者等方面进行分析。而对于企业在并购过程中所面的实际情况以及具体行为的背后动机缺乏应有的关注。从研究方式来看,学者们所采用的方式大多是实证,案例分析的方式较少。因此,通过对企业并购信息披露的案例分析,找出企业并购信息披露违规的原因,并提出相应的解决方案就具有较重要的现实意义。本文以“美丽生态并购八达园林”为研究对象,第一章主要介绍了研究背景及意义,方法和思路,对关于企业信息披露以及并购信息披露的研究现状进行了回顾;第二章首先将信息披露的相关概念进行解释,其次将本文所需运用的理论进行了阐释;第三章主要是对“美丽生态”信息披露违规的整个过程进行详细阐述,包括其美丽生态自身情况、并购的过程,业绩承诺、在并购过程中信息披露的主要问题以及受到的处罚;第四章就“美丽生态”在并购过程中违规披露信息的行为进行了分析。主要以舞弊三角理论为主框架,结合信息不对称理论、委托代理理论以及信号传递理论进行分析,内容上,原因分析既包括并购双方自身的原因,也包括外部监管和评估的原因。第五章则是针对第四章所阐述的原因提出解决的对策,第六章是结论与展望。本文最后的结论是高溢价和高业绩承诺及其所带来的巨大利益诱惑是造成企业信息披露违规的主要原因,内部控制的有效性、外部监管的针对性以及第三方评价机构的谨慎性会加大信息披露违规发生的可能性。因此,并购双方对业绩承诺目标的设置要保持谨慎,不应过于乐观;监管部门应当提高监管力度,作出适合实际情况的调整,提高对企业具体行为所涉及的信息披露监管的针对性,加大对信息披露违规的惩罚力度;外部评估机构在评估标的资产时也应当保持谨慎,避免高溢价估值。希望本文的研究能够为企业在并购信息披露方面提供帮助,更希望为投资者在以后出现类似的并购事件时起到参考作用。
赵世明[3]（2021）在《控股股东股权质押对会计信息披露的影响研究 ——以康美药业为例》文中提出随着资本市场的发展与完善,股权质押因为具有方便快捷与低成本的优势,成为了众多上市公司控股股东最主要的融资途径之一。而股权质押规模的快速增长,也使得控股股东和中小股东的代理冲突日益加剧,潜在的系统性风险开始显现。同时我国资本市场存在会计信息披露质量整体较低的问题,上市公司与会计信息披露有关的违规事件频频发生,占到了全部违规事件的70%以上。为缓解信息使用者与企业经营者之间的信息不对称,确保资本市场可以有效地发挥作用,每一个上市公司都应该及时、主动、真实、完整地披露相关会计信息。但是存在控股股东股权质押的上市公司出于提升股价,做大市值和控制权不被稀释的目的往往会有更加强烈的动机去联合管理层操纵会计信息披露内容。从证监会近年来公布的信息来看,存在控股股东股权质押行为企业的会计信息披露问题呈现出了新的特点,已经成为风险高发领域,严重影响到了我国社会经济的正常健康发展。分析控股股东股权质押对企业会计信息披露的影响,并探讨如何进一步完善股权质押制度以及避免其加深会计信息披露质量低下的程度迫在眉睫。国内外学者将控股股东股权质押与会计信息披露结合的研究并不多,而且已有的研究大多为实证分析。因此本文选取存在控股股东股权质押且近期会计信息披露出现问题的康美药业作为典型案例进行分析,探究控股股东股权质押对会计信息披露产生影响的内在逻辑。首先对控股股东、股权质押、会计信息披露的相关概念进行界定,以信息不对称、委托代理等理论为基础,通过研究上市公司股权质押与会计信息披露的现状和问题,从影响因素、影响路径、经济后果三个方面分析控股股东股权质押与会计信息披露的内在联系,为下一步的案例分析打下基础。其次从康美药业股权架构、股权质押的动机特点等入手,分析控股股东股权质押对会计信息披露的作用机理,探讨康美药业会计信息披露存在问题的原因。研究发现:上市公司控股股东为同时达到顺利通过股权质押募集资金、呈现上市公司经营良好企业形象、防止出现股价波动强制平仓失去控制权等多重目的,会操控会计信息披露的主体和内容,造成上市公司会计信息披露质量低下的情况,损害企业本身经营发展和广大投资者的利益,破坏资本市场的正常秩序。最后基于理论分析和康美药业的案例分析结论,从内部治理、外部监督以及政策制定等角度提出优化股权结构、引入社会监督、加大处罚条款力度等相关建议。本文对存在控股股东股权质押的上市公司制定更加合理的内部治理机制、投资者更加准确地判断企业投资效率以及政策制定者完善股权质押和信息披露相关法律制度具有较大的借鉴意义。
王琦[4]（2021）在《*ST盈方会计信息披露违规案例研究》文中指出及时披露真实有效而又明晰全面的会计信息是上市公司对资本市场以及广大公开信息使用者负责任的表现。但是即便在相关法律法规越发完善与严格的约束下,越来越多的上市公司为了粉饰美化财务报表、牟取一己私利而采取披露虚假信息、不按时披露信息以及披露不足等方式进行违规操作,严重影响了证券市场的有效秩序,降低了会计信息披露质量。*ST盈方2014年通过借壳S舜元于深交所上市。为了获取原股东的信任,同时吸引新的股东投入资本,*ST盈方于2014年开始进行业绩对赌。然而2015年公司就因财务报表被出具了非标意见而被“*ST”,与此同时公司也因合同的管理不规范等原因而致使内部控制被出具了否定意见。第二年中国证监会决定对*ST盈方立案调查,并且在此之后*ST盈方遭各种诉讼问题缠身,多次遭到深交所问函。由于涉及到境外业务的特殊性、相关证据取证时间较长的问题,直到2019年5月*ST盈方涉嫌会计信息披露违法违规的事件才被调查清楚。*ST盈方所涉及到的境外业务信息披露违规问题相比于国内常规的信息披露违规的情况在处理过程中要更加复杂,对于审计人员来说在开展审计工作的过程中要面临更大的问题。而这种情况也为具有境内外业务的一些公司在信息披露方面提供了违规的“有利环境”,利用这一点进行违规操作的公司越来越多,针对此种案例进行信息披露违规的防范与治理就更加有必要。本文以舞弊三角理论等相关理论作为理论基础,重点研究了*ST盈方会计信息披露违规的案例。首先简要介绍了*ST盈方的公司背景,回顾了其会计信息披露违规的整个过程,进而以舞弊三角理论的压力、机会以及借口三个方面深层次剖析该案例违规的动因。第一,高额的业绩承诺压力、行业竞争加剧、股权机制的不合理都给*ST盈方带来了迫切需要违规披露会计信息的巨大压力。第二是机会方面,境外业务识别难度大、相关法律法规处罚较轻、内部控制失效都为*ST盈方的信息披露违规提供了可乘之机。第三是借口因素,维持企业良好形象、稳固中小股东信心都是管理层自我合理化的借口。最后,文章基于对动因的深入剖析提出了防范会计信息披露违规的相应建议。第一,通过制定合理的战略规划、调整业务发展模式以及优化公司股权结构来减轻公司的压力。第二,推进审计手段与创新技术的结合、加大违规违法的惩罚力度、完善企业内部控制以此来减少公司的舞弊机会。第三,通过提升高管人员道德建设以及改善企业文化建设来改善公司管理层为会计信息披露违规找借口的情况。
陈彩艳[5]（2021）在《千山药机会计信息披露违规问题研究》文中研究指明近年来,随着经济发展脚步的加快,我国的经济制度、市场体制等逐渐与世界接轨,政府部门对于市场的监管也越来越趋于规范化。但是,由于信息不对称现象的存在,上市公司往往会出于逐利等目的,利用信息优势对需要按规定对外披露的信息进行加工,获取广大投资者的信任,从而市场上的各种会计信息披露违规行为屡禁不止。在此背景下,本文借用信息不对称理论、委托代理理论和GONE理论来初步理解企业会计信息披露违规行为存在的理论原因,并对现有相关文献加以总结与归纳,了解我国目前关于企业会计信息披露违规问题的研究成果和研究现状。千山药机自创立至上市和退市,存续近20年,被公认为医疗器械行业的龙头企业,在其会计信息披露违规事件中,违规手段多,历时长,参与人员多,涉及金额大,被中国证监会给予了顶格处罚,相关人员也被给予了市场禁入处分,具有较强的代表性和研究价值。因此本文以千山药机为研究对象,具体分析其信息披露违规的动机和原因,并提出相应的治理建议。本文在千山药机会计信息披露违规行为的动机和原因分析中,主要是基于GONE理论展开的,也就是从个人层面和公司层面思考违规的动机,从公司内部治理缺陷和外部监管薄弱两方面分析违规的原因。个人层面,千山药机的董事长、实际控制人刘祥华,为了追求利益最大化和个人事业的成功,联同其他实际控制人主导了企业一系列的并购扩张行为,使得公司后续营运和管理难以跟上扩张的脚步,公司资金链断裂;公司层面主要是由于公司存在资金周转困难,大量债务逾期等情况,为了营造良好的运营状态,不得不通过虚构收入等手段虚增利润,从而发生会计信息披露违规行为;企业内部治理机制的缺陷和外部监管力量的薄弱则为个人层面和公司层面不合理行为的发生提供了可乘之机。针对千山药机上述违规行为的动机和原因,我们多方面参考提出了以下治理建议:首先,公司应该多角度优化企业管理层的行为,如建立合理的绩效考核制度、推行全员民主决策制度等;其次,应该优化企业的内部治理结构,包括优化股权结构、建立健全风险评估体系、增强独立董事的职能等,以完善公司任职机制,加强权力制衡和内部监督;最后,应该充分发挥外部监管机构的监管作用,既要提高监管的时效性,还要加大对违法违规行为的惩治力度。以上各项建议,有助于从内治和外管两方面同时入手,降低企业信息披露违规行为发生的概率。
张璇[6]（2020）在《中国股票市场制度有效性研究》文中研究表明制度是规范个人行为的各种规则和约束,制度的主要作用是通过提供有效信息减少不确定性、降低交易费用,形成对经济人的激励与制约。因此,制度是否有效对于制度相关人来说至关重要。股票市场的规范发展在现代经济社会发展中起着举足轻重的作用。2001年3月,中国股票发行实行核准制度;2014年5月,国务院发布的《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》提出顶层规划重构概念以及推进股票发行注册制度改革;2019年11月,十九届四中全会提出“加强资本市场基础制度建设”;2020年3月,新修订的《中华人民共和国证券法》正式实施。中国股票市场制度建设已经进入关键时期,在此背景下,分析股票市场制度有效性,发现制度设计与执行缺陷,构建高效、合理、被相关人普遍认同和遵守的制度,已经显得越来越迫切。本文选取中国股票市场制度有效性研究这一选题,采用定性和定量分析相结合的方法,对中国股票市场制度有效性进行分析与客观评价,并提出提升股票市场制度有效性的建议。本文的主要内容为:第一,界定股票市场制度有效性并分析相关的制度经济学基本理论。由于尚未有学者对股票市场制度有效性进行界定,因此,本文在借鉴新制度主义政治学对于制度有效性理解的基础上,提出股票市场制度有效性包含两层含义,一层含义是从应然性理解,指价值意义上的制度有效性,即股票市场制度安排的合理性;另一层含义是从实然性理解,指结果意义上的制度有效性,即股票市场制度实施效率。通过分析制度、交易费用、制度变迁及包容性制度等新制度经济学的基本理论,形成了股票市场制度有效性的两个评价标准:第一是股票市场制度应然有效性,主要评价股票市场制度的合理性,重点考察制度设计、制度实施机制及制度参与主体三个维度;第二是股票市场制度实然有效性,主要评价制度成本既定下股票市场制度功能效率。第二,比较分析中国股票市场制度与美国股票市场制度。诱致性制度变迁引致中国股票市场制度的产生,而强制性制度变迁则推动中国股票市场制度发展。在中国股票市场发展过程中,随着相关制度的完善,股票市场制度功能的发挥也由以本源功能、基本功能为主逐步发展到本源功能、基本功能、衍生功能共同作用。在阐述美国股票市场制度发展基础上,通过对比分析中美两国股票发行制度、退市制度、信息披露制度、投资者保护制度等制度的基本规定及实际运行效果,发现中国股票市场制度建设的优势与不足,为评价中国股票市场制度有效性打好实践基础。第三,分析及评价中国股票市场制度应然有效性。运用定性分析方法从三个方面分析中国股票市场制度安排的合理性,评价标准包括:股票市场制度安排的普适性与包容性、股票市场制度实施机制的有效性、股票市场制度对参与主体的约束力。中国股票市场在中央政府将区域性股票市场推向全国的过程中,将其作为国有企业股份制改革的主要场所,政府成为上市公司和中介服务机构的“隐性担保人”,政府主导与市场均衡、正式制度与非正式制度之间的冲突导致股票市场制度安排缺乏一定的稳定性与包容性,并未真正做到“公开、公平、公正”;监管层监管职能错位、监管方式行政化、监管制约机制匮乏导致股票市场制度实施机制低效;上市公司违规频发、中介服务机构诚信缺失、投资者行为偏差导致股票市场制度软约束。因此,在应然性方面,中国股票市场制度安排不尽合理,制度是低效的。第四,分析及评价中国股票市场制度实然有效性。运用定量分析方法评价股票市场制度实施效率,即股票市场基本功能和衍生功能效率。对于筹资-投资功能效率的分析,选取筹资总额、投资者收益率、IPO公司数量、退市公司数量、直接融资比率、国内生产总值、股票流通市值、平均换手率、居民储蓄存款增加额等指标构建DEA模型,结果表明,中国股票市场筹资-投资功能效率整体为“弱有效”,投资功能是缺失的,但2015年以后筹资功能效率经过测算为“有效”,说明中国股票市场自2015年以来的改革方向是正确的,筹资功能效率得到较大提升。对于资本定价功能效率的分析包括股票发行市场和股票交易市场两个方面,结果表明中国股票市场资本定价功能整体效率较低,上证综合指数、深圳成分指数和创业板综合指数三种代表性股票指数呈现均值回避特征,股票交易市场资本定价功能缺失;股票发行市场虽然资本定价功能效率不高,但从分阶段来看,发行定价机制是日趋合理的,定价效率也在逐步提高,进一步说明中国股票市场制度建设方向的合理性。对于资本配置功能效率分析,在资本配置效率经典模型基础上构建以净资产融资率为被解释变量、净资产收益率为解释变量的回归模型,从行业和地区两个维度分析中国股票市场资本配置效率,结果表明,中国股票市场资本配置行业间、地区间差异较大,资本未能实现向高报酬率行业或地区的流入,反而流向了低报酬率行业或地区,资本未被有效使用,资本配置功能效率较低。对于完善公司治理结构功能效率的分析,选取股权结构、董事会治理、管理层激励、信息披露以及财务绩效等方面的指标构建DEA模型,经过测算,188家上市公司中仅有23家公司的公司治理效率为“有效”,占比为12.23%,股票市场完善公司治理结构功能未得到充分发挥。对于分散风险功能效率的分析,选用Va R方法和GARCH模型测度沪深300指数风险并与标准普尔500指数进行比较,结果表明,沪深300指数的日Va R值偏高且波动性较大,中国股票市场承担较高风险,分散风险能力较弱,分散风险功能效率较低。对于信息传递功能效率的分析,选取上证综合指数月度收益率、工业增加值同比增速、CPI指数变动、社会消费品零售总额同比增速、进口增长率、出口增长率、M0增长率、M1增长率、M2增长率等构建多因素回归模型,结果表明股票市场与宏观经济之间存在长期协整关系,但Granger因果关系并不显着,股票市场信息传递功能尚未充分发挥其效用。第五,提出提升中国股票市场制度有效性的建议。通过定性与定量分析,无论是从应然性方面还是实然性方面都能够看出,中国股票市场制度整体是低效的。因此,提升中国股票市场制度有效性的主要建议包括:中国股票市场制度变迁应由“政府主导型”向“市场主导型”转变,以股票发行注册制的全面推行为突破口进行“市场化”取向的制度创新;通过重新定位监管层监管职能、构建市场化监管机制、形成国家层面和全社会范围内的外部监督机制以提高股票市场制度实施机制的执行力度;通过控制上市公司信息披露违规、加强中介服务机构诚信制度建设以及培育理性投资者强化股票市场制度约束力。
何坚[7]（2020）在《医药行业上市公司信息披露违规的问题研究 ——以尔康制药为例》文中指出本文运用案例研究的方法,选择医药行业上市公司中具有代表性的尔康制药作为研究对象,首先分析了尔康制药信息披露存在的违规问题,其次从企业自身的角度探讨了发生违规问题的原因,再进一步探析信息披露违规带来的经济后果,最后提出解决信息披露违规问题的建议。本文详细地分析了尔康制药信息披露存在的违规问题:其一,未及时披露违规生产,导致药品生产不安全;其二,未完整披露研发信息,导致投资者无法充分了解尔康制药的实际情况;其三,未真实披露收入利润,通过虚构原料药收入和隐瞒关联交易进而虚增利润。然后分析尔康制药发生信息披露违规问题的原因:其一,公司治理结构缺陷,股权结构不合理和权力制衡机制缺失为企业信息披露违规带来可乘之机;其二,受利益与竞争驱动披露不实信息。其三,内部控制制度失效,包括风险评估缺失、信息与沟通不畅和内部监督形同虚设;再探讨了尔康制药信息披露违规引发的后果:其一,融资成本加大;其二,股价连续下跌;其三,盈利能力下降。据此,本文提出如下具有针对性的建议:其一,完善企业法人治理结构,在股东大会、董事会与及监事会之间建立良好的制衡关系;其二,建立研发信息披露系统,结合医药行业特点对重要的研发信息进行详细披露;其三,健全企业内部控制制度,实行风险导向型内部控制制度,充分发挥内部审计的监督作用,使企业的信息沟通更加高效。
冯奇[8]（2020）在《中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例》文中提出近年来,国内金融市场的发展速度逐渐加快,市场竞争愈发激烈,上市公司会计信息披露违规的问题也日益尖锐。在中国,中小企业板被当作是未来的“纳斯达克”,但实际上中小企业板上市公司的会计信息披露经常出现与规定严重不符的行为,且违规方式多种多样,虽然我国有关部门在监管上市公司违规方面也做了很多努力,但监管效果却不理想。鉴于此,对中小企业板上市公司会计信息披露违规进行全面分析显得异常关键。本文第一章介绍了文章的写作背景与意义、研究思路与方法、研究的主要内容,并整理了与上市公司会计信息披露违规行为相关的文献,包括违规行为的影响因素、违规行为产生的经济后果等;第二章对相关概念进行界定,同时对文章的理论基础进行明确;第三章从国泰安数据库中选取了2015-2019年387家中小企业板上市公司的987个违规数据作为研究对象,运用对比分析法从六个角度系统地分析了我国中小企业板上市公司会计信息披露违规的现状;第四章针对TS公司会计信息披露违规的基本情况进行研究,立足于公司财务情况、公司治理体系以及违规成本三个层面对该公司产生违规行为的主要原因以及可能造成的经济后果进行系统分析;第五章以第三章以及第四章的分析内容为基础,总结出能有效治理中小企业板上市公司会计信息披露违规行为的相关对策:（1）进一步完善公司治理结构;（2）加大企业文化的建设力度,创建诚实守信的企业环境;（3）提高证监会的监管效率和力度,加大会计信息披露违规成本;（4）发挥互联网媒体的监督作用。本文期望为治理国内中小企业板上市公司会计信息披露的违规行为提供有益参考与借鉴。
年治洁[9]（2020）在《我国新三板市场会计信息披露研究 ——基于奔腾集团的案例分析》文中指出新三板市场作为我国资本市场不可分割的一部分,相对主板来说,其挂牌条件较为宽松、审批程序有所简化、注重加强信息披露,是我国打造多层次资本市场的一大创举,实务中也发展迅速。尽管成果喜人,但也暴露出诸多问题。基于此,2017年全国中小股份转让公司适时实行了分层制度改革,并同步进行信息披露制度改革。经过此次改革,新三板市场整体,尤其是在信息披露方面进入崭新阶段。尽管如此,会计信息披露违规的情况仍时有发生。全国股转系统于2019年底再次修订信息披露规则,其主要思路是完善信息披露差异化安排,但想解决新三板市场信披乱象道阻且长。因此,目前新三板市场信息披露存在何种问题、诸多挂牌企业信息披露违规的原因、最新深化改革背景下应当如何进一步改善新三板市场会计信息披露成为亟待解决的重要议题。已有研究表明,新三板市场会计信息披露具有极大的必要性,同时应当实施分层管理对新三板市场进行改革。然而对于分层制度实施后新三板市场信息披露现状涉及较少,特别是2019年底深化改革的影响及亟待解决的问题更是无人问津。另一方面,大多该方面的研究均站在整个市场角度进行大范围实证分析,极少针对单一信息披露违规企业进行深入剖析,对于案例企业的深入分析能够为新三板市场会计信息披露的完善提供更多的思考角度。本文首先对新三板市场会计信息披露相关制度进行分析,并同主板市场会计信息披露进行对比以体现其自身特性。在此基础上进行实务统计,从信息披露违规类型、监管手段、违规人员职务、券商督导四个角度对目前新三板市场信息披露违规现状予以分析。随后以因信息披露违规而受到证监会处罚的奔腾集团为案例,从该企业内外部角度出发,探寻其违规行为产生的动机和原因,从而总结出当前新三板市场信息披露至少存在法规、监管、公司治理及券商督导三个层面的问题。在此基础上认为2019年深化改革的规范作用主要体现在券商评价规范化、信息披露差异化、监管措施严格化,但同时还存在大量尚未注意到的实务问题有待解决。基于此,本文结合境外场外信息披露相关经验及我国新三板市场的实际状况提出相应的改进建议。首先要加强法规体系建设,丰富披露形式、继续深化差异性、增加民事救济并提倡自愿性披露。其次是完善相关监管体系,坚持行政监管和自律监管相结合、健全和丰富惩罚机制。最后还需要挂牌企业、券商等中介机构共同努力。
白宇娟[10]（2020）在《L锌电公司环境会计信息违规披露对公司业绩影响研究》文中研究说明随着世界经济发展和人口的增长,人类对资源的需求不断扩大,社会经济的发展与环境的可持续发展的矛盾也愈加突出。企业作为市场经济发展的主体,使资源的流通更加便捷,却同时也成为了环境问题的制造者。为缓和经济发展与环境保护之间的矛盾,企业应承担起环境保护的责任,进行环境会计信息披露,如实的反映企业环境污染和治理的详细情况,使公众认识到环境的作用和价值体现。L锌电公司作为有色金属冶炼上市企业,本应主动带好头承担保护生态环境的重要责任,却违规披露环境会计信息,受到证监会重点通报和处罚。本文选取L锌电公司作为研究对象,结合可持续发展、利益相关者、信息不对称、有效市场和舞弊三角理论,分析了L锌电公司环境会计信息披露现状,引出了其环境会计信息披露违规事件,以舞弊三角理论为依托从压力、机会、借口三个要素挖掘了违规事件发生的动机。本文运用事件研究法和趋势分析法对L锌电公司环境会计信息披露违规事件对公司业绩的影响进行了具体的分析。首先运用事件研究法研究了其市场反应,研究显示环境会计信息披露违规事件的宣告对L锌电公司股票累计超额报酬率有显着的负面影响,说明市场对此次环境会计信息披露违规事件敏感,产生了消极的反应;接着运用趋势分析法分析了近三年各季度L锌电公司财务指标的变化情况,比较了近三年各季度公司的盈利能力、营运能力、偿债能力和成长能力的变化,研究认为经此次信息披露违规事件后引起了L锌电公司盈利指标下滑,短期偿债压力大,扩张速度缓慢,营运能力未受到明显影响。最后根据前文分析的动机和研究结果,获得启发,给出了参考建议:在企业层面,要建立积极的环保文化,培养高素质环境会计人才,科学设置环境会计核算体系;在政府层面,要加强环境会计相关立法工作,发挥政府的监督作用;在社会层面,建立外部第三方质量评价体系,鼓励公众和媒体参与监督。通过研究不仅可以为L锌电公司环境会计信息的实际披露工作提供理论支持,同时也为相关企业提供一定的实践借鉴。
二、加大信息披露违规成本（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加大信息披露违规成本（论文提纲范文）
（1）基于博弈论视角的企业会计信息披露违规研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、关于审计机构与企业的博弈研究 |
| 二、关于监管部门和企业的博弈研究 |
| 三、关于监管部门和审计机构的博弈研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法和内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、会计信息披露 |
| 二、会计信息披露制度 |
| 三、会计信息披露违规 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、博弈论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、有效市场假说理论 |
| 四、信号传递理论 |
| 第三章 会计信息披露违规博弈分析 |
| 第一节 监管博弈模型构建 |
| 一、基本假设 |
| 二、博弈主体期望效用 |
| 三、博弈过程 |
| 四、均衡分析 |
| 第二节 审计博弈模型构建 |
| 一、基本假设 |
| 二、博弈主体期望效用 |
| 三、博弈过程 |
| 四、均衡分析 |
| 第三节 博弈分析结论 |
| 一、企业违规披露概率结论 |
| 二、审计机构低质量审计概率结论 |
| 三、监管部门审查概率结论 |
| 第四章 康美药业违规披露案例分析 |
| 第一节 案例介绍 |
| 一、公司简介 |
| 二、康美药业信息披露违规事件回顾 |
| 第二节 康美药业会计信息披露违规的表现及后果 |
| 一、康美药业会计信息披露违规的表现 |
| 二、康美药业会计信息披露违规的后果 |
| 第三节 康美药业违规披露博弈分析 |
| 一、监管博弈分析 |
| 二、审计博弈分析 |
| 三、现有均衡向理想均衡转换 |
| 第五章 对策建议及不足 |
| 第一节 对策建议 |
| 一、企业角度 |
| 二、审计机构角度 |
| 三、监管部门角度 |
| 第二节 研究结论与不足 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 研究生就读期间获得研究成果 |
（2）企业并购过程中信息披露违规探析 ——以美丽生态收购八达园林为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 关于信息披露的研究 |
| 1.2.2 关于企业并购信息披露的研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 信息披露的概念和基本原则 |
| 2.1.1 信息披露的概念 |
| 2.1.2 信息披露的基本原则 |
| 2.2 企业并购信息披露的相关概念 |
| 2.2.1 企业并购的概念 |
| 2.2.2 企业并购信息披露的概念 |
| 2.3 信息披露相关理论 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 舞弊三角理论 |
| 2.3.4 信号传递理论 |
| 3 美丽生态股份有限公司信息披露案例介绍 |
| 3.1 美丽生态股份有限公司简介 |
| 3.1.1 美丽生态股份有限公司的基本概况 |
| 3.1.2 美丽生态股份有限公司经营状况 |
| 3.2 美丽生态并购八达园林的过程 |
| 3.2.1 美丽生态并购方式 |
| 3.2.2 八达园林的业绩承诺及补偿方式 |
| 3.3 美丽生态股份有限公司信息披露违规的事实情况 |
| 3.3.1 美丽生态股份有限公司信息披露情况概述 |
| 3.3.2 美丽生态股份有限公司信息披露违规存在的主要问题 |
| 3.4 美丽生态股份有限公司信息披露违规的后果 |
| 3.4.1 美丽生态股信息披露违规的处罚 |
| 3.4.2 投资者利益受到损害 |
| 3.4.3 资本市场受到冲击 |
| 4 美丽生态股份有限公司信息披露违规原因分析 |
| 4.1 违规披露信息的压力 |
| 4.1.1 高额业绩承诺产生保壳压力 |
| 4.1.2 高溢价并购和业务特点造成巨大的资金压力 |
| 4.2 违规披露信息的机会 |
| 4.2.1 内部控制存在缺陷 |
| 4.2.2 违规成本过低导致针对信息披露违规的监管不力 |
| 4.2.3 第三方评价机构未勤勉尽责 |
| 4.3 违规披露信息的自我合理化 |
| 4.3.1 美丽生态并购八达园林的目的 |
| 5 美丽生态并购信息披露违规的治理对策 |
| 5.1 合理设置业绩指标 |
| 5.1.1 合理设置业绩承诺指标及补偿协议 |
| 5.2 完善企业内部控制 |
| 5.2.1 完善企业内部控制制度 |
| 5.2.2 有效利用独立董事的作用 |
| 5.3 建立健全监管制度 |
| 5.3.1 加大处罚力度 |
| 5.3.2 加强对高溢价、高业绩承诺的监管力度 |
| 5.4 提高第三方监督质量 |
| 5.4.1 强调资产评估机构保持谨慎性 |
| 5.4.2 提高保荐机构的监督质量 |
| 5.4.3 提高审计机构执业能力 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）控股股东股权质押对会计信息披露的影响研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 控股股东股权质押相关研究 |
| 1.2.2 会计信息披露相关研究 |
| 1.2.3 控股股东股权质押与会计信息披露相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 研究方法与创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 控股股东 |
| 2.1.2 股权质押 |
| 2.1.3 会计信息披露 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 利益相关者理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 印象管理理论 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 控股股东股权质押对会计信息披露的影响分析 |
| 3.1 国内企业股权质押和会计信息披露的现状及问题 |
| 3.1.1 国内企业股权质押和会计信息披露的现状 |
| 3.1.2 国内企业股权质押和会计信息披露存在的问题 |
| 3.2 控股股东股权质押对会计信息披露的影响因素 |
| 3.2.1 满足流动资金需求 |
| 3.2.2 增强或稳固控制权 |
| 3.3 控股股东股权质押对会计信息披露的影响路径 |
| 3.3.1 控制会计信息披露的主体 |
| 3.3.2 操控会计信息披露的内容 |
| 3.4 控股股东股权质押影响会计信息披露的经济后果 |
| 3.4.1 损害公司发展利益 |
| 3.4.2 侵占中小股东利益 |
| 3.4.3 扰乱证券市场 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 康美药业案例分析 |
| 4.1 康美药业公司情况简介 |
| 4.1.1 康美药业公司简介 |
| 4.1.2 康美药业股权结构及质押情况 |
| 4.1.3 康美药业会计信息披露情况 |
| 4.2 康美药业股权质押影响会计信息披露的动因 |
| 4.2.1 满足康美药业野蛮扩张的资金需求 |
| 4.2.2 维持马兴田对康美药业的控制权 |
| 4.3 康美药业控股股东影响会计信息披露的手段 |
| 4.3.1 控制企业内部管理层和外部审计机构 |
| 4.3.2 延迟数据发布使会计信息披露不及时 |
| 4.3.3 隐瞒重要信息使会计信息披露不充分 |
| 4.3.4 造假关键数据使会计信息披露不真实 |
| 4.4 康美药业股权质押影响会计信息披露的经济后果 |
| 4.4.1 损害康美药业自身发展利益 |
| 4.4.2 侵占康美药业中小股东利益 |
| 4.4.3 扰乱证券市场 |
| 4.5 康美药业控股股东顺利操控会计信息披露的原因 |
| 4.5.1 企业内部治理问题重重 |
| 4.5.2 企业外部监督难以落实 |
| 4.5.3 法律监管体系不够健全 |
| 4.6 小结 |
| 第5章 股权质押企业会计信息披露治理建议 |
| 5.1 优化内部治理机制 |
| 5.1.1 重视内控文化建设 |
| 5.1.2 调整优化股权结构 |
| 5.1.3 改进内部监督机制 |
| 5.2 强化外部监督体系 |
| 5.2.1 规范中介机构管理 |
| 5.2.2 加强股权质押行为监督 |
| 5.2.3 建立吹哨人制度 |
| 5.3 完善监管法治建设 |
| 5.3.1 完善会计信息披露监管法律法规 |
| 5.3.2 更新股权质押管理制度 |
| 5.3.3 加大违法处罚条款力度 |
| 5.3.4 配套中小投资者保护制度 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）*ST盈方会计信息披露违规案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 会计信息披露制度相关研究 |
| 1.3.2 会计信息披露质量的影响因素相关研究 |
| 1.3.3 会计信息披露违规动因相关研究 |
| 1.3.4 会计信息披露违规后果相关研究 |
| 1.3.5 会计信息披露违规治理相关研究 |
| 1.3.6 关于*ST盈方的相关研究 |
| 1.3.7 文献述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 会计信息披露 |
| 2.1.2 会计信息披露违规行为 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 3 *ST盈方会计信息披露违规案例背景与影响 |
| 3.1 *ST盈方公司概况 |
| 3.1.1 *ST盈方公司简介 |
| 3.1.2 *ST盈方股权结构 |
| 3.2 *ST盈方会计信息披露违规案例回顾 |
| 3.2.1 *ST盈方会计信息披露违规案例介绍 |
| 3.2.2 *ST盈方会计信息披露违规处罚结果 |
| 3.3 *ST盈方会计信息披露违规影响 |
| 3.3.1 企业声誉和形象受损 |
| 3.3.2 公司生产经营情况恶化 |
| 4 *ST盈方会计信息披露违规动因分析 |
| 4.1 *ST盈方会计信息披露违规面临的压力 |
| 4.1.1 高额的业绩承诺压力 |
| 4.1.2 行业竞争加剧 |
| 4.1.3 企业股权机制不合理 |
| 4.2 *ST盈方会计信息披露违规的机会 |
| 4.2.1 境外业务审计难度大 |
| 4.2.2 相关法律法规处罚较轻 |
| 4.2.3 内部控制失效 |
| 4.3 *ST盈方会计信息披露违规借口 |
| 4.3.1 维持企业良好形象 |
| 4.3.2 稳固中小股东信心 |
| 5 *ST盈方会计信息披露违规防范治理措施 |
| 5.1 减轻*ST盈方经营压力 |
| 5.1.1 制定合理的战略规划 |
| 5.1.2 调整业务发展模式 |
| 5.1.3 优化公司股权结构 |
| 5.2 减少*ST盈方违规机会 |
| 5.2.1 推进审计手段与新技术的结合 |
| 5.2.2 加大处罚力度 |
| 5.2.3 完善企业内部控制 |
| 5.3 消除*ST盈方违规借口 |
| 5.3.1 提升高管人员道德建设 |
| 5.3.2 改善企业文化建设 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（5）千山药机会计信息披露违规问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于信息披露违规动因的研究 |
| 1.2.2 关于信息披露违规表现形式的研究 |
| 1.2.3 关于信息披露违规行为暴露后的负面影响的研究 |
| 1.2.4 关于信息披露违规治理的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 研究贡献 |
| 1.5 本章小结 |
| 第2章 相关概念及理论概述 |
| 2.1 信息披露及违规介绍 |
| 2.1.1 信息披露的概念及内容 |
| 2.1.2 企业信息披露的要求 |
| 2.1.3 企业信息披露违规的类型 |
| 2.2 相关理论介绍 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.3 理论启示 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 千山药机会计信息披露违规案例介绍 |
| 3.1 千山药机概况 |
| 3.1.1 千山药机公司简介 |
| 3.1.2 公司股权结构及实际控制人 |
| 3.1.3 千山药机参股控股情况 |
| 3.2 千山药机会计信息披露违规事实介绍 |
| 3.2.1 虚构销售收入 |
| 3.2.2 虚构销售回款 |
| 3.2.3 未如实进行应收账款保理业务会计处理 |
| 3.2.4 未履行关联方非经营性资金占用报告义务 |
| 3.3 千山药机会计信息披露违规导致的经济后果 |
| 3.3.1 经营状况恶化 |
| 3.3.2 逾期账款剧增 |
| 3.4 千山药机会计信息披露违规产生的社会影响 |
| 3.4.1 中小股东利益受损 |
| 3.4.2 扰乱证券市场运行秩序 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 千山药机会计信息披露违规动机及原因分析 |
| 4.1 千山药机会计信息披露违规动机分析 |
| 4.1.1 管理层追求扩张策略 |
| 4.1.2 掩盖财务困境 |
| 4.2 千山药机会计信息披露违规问题的原因分析 |
| 4.2.1 内部控制存在缺陷 |
| 4.2.2 治理结构失衡 |
| 4.2.3 外部监管力量薄弱 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 千山药机会计信息披露违规事件的启示 |
| 5.1 加强管理层的行为和道德建设 |
| 5.1.1 优化企业管理层行为 |
| 5.1.2 加强职业道德建设 |
| 5.2 优化公司内部控制 |
| 5.2.1 优化企业股权结构 |
| 5.2.2 建立健全风险评估体系 |
| 5.3 完善内部治理机制 |
| 5.3.1 增强独立董事的职能 |
| 5.3.2 完善任职与权力制衡机制 |
| 5.4 强化外部监管的作用 |
| 5.4.1 增强监管机构的监管职能 |
| 5.4.2 加大违规违法惩治力度 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果 |
| 致谢 |
（6）中国股票市场制度有效性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 制度有效性的衡量标准研究 |
| 1.2.2 制度有效性的影响因素研究 |
| 1.2.3 股票市场制度研究 |
| 1.2.4 国内外研究评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新点与不足之处 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 股票市场制度有效性相关概念界定与理论分析 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 股票与股票市场 |
| 2.1.2 股票市场制度 |
| 2.1.3 股票市场制度有效性 |
| 2.2 新制度经济学对股票市场制度有效性的理论分析 |
| 2.2.1 制度的基本理论与股票市场制度功能界定 |
| 2.2.2 交易费用理论与股票市场制度成本测度 |
| 2.2.3 制度变迁理论与股票市场制度演变的路径依赖 |
| 2.2.4 包容性制度理论与股票市场制度创新的包容性 |
| 2.3 股票市场制度有效性评价标准 |
| 2.3.1 股票市场制度应然有效性评价 |
| 2.3.2 股票市场制度实然有效性评价 |
| 第3章 中国股票市场制度与美国股票市场制度比较 |
| 3.1 中国股票市场制度产生与发展 |
| 3.1.1 诱致性制度变迁引致中国股票市场的产生 |
| 3.1.2 强制性制度变迁推动中国股票市场的发展 |
| 3.2 中国股票市场制度功能定位 |
| 3.2.1 股票市场制度功能的一般论述 |
| 3.2.2 中国股票市场制度功能演进 |
| 3.3 美国股票市场制度与中美股票市场制度比较 |
| 3.3.1 美国股票市场制度 |
| 3.3.2 中美股票市场制度比较 |
| 第4章 中国股票市场制度应然有效性分析 |
| 4.1 股票市场制度安排的普适性与包容性分析 |
| 4.1.1 政府主导与市场均衡的冲突 |
| 4.1.2 正式制度与非正式制度的冲突 |
| 4.2 股票市场制度实施机制有效性分析 |
| 4.2.1 监管层与被监管者博弈模型 |
| 4.2.2 监管职能弱化导致股票市场制度实施机制低效 |
| 4.3 股票市场制度对参与主体的约束力分析 |
| 4.3.1 信息不对称与上市公司违规行为频发 |
| 4.3.2 短期利益效应与中介服务机构诚信缺失 |
| 4.3.3 先验信念与投资者投资行为偏差 |
| 4.4 中国股票市场制度应然有效性分析小结 |
| 第5章 中国股票市场制度实然有效性检验——股票市场基本功能效率评价 |
| 5.1 筹资-投资功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 5.1.1 股票市场筹资-投资功能效率评价方法 |
| 5.1.2 中国股票市场筹资功能效率评价 |
| 5.1.3 中国股票市场投资功能效率评价 |
| 5.2 资本定价功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 5.2.1 中国股票发行市场资本定价功能效率评价 |
| 5.2.2 中国股票交易市场资本定价功能效率评价 |
| 5.3 资本配置功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 5.3.1 股票市场资本配置功能效率衡量标准 |
| 5.3.2 中国股票市场行业维度资本配置效率评价 |
| 5.3.3 中国股票市场地区维度资本配置效率评价 |
| 5.4 中国股票市场基本功能效率评价小结 |
| 第6章 中国股票市场制度实然有效性检验——股票市场衍生功能效率评价 |
| 6.1 完善公司治理结构功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 6.1.1 指标选择与数据来源 |
| 6.1.2 中国股票市场完善公司治理结构功能效率评价 |
| 6.2 分散风险功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 6.2.1 研究方法 |
| 6.2.2 中国股票市场分散风险功能效率评价 |
| 6.3 信息传递功能效率与中国股票市场制度有效性 |
| 6.3.1 指标选取与模型设定 |
| 6.3.2 中国股票市场信息传递功能效率评价 |
| 6.4 中国股票市场衍生功能效率评价小结 |
| 第7章 中国股票市场制度有效性的评价与提升建议 |
| 7.1 中国股票市场制度有效性的评价 |
| 7.2 中国股票市场制度有效性的提升建议 |
| 7.2.1 中国股票市场制度创新的路径选择 |
| 7.2.2 提高中国股票市场制度实施机制执行力度 |
| 7.2.3 强化中国股票市场制度约束力 |
| 第8章 研究结论与未来研究展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 |
| 致谢 |
（7）医药行业上市公司信息披露违规的问题研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 论文架构及创新 |
| 1.3.1 论文架构 |
| 1.3.2 论文创新 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 信息不对称理论 |
| 2.1.2 委托代理理论 |
| 2.1.3 信号传递理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 关于上市公司会计信息披露的研究 |
| 2.2.2 关于医药行业信息披露的研究 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 医药行业介绍 |
| 3.1.1 医药行业发展现状 |
| 3.1.2 医药行业信息披露规定 |
| 3.2 尔康制药简介 |
| 3.2.1 尔康制药发展历程 |
| 3.2.2 尔康制药内部结构 |
| 3.2.3 尔康制药经营状况 |
| 3.3 案例进展梳理 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 尔康制药信息披露违规的问题 |
| 4.1.1 未及时披露违规生产 |
| 4.1.2 未完整披露研发信息 |
| 4.1.3 未真实披露收入利润 |
| 4.2 尔康制药信息披露违规的原因 |
| 4.2.1 公司治理结构缺陷 |
| 4.2.2 受利益与竞争驱动 |
| 4.2.3 内部控制制度失效 |
| 4.3 尔康制药信息披露违规的后果 |
| 4.3.1 融资成本加大 |
| 4.3.2 股价连续下跌 |
| 4.3.3 盈利能力下降 |
| 4.4 尔康制药信息披露违规的建议 |
| 4.4.1 完善企业法人治理结构 |
| 4.4.2 建立研发信息披露系统 |
| 4.4.3 健全企业内部控制制度 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 上市公司会计信息披露违规的影响因素研究 |
| 1.3.2 上市公司会计信息披露违规的经济后果研究 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究的主要内容 |
| 第二章 相关概念及理论概述 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 中小企业及中小企业板的概念 |
| 2.1.2 会计信息披露的概念及内容 |
| 2.1.3 会计信息披露违规的特征 |
| 2.1.4 会计信息披露违规的类型 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 信号传递理论 |
| 第三章 中小企业板上市公司会计信息披露违规统计分析 |
| 3.1 按照违规类型分析 |
| 3.2 按照违规并发性分析 |
| 3.3 按照违规处罚方式分析 |
| 3.4 按照违规公司上市年限分析 |
| 3.5 按照违规公司所处地域分析 |
| 3.6 按照违规公司所处行业分析 |
| 3.7 本章小结 |
| 第四章 TS公司会计信息披露违规的案例分析 |
| 4.1 公司简介 |
| 4.2 TS公司违规的具体事项 |
| 4.3 TS公司会计信息披露违规的成因分析 |
| 4.3.1 公司面临的财务压力巨大 |
| 4.3.2 公司内部治理结构不完善 |
| 4.3.3 公司违规成本较低 |
| 4.4 TS公司会计信息披露违规的影响 |
| 4.4.1 对公司声誉和融资的影响 |
| 4.4.2 对公司股价和市值的影响 |
| 4.4.3 对中小投资者的影响 |
| 第五章 治理中小企业板上市公司会计信息披露违规的对策 |
| 5.1 进一步完善公司治理结构 |
| 5.2 加强企业文化建设力度,创建诚实守信的企业环境 |
| 5.3 提高证监会的监管效率和力度,加大会计信息披露违规成本 |
| 5.4 发挥互联网媒体的监督作用 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国新三板市场会计信息披露研究 ——基于奔腾集团的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与本文特色 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.4 本文写作的结构安排 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 会计信息披露必要性研究 |
| 2.2 会计信息披露的质量研究 |
| 2.3 新三板市场信息披露研究 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 概念界定与相关理论 |
| 3.1 会计信息披露相关概念界定 |
| 3.2 会计信息披露相关理论依据 |
| 4 新三板市场会计信息披露现状 |
| 4.1 新三板市场信息披露现行规则 |
| 4.2 新三板市场信息披露违规概况 |
| 4.2.1 按企业信息披露违规类型分析 |
| 4.2.2 按信息披露违规监管手段分析 |
| 4.2.3 按信息披露违规人员职务分析 |
| 4.2.4 按主办券商信息披露执业分析 |
| 4.2.5 信息披露违规实务现状总结 |
| 4.3 新三板与主板市场会计信息披露对比 |
| 4.3.1 新三板与主板信息披露共同点 |
| 4.3.2 新三板与主板信息披露不同点 |
| 5 奔腾集团会计信息披露问题分析 |
| 5.1 奔腾集团概况与违规事实 |
| 5.1.1 奔腾集团公司概况 |
| 5.1.2 案例选择与研究设计 |
| 5.1.3 奔腾集团信息披露违规事实 |
| 5.2 奔腾集团信息披露违规内部动因 |
| 5.2.1 操纵市场获利意图 |
| 5.2.2 公司流动资金缺乏 |
| 5.2.3 内部治理存在缺陷 |
| 5.2.4 相关人员意识薄弱 |
| 5.3 奔腾集团信息披露违规外部动因 |
| 5.3.1 信息披露违规成本较低 |
| 5.3.2 主办券商勤勉督导不足 |
| 5.3.3 信息披露规则过于宽松 |
| 5.4 由案例分析新三板信息披露问题 |
| 5.4.1 监管层面惩戒力度有待加强 |
| 5.4.2 会计信息披露规则有待完善 |
| 5.4.3 挂牌公司内部治理有待健全 |
| 5.4.4 主办券商勤勉督导有待改善 |
| 6 深化改革下会计信息披露分析 |
| 6.1 深化分层下信息披露差异化 |
| 6.1.1 新三板市场深化分层制度必要性 |
| 6.1.2 深化分层下信息披露差异化要求 |
| 6.1.3 改革后差异化信息披露现存不足 |
| 6.2 完善监管下信息披露严格化 |
| 6.2.1 严格信息披露监管具体要求 |
| 6.2.2 严格信息披露监管现存不足 |
| 6.3 规范中介机构对信息披露的影响 |
| 7 继续完善我国新三板会计信息披露相关建议 |
| 7.1 加强信息披露法规体系建设 |
| 7.2 继续完善信息披露监管体系 |
| 7.3 市场各参与主体需共同努力 |
| 8 研究结论与本文不足 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 本文不足 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（10）L锌电公司环境会计信息违规披露对公司业绩影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究概述 |
| 一、国外研究概述 |
| 二、国内研究概述 |
| 第三节 研究方法与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 研究内容与创新之处 |
| 一、研究内容 |
| 二、创新之处 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、环境会计 |
| 二、环境会计信息披露 |
| 三、公司业绩 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、可持续发展理论 |
| 二、利益相关者理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、有效市场理论 |
| 五、舞弊三角形理论 |
| 第三章 L锌电公司环境会计信息披露现状及违规事件 |
| 第一节 L锌电公司环境会计信息披露现状 |
| 一、公司概况 |
| 二、公司环境会计信息披露状况 |
| 三、公司环境会计信息披露内容 |
| 第二节 L锌电公司环境会计信息披露违规事件 |
| 一、公司环境会计信息披露违规事件追溯 |
| 二、公司环境会计信息违规披露内容 |
| 第三节 L锌电公司环境会计信息披露违规事件对公司经营环境的影响 |
| 一、管理层受罚 |
| 二、公司声誉受损 |
| 第四章 L锌电公司环境会计信息违规披露动机 |
| 第一节 压力要素 |
| 一、行业压力 |
| 二、公共压力 |
| 第二节 机会要素 |
| 一、政府机构监管惩处力度小 |
| 二、审计人员对环境会计信息的不重视 |
| 第三节 借口要素 |
| 第五章 L锌电公司环境会计信息披露违规事件对公司业绩的影响 |
| 第一节 产生的市场反应 |
| 一、事件研究法模型 |
| 二、具体分析过程 |
| 三、市场反应结果分析 |
| 第二节 对财务状况的影响 |
| 一、盈利指标下滑 |
| 二、营运情况稳定 |
| 三、短期偿债压力大 |
| 四、扩张速度缓慢 |
| 第六章 L锌电公司环境会计信息披露的启示 |
| 第一节 企业层面 |
| 一、建立积极的环保文化 |
| 二、培养高素质环境会计人才 |
| 三、科学设置环境会计核算体系 |
| 第二节 政府层面 |
| 一、完善环境会计信息披露相关的法律法规和会计准则 |
| 二、发挥政府的监督作用 |
| 第三节 社会层面 |
| 一、建立外部第三方质量评价体系 |
| 二、鼓励公众和媒体参与监督 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 不足之处与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、加大信息披露违规成本（论文参考文献）
- [1]基于博弈论视角的企业会计信息披露违规研究 ——以康美药业为例[D]. 丁海燕. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]企业并购过程中信息披露违规探析 ——以美丽生态收购八达园林为例[D]. 王乐. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]控股股东股权质押对会计信息披露的影响研究 ——以康美药业为例[D]. 赵世明. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]*ST盈方会计信息披露违规案例研究[D]. 王琦. 河北经贸大学, 2021(02)
- [5]千山药机会计信息披露违规问题研究[D]. 陈彩艳. 东北电力大学, 2021(09)
- [6]中国股票市场制度有效性研究[D]. 张璇. 吉林大学, 2020(03)
- [7]医药行业上市公司信息披露违规的问题研究 ——以尔康制药为例[D]. 何坚. 暨南大学, 2020(04)
- [8]中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例[D]. 冯奇. 江西理工大学, 2020(01)
- [9]我国新三板市场会计信息披露研究 ——基于奔腾集团的案例分析[D]. 年治洁. 北京交通大学, 2020(04)
- [10]L锌电公司环境会计信息违规披露对公司业绩影响研究[D]. 白宇娟. 云南师范大学, 2020(05)