一、摘好八个结合拓宽企业审计新路子（论文文献综述）
齐凡[1]（2021）在《FJ景区融资模式研究》文中认为
徐纯[2]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中进行了进一步梳理2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
陈怡然[3]（2016）在《基于社会责任的A企业内部控制优化研究》文中研究说明煤炭一直处于我国的主体能源地位,与国家经济命脉息息相关,煤炭行业为我国国民经济和社会发展提供了可靠能源保障。随着我国经济发展进入新常态,经济增速已转向中高速增长,从2012年至今,煤炭消费比重不断下降,煤炭需求降为低速增长,煤价一直在低位徘徊,彻底告别“黄金十年”（2002—2012）。煤炭企业顺势转型,主动适应经济发展新常态迫在眉睫。现实的经济压力和生态保护的需求下,煤炭企业在生产经营管理过程中由于社会责任意识的缺失产生了一系列突出的社会矛盾:煤炭安全生产问题、商品煤质量问题、环境保护问题、员工权益保护问题等,这些问题引起了社会的广泛关注。企业通过自身的内部控制进行监控和评价,判断以上社会责任问题设计是否存在缺陷、是否得到执行、是否需要根据企业内外部环境变化做出相应的调整等等。因此,将社会责任和内部控制有机融合,基于企业社会责任的角度对企业内部控制进行完善,实现在内部控制管理中促进社会责任的履行,最终增强企业核心竞争力,实现企业与社会的可持续发展。本文首先探讨了企业社会责任和内部控制的理论基础,提出了相关概念新的内涵。然后选取A企业作为研究对象,分析基于社会责任视角下,A企业内部控制在安全生产、商品煤质量、环境保护、员工权益保护、社会责任管理等方面存在的问题,并分析产生问题的原因。再以内部控制的主要要素为抓手,逐一对照问题提出解决措施。在文章的末尾,结合五大发展理念、供给侧改革提出优化方案实施过程中应当注意的事项。A企业作为西南地区具有较大影响力的国有煤炭行业企业,其社会责任视角下在内部控制方面存在的问题对于同行业企业而言,具有一定的共性。本文结合当前经济形势,将二者相结合研究,提出的优化方案对其他煤炭企业亦具有参考性和借鉴性。
王仁荣[4]（2012）在《跨国公司跨境并购法律问题研究》文中进行了进一步梳理本文研究的主题是跨困公司跨境并购及其法律问题。跨国公司虽不是传统公司法意义上的公司实体,但跨国公司以集团公司的组织结构呈现并从事民商事活动已经得到广泛承认。跨国公司对全球政治、经济、文化和法律发挥着巨大影响力。跨国公司跨境并购是全球经济一体化的重要推动力。近年来,跨国公司的跨境并购五彩缤纷,涌现诸多新现象,带来很多法律问题,亟需从法律层面予以分析,进而实行有效监管。我国经济对外依存度越来越高,企业海外并购发展迅速。我国需要培育走向世界的跨国公司,完善境外投资法律,建立风险风范体系,为扮演好国际投资大国的新角色做好准备。本文除导言和结语外共分四个部分。本文第一部分集中论述跨国公司及跨国公司跨境并购的主要法律问题。跨国公司通常不为公司法研究所关注,多数学者认为跨国公司不是公司法意义上的公司实体。但是跨国公司作为拥有特殊组织结构的集团公司,在全球范围内从事民商事活动,并且能够作为一个整体,而非各自独立的分支机构得到国际社会的广泛认可,跨国公司作为国际法主体也部分地得到了承认。因此对跨国公司进行法律研究是十分必要的,也是十分重要的。跨国公司的产生不是偶然的,它是工业化的产物,是市场扩张和国际分工的产物,是经济全球化的重要推动力。跨国公司已经从多国公司发展到全球公司,甚至无国籍公司。跨国公司是现代史上最重要的现象之一。跨国公司的发展离不开法律的进步。从19世纪中期单一工厂为主体,到19世界末期大量企业联合体涌现,关于公司的理念实现了从崇尚竞争到追求合作,从排斥垄断、拒绝联合,到允许公司合并、允许股票发行、允许控股公司设立的巨大转变,这些转变都离不开法律的调整与适应。正因为此1889年美国新泽西州公司法变革成为人类历史上重要的变革之一。然而,跨国公司在发挥积极作用的同时,也带来很多负面影响,特别是跨国公司的全球扩张,造成了全球性的资源浪费、环境破坏、贫富悬殊、腐败、技术壁垒等一系列新问题。跨国公司因此遇到了前所未有的法律挑战,加强对跨国公司的监管成为国际社会的共识。跨国公司的发展也给公司与股东相区别的法律人格（legal personality）和股东有限责任（limited liability）等公司法的基本原则带来了巨大挑战,以跨国公司不是公司法上的法律实体为定论而忽视跨国公司法律研究已不合时宜。因此,本文研究了各国有关跨国公司的立法,构成跨国公司整体性的特殊法律结构,跨国公司与各利益攸关方的法律关系,母公司和子公司的利益冲突,以及跨国公司如何承担其法律责任等重要的法律问题,并建议与时俱进,在公司法修订时考虑增加集团公司和跨国公司的相关条文。跨国公司的发展壮大离不开跨境并购。一般而言,公司的经济扩张主要通过内部有机增长（organic growth）和外延扩张增长（external growth）来实现。兼并和收购是外延增长的主要途径。跨国公司的全球扩张使得跨境并购成为跨国公司国际直接投资（FDI）的重要手段。由于税务原因和各国公司法的不统一,跨境收购成为跨境并购的绝对主体,而跨境兼并则少有发生。跨国公司往往根据投资东道国的政治环境、经济水平和外资政策等因素,采取多元化的方式和手段,有针对性地进行对外投资,这些方式和手段包括绿地投资（Green-field）、跨境并购、非实体制造（NEM）、内部贸易、战略投资和战略联盟等,不同的方式和手段会带来不同的法律问题和监管难度。跨境并购之所以成为跨国公司国际直接投资的主体,是因为科技进步、信息化、金融创新、投资自由化、监管宽松化等一系列因素的综合作用。一旦跨国公司的投资策略与东道国的经济和社会发展战略不相契合,跨国公司的投资就可能给东道国带来巨大的负面影响,因此对跨国公司的跨境并购及其他投资手段加强法律监管是非常必要的。跨国公司的跨境并购经历了六次发展浪潮,出现了很多新的特征,也带来了新的法律挑战。研究跨国公司跨境并购的法律适用、管辖权冲突以及争端解决机制等法律问题,可以帮助跨国公司有效实施跨境并购,同时减少跨国公司跨境并购的负面影响。本文第二部分着重研究跨国公司跨境并购的最新动向,并针对其产生的法律问题展开深入分析。跨国公司已经成为跨境并购的主动力、跨境并购规则的制定者和跨境并购新理念的践行者。跨国公司在跨境并购实践中,在投行、并购律师的出谋划策下,不断尝试新的模式、方法、工具和手段,游走在法律制度和政府监管的边缘,既推动了投资贸易的全球化,又带来了极大的监管难题。这些新的发展动向包括特殊目的公司（SPV）的使用、国有跨国公司（SOE）大举进军跨境并购、私募股权投资基金（PE）的参与、反海外腐败法（FCPA）对跨境并购的制约和企业社会责任（CSR）在跨境并购中的作用等。特殊目的公司（SPV）与跨国公司跨境并购密不可分。跨国公司设立SPV是为了分散投资风险、方便后续资产重组、避税、规避监管、规避市场准入限制等。因此,SPV对跨国公司在全球范围灵活机动地开展并购活动并规避风险至关重要,但是,SPV也会带来逃避监管、逃避跨国公司法律责任、损害其他利益相关方利益等极大风险。考虑到SPV的离岸性质,有必要建立起国际社会、跨国公司母国、跨国公司投资东道国、跨国公司上市地国和离岸公司管辖地国等协同作用的监管网络,从公司法、证券法、金融法等多角度实施监管。SPV在中国的兴起主要得益于境内资本绕道海外红筹上市即境外上市,以及国际资本通过可变利益实体（VIE）进入中国互联网、金融服务等行业，这些行业往往监管严格,对外资进入设置准入限制。红筹上市涉及外汇、税收、国有资产流失等问题,而VIE则是法律的灰色地带。VIE能够给国内的新兴产业和创业企业带来亟需的资金和管理技能,但也可能带来市场准入、产业安全、监管不力等一系列复杂问题。因此,必须加大对SPV和VIE的法律研究力度,及时制定和完善相关的监管法规,在确保利用好跨国公司的资本、技术和管理的同时,减少其逃避监管的风险。国有跨国公司（SOE）的跨境并购是近几年国际直接投资领域的一个重要发展,特别是发展中国家国有跨国公司的崛起引起了广泛的关注,包括中国在内的国有跨国公司在全球范围的并购受到西方国家,甚至是一些发展中东道国的质疑和抵触。国有跨国公司跨境并购带来的法律和监管问题,包括公司治理、公平竞争、国家安全等问题亟待研究和解决,国有跨国公司在东道国面临的政治和社会风险也不容小觑。私募股权投资基金（PE）在跨境并购中的地位举足轻重。PE不仅参与很多全球性大规模并购,PE自身也独立进行越来越多和越来越大的跨境并购。PE在全球跨境并购市场中发挥着参与并购以及为并购融资的双重作用。PE作为战略投资者和金融投资者而非产业投资者,决定了PE发起并购和参与并购的真正目的是投资套利。这种短期套利行为可能会对被并购企业和东道国经济造成严重伤害,因此需要分析其利弊,制定相关法律制度,加强对PE的监管。中国PE的发展突飞猛进,但是相关法律制度仍在不断建立和完善中反海外腐败法（FCPA）对跨国公司跨境并购的影响是并购领域的一个热门话题。FCPA将反腐败和会计准则的要求延伸到目标公司并购前的运作,这就极大地增加了并购公司的法律风险。因此,跨国公司不仅要在尽职调查中进行专门的FCPA调查,还要在并购完成的同时,将合规制度和系统植入并购目标公司,并经常性地进行审计和评估。中国企业在进行海外并购时,也应该将合规和反腐败作为自身的责任和义务,树立风险防范意识,建立良好的合规系统,防止自身以及公司的关联方陷入腐败泥潭,遭致不必要的处罚。近年来,跨国公司越来越关注企业社会责任（CSR）。企业社会责任不仅出现在跨国公司的经营理念和使命中,也贯穿于跨国公司的管理、运作、品牌推广以及供应链的所有环节。企业社会责任这一非强制性的“软法”在国际投资领域的作用日益显着,跨国公司跨境并购也越来越多地受到企业社会责任的约束。国际及各国投资政策越来越多地体现与企业社会责任的融合,企业社会责任与国际和各国的投资贸易法律、国际惯例等“硬法”的相互作用,共同规范着跨国投资和跨境并购行为。在经济全球化时代,跨国公司进行跨境并购已经无法回避环境保护、节能减排、扶贫脱困、减少人道主义灾难、减少腐败、良好治理（good governance）等环境责任和社会责任的严格要求。中国企业的海外并购也面临企业社会责任的挑战,中国企业必须树立责任投资的意识,改变自身只重视经济效益、忽视社会效益的负面形象,不仅为国家的发展寻求资源、技术和市场,也要为东道国创造价值,赢得东道国的民心。跨国公司跨境并购出现的诸多问题需要进行法律规制。本文第三部分系统研究了跨国公司跨境并购的法律规制体系以及政府实施跨境并购监管的主要法律制度。由于跨国公司跨境并购的跨国性,其法律规制需要在不同的层次和不同的领域同时进行。跨国公司跨境并购的法律规制已经初步形成从东道国到国际社会的规制体系,但这离真正的全球规制体系还有很大的距离。这一初步体系主要由全球性国际组织、区域组织（多边机构）、双边组织、跨国公司母国和东道国等国际法主体所组成,即所谓多边机制、双边机制和单边机制。多边机制包括国际组织（联合国、世界贸易组织、经合组织等）、区域性国家组织（欧盟、北美自由贸易区、东盟自由贸易区、TPP等）建立的监管法律制度。双边机制是由两国订立双边投资保护协定（BIT）和避免双重征税协定（DTT）所建立的规制体系。单边机制主要是由各国基于其国家主权,按照其竞争法规、国家安全法规、市场准入法规以及贸易或金融等政策法规对跨国公司跨境并购进行的法律规制。国际投资争端解决机制也是跨境并购规制体系的重要组成部分,不同的争端解决机制发挥着不同的作用,但总体仍不尽人意。近年来,国际及各国的外国投资政策出现了很多新发展,总体呈现投资自由化以及投资保护和限制此消彼长的现象,即发展中国家总体更为开放和自由,局部出现限制和保护,而发达国家则出现保守和限制的趋势。这一变化的主要背景是,在美国金融危机和欧洲主权债务危机爆发后,发达国家经济疲软,对外投资趋缓,反之,发达国家的企业越来越多地成为发展中国家公司的并购目标,导致发达国家投资保护主义势力抬头。鉴于中国既是吸引国际直接投资（FDI）的大国,也是对外直接投资（ODI）的大国,中国的外商投资政策和境外投资政策备受关注。中国应该在投资自由化、投资促进方面坚持改革开放的方向,制定和完善相关法规,中国也应该加强投资监管领域的国际合作,积极参与全球经济治理,依照国际规则和国际惯例,对外资并购和海外投资进行有效监管。市场准入限制和审查是跨国公司跨境并购面临的第一道门槛,也是主权国家经济主权的彰显。全球市场准入政策法规的走向,体现为东道国在总体宽松的大背景下,对关键产业诸如资源、能源、农业、金融、运输等行业以及东道国冠军产业保护加强的趋势。市场准入限制的手段也越来越高明和隐蔽,例如控股权要求、外销比例要求、技术转让要求、额外税负、税赋减免等。跨国公司跨境并购前的市场准入风险是投资保护和投资壁垒,而在并购完成后则是国有化的风险。国有化对跨境并购的影响不容小觑,而金融危机后西方国家实施的“国有化”则是临时性干预措施,具有其特殊性。中国的市场准入政策主要体现在每过若干年修订一次的《外商投资产业指导目录》。2011年新版《投资目录》开放了更多的投资领域,但也存在着一些问题,中国需要在改进市场准入制度方面注重投资便利化,提高透明度,尽可能多地体现国民待遇原则。跨国公司跨境并购的反垄断审查,即经营者集中审查,是各国竞争法的重要组成部分,是主权国家维护市场竞争、保护消费者利益的重要法律武器。跨国公司跨境并购由于其交易的跨国性,可能同时面临多个国家的反垄断审查。虽然反垄断执法领域的国际合作以及全球范围统一反垄断法的努力仍在继续,一个标准化的、统一的国际反垄断法仍遥不可及。各国反垄断法的差异,给跨国公司的跨境并购交易带来了极大的不确定性。反垄断法的域外效力更是给跨国公司跨境并购带来巨大挑战。而反垄断审查正在论为一些主权国家维护自身经济利益、保护本国企业免受外国企业竞争的保护工具,这就给跨国公司跨境并购染上了政治色彩。中国实施反垄断审查的历史很短暂,但中国已经成为跨境并购反垄断审查的主角,一些着名案例如可乐—汇源收购案、英博—百威收购案等举世瞩目。中国需要进一步完善反垄断审查的细则,统一执法标准,并积极开展反垄断审查的国际合作。对外资进行国家安全审查的国家越来越多,就连对外国投资一向非常宽松的美国,也时常祭起国家安全审查的大旗,力图维持美国经济、科技和军事的霸主地位。跨国公司跨境并购由于规模大、影响深远,更容易触发东道国国家安全审查。由于缺乏透明度和客观标准,国家安全审查很可能演变为投资保护主义的工具。鉴于我国企业海外并购时常进入东道国敏感性行业,如资源、电信、基础设施、金融等,在进行投资决策前,我国企业更应对东道国政府的安全审查风险进行充分评估和防范。我国对外资并购的国家安全审查制度已经初步建立,但由于实施细则、审查程序等的不清晰,外资对我国国家安全审查普遍存有疑虑。本文第四部分主要研究如何打造中国的跨国公司,防范海外并购的风险,建立健全中国海外并购的相关法律法规,推动中国企业海外并购再上新台阶。研究跨国公司跨境并购法律问题的目的,在于总结跨国公司这一典型跨境并购主体的并购实践,从中汲取经验和教训；同时,研究各国跨境并购法律规制的目的,在于取长补短,为我所用。因此本文的最终目的,是为了在剖析我国企业海外并购存在问题的基础上,对建立和发展我国的跨国公司,扶持我国跨国公司包括国有跨国公司和民营跨国公司的海外并购,建立我国企业海外并购的风险防范机制,以及建立和完善我国企业海外并购的法律制度提出建议。“十二五”《规划刚要》提出加快实施“走出去”战略,实现对外开放由“吸收外资为主”向“吸收外资和对外投资并重”的战略转移。我国企业的海外并购发展迅速,我国企业参与海外并购的数量、规模、影响力也越来越大。但海外并购的政治、经济、文化、法律等诸多风险也随之而来。我国企业海外并购面临一些突出问题,诸如并购主体多为国有企业；并购产业主要集中在能源、矿产和基础设施领域；并购执行不符合国际标准；并购整合成功率不高等。加之投资保护主义在一些发达国家和新兴经济体死灰复燃,我国企业海外并购虽然前景光明,但道路曲折。因此我国政府应加强境外投资的制度建设,鼓励我国跨国公司,包括国有和民营公司拓展海外市场,保障我国企业海外投资利益。我国的跨国公司与全球跨国公司相比差距还很大,当务之急是培育我国具有国际竞争力的跨国公司,改进公司治理结构,引入国际通行的财务规则,保持透明度,遵守国际规则和国际惯例,肩负国际义务和责任。我国跨国公司要研究跨境并购的系统性风险,建立完善的风险防范体系。我国跨国公司要努力成为创新型、品牌化、合规性的国际化跨国公司,在国际投资舞台上扮演负责任的投资者角色：帮助东道国发展经济和社会事业,帮助我国攀登全球价值链（GVC）的高峰。
郭桂琴[5]（2012）在《国有企业经济效益审计研究》文中研究表明随着市场经济的深入发展,财经领域不断出现各种各样的问题,人民大众开始广泛关注各级政府及企事业单位的资金使用情况,审计领域由此从传统的财务审计层面逐渐延伸到了经济效益审计层面。与一般民营企业不同的是,国有企业支撑着我国社会经济的基础,控制着我国国民经济的命脉,所以国有企业的经济效益直接关系着我国社会经济的发展。但是,由于我国国有企业本身存在一些缺陷问题,如公司治理机制不健全、监控体系不完善,所有权主体虚置,劳动者主体意识不强等,导致我国部分国有企业出现了国有资产流失、损失浪费严重、经营管理不善,经济效益低下等问题。要想解决这些问题,就必须对国有企业开展经济效益审计,通过对国有企业经营活动和管理活动的审查,找出国有企业经营管理中的薄弱环节,帮助国有企业经营者挖掘国有企业潜力,提高经营管理水平,减少经营决策失误,提高国有企业的经济效益,进而促进我国社会经济的发展。然而,由于我国开展经济效益审计的时间晚于西方发达国家,对经济效益审计理论和实践方面的研究成果还不太成熟,所以,对于审计人员来说,在新的历史时期探索和研究国有企业经济效益审计的工作方法和特点是一项艰巨而复杂的任务。我国的国有企业分为工商企业和金融企业,本文立足于国有企业中的工商企业,分析研究了国内外经济效益审计的研究现状,并结合国有企业财务审计的理论成果和实践经验,论述了我国国有企业经济效益审计的概念、理论基础、内容、程序及其方法,然后在此基础上分析了我国国有企业经济效益审计的实施现状,并指出了在国有企业经济效益审计工作中存在的一些问题,进而针对这些问题提出了一些具有实践意义的解决对策。
朱江[6]（2011）在《财政科技资金绩效审计研究》文中研究说明财政科技资金是国家通过财政预算和相关科技税收政策等方式直接和间接用于科学技术活动的经费,主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究等公共科技活动。科技投入也被众多国家视为最重要的战略投资。科技经费投入和使用的效率与效果,对实现国家发展战略目标具有至关重要的作用。近几年来,我国中央财政用于科技的投入逐年攀升。财政科技资金的绩效和对经济社会发展的影响也逐渐成为人们关心的话题。政府绩效审计是由审计机关对政府公共管理活动进行评价,检查其是否符合经济性、效率性和效果性原则,以促进政府改善公共管理,提高管理绩效的审计活动。财政科技资金的绩效审计始于十多年前。从发展历程来看,尽管已经取得了一定的成果,但是,审计模式仍基本以传统的财务收支审计为主；近几年的审计实践视野有所拓宽,但单独绩效成分较低；被审计对象的涉及面比较有限；参与审计的主体较少。科学技术在国民经济发展中的重要地位、财政科技投入在中央财政支出中的高比例增长以及财政科技资金绩效审计的现状等等,这一切都在客观上要求政府审计部门必须加强对财政科技资金分配、管理和使用的真实性、合法性和效益性等的审计,进一步研究当前经济社会形势下财政科技资金绩效审计的运作模式,在监督资金运行的同时,为国家宏观决策和制定更为科学合理的科技发展战略规划提供服务。本论文在对绩效审计的理论、方法进行比较研究的过程中,采用比较研究、文献研究、案例分析、座谈讨论等研究方法,对相关绩效审计案例进行实例分析。调查对象和范围涉及政府财政、科技主管部门以及有关项目主管机构、企事业项目承担单位。本文在总结政府绩效审计的发展历程、现状和特点的基础上,结合财政科技资金绩效审计的基本经验和现有不足以及绩效审计的基本理论,构建了符合我国国情的财政科技资金绩效审计的“C+4E”评价模式,即：合规性（Compl iance）、公平性（Equity）、经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）,并以此模式来构建财政科技资金的绩效审计研究体系。在研究体系框架下,论文分资金主管部门和资金使用单位两个层面对如何开展财政科技资金绩效审计进行研究。对于资金主管部门这一层面,分部门预算资金绩效的审计和部门组织项目的绩效审计两个角度分析研究。对于资金使用单位这一层面,分营利性和非营利性两类财政科技资金使用单位来分别探讨,而每一类财政资金使用单位又分别从整体绩效审计和对投入单位的资金管理的绩效两个方面来研究。接着,结合具体案例,论文对财政科技资金绩效审计实务进行了剖析与总结。论文针对当前绩效审计环境的两个变化,对绩效审计实务进行了反思,并基于环境变化和实务反思提出了财政科技资金绩效审计的发展思路：一是适应中国政府会计改革；二是正面开展主管部门绩效审计；三是全面衡量承担单位绩效；四是合理运用数据实证分析；五是注重体现国家经济安全。
陈诚[7]（2011）在《政府审计与国家金融安全研究》文中研究表明当前,美国债务危机和欧洲主权债务危机的阴影笼罩全球,各国的经济发展和金融安全面临严峻的挑战。如何维护国家金融安全,避免金融危机出现,保持宏观经济安全稳定成为世界各国都不可回避的问题。为了维护国家金融系统的安全与稳定,很多国家采取的措施是加强金融监督。但是,如果只是简单地强化金融监管,而不强化对监管机构和金融机构的合规性监管,那么金融系统会仍然存在风险,因此,很多国家在强化金融监管的同时提出强化政府审计,通过政府审计来维护国家金融安全。因为国家金融安全涉及到国家经济生活的方方面面,没有一个部门能够独立承担维护国家金融安全的责任,维护国家经济安全需要各个部门的通力合作,而政府审计部门由于审计具有的经济监督、经济鉴证、经济评价的职能和审计自身的独立性、自身的技术性的特点,政府审计作为国家治理的基本工具,是完善国家政治体制、强化国家经济管理的重要组成部分,在保障国家经济安全运行方面责无旁贷,为政府审计维护国家金融安全提供了广阔的舞台。在我国,由于受美国次贷危机的影响,我国政府推出了4万亿元的救市项目,那么这些项目和资金的实施效率怎么样呢?这需要政府审计进行审计监管。同时,近年来我国地方政府通过各种途径建立了大量的地方性融资平台,存在大量的债务和风险,这会对我国金融体系的安全带来影响。因此,我国需要利用政府审计与其他部门相配合来化解地方债务风险,维护金融系统的稳定。本文的研究主要有如下创新：首先,本文研究选题具有很强的前沿性和现实性,理论界已有的研究主要侧重于政府审计的职能以及政府审计维护国家经济安全,而本文从国家金融安全的视角来研究政府审计内涵和定位变化,这对完善政府审计理论有重大的意义；同时,国家金融安全是中国经济发展中面临的重大问题,本文研究政府审计与国家金融安全,并探讨二者的相互关系,这有助于中国金融和经济的持续稳定发展以及政府审计制度的优化。其次,本文在研究方法上主要利用因子分析和主成分分析方法,力求做到三个结合。一是理论分析与实证研究相结合。理论分析主要是运用严密的逻辑推理对政府审计维护国家金融安全的作用机制进行分析,并提出检验政府审计监测预警机制的模型；而实证研究则是根据实际情况,运用我国统计数据来实证检验政府审计的检测预警机制。二是定性分析与定量分析相结合。本文运用逻辑推导的方法提出政府审计应该建立宏观、中观以及微观机制来维护国家金融安全,并利用主成分分析微观监测预警机制的有效性。在定性研究中,本文分析并建立了微观监测预警指标体系；在定量研究中,本文结合Stata、Eviews和Excel等统计工具来进行实证分析。三是主观分析和客观分析相结合。本文利用我国货币系统、银行业系统以及外债的数据,从客观的角度,验证政府审计维护国家金融安全的监测预警机制的有效性。同时本文在客观研究的基础上,笔者提出优化我国政府审计的政策建议。最后,本文以政府审计维护国家金融安全为研究视角,站在国家经济与金融安全战略的高度,按照政府审计的内涵和定位,对我国金融安全状况进行评价,研究政府审计维护国家金融安全的具体作用、机制以及政府审计维护国家金融安全的预警监测机制,探讨影响国家金融安全因素在预警金融不稳定状态和金融危机之间的关系,分析金融安全预警指标体系在政府审计维护国家金融安全中的效能,并根据本文研究的结论提出构建适合我国金融审计国情的审计制度概念框架,进而提出优化我国政府审计的政策建议,为进一步研究打下了良好基础。本文的研究不仅有利于我们在理论上进一步深化现有政府审计理论,而且对研究债务危机时代政府审计职能的发挥和政府审计维护国家金融安全效用的发挥都具有重要的实践指导意义。这正是本文的目的所在。
张永祥[8]（2009）在《解放思想 开拓创新 更好地为促进我省经济平稳较快发展服务》文中认为一、2008年我省审计工作取得新发展,在服务全省经济社会又好又快发展中发挥了重要作用刚刚过去的2008年,是极不平凡、极富挑战的一年。全省审计机关在省委、省政府和审计署的正确领导下,坚持以
梁运吉[9]（2008）在《企业内部控制标准的实施研究》文中研究指明1995年,巴林银行前交易员里森因违规买卖,导致巴林银行一夜之间倒闭。2008年,法国兴业银行交易员热罗姆·盖维耶尔在未经授权的情况下大量购买期货,造成巨大损失。安然、世通、中国航油等系列国内外事件,使人们充分认识到建立完善的企业内部控制体系是市场化的迫切要求,也是提高企业核心竞争力的强烈要求,建立符合我国企业实际的内部控制标准体系的工作已经提上日程。本文以基于COSO整合框架的内控标准为研究对象,期望对网络化管理和信息化管理兴起的经济背景下企业内部控制标准的实施做出规范性的研究,既从理论上对企业内部控制标准的实施机制进行梳理、分析和总结,又期望为达成符合中国企业实践的内部控制标准实施体系提供指导和借鉴。首先,通过对企业投入主体之间的博弈分析指出,内部控制应明确企业内部各成员的职责,制定各种交易规则,保护相对于距离企业较远的一方正当利益,同时对交易的另一方进行监督,最大限度维护企业内部交易的公正和公平。内部控制系统通过对组织内部资产专用性交易制定日常的交易管理制度,减少博弈数量和频率,降低企业内部交易费用。建立有效内部控制体系是所有要素投入主体之间经济利益博弈的必然选择。其次,从规制经济学出发,构建规制执行机制下内部控制标准实施的分析框架。该框架从内部因素和外部因素两个方面讨论执行机制的成本与效果。模型包括四个要素:执行机制、内部因素、外部因素、成本与效果。第三,充分考虑企业所处的IT环境和信息化背景,阐述IT环境与COSO、SOX及内控标准的关系,并将国际IT前沿的COBIT框架与中国企业内控标准相结合,提出中国企业内部控制标准实施的IT解决措施。第四,披露内部控制信息是股东和经营者基于信息不对称的共同需要,经营者通过将内部控制信息及时、充分地公开,可以消除因信息不对称带来的证券市场低效率,保护投资者的合法权益。内部控制信息的充分披露可以保证企业财务信息的质量,但是由于成本效益及制度有待完善等原因,现在还没办法对整套内部控制信息进行披露,笔者建议先对管理当局出具的财务报告内部控制报告做出强制性的披露要求。第五,从管理学和经济学对声誉机制发生作用进行机理分析,并分析了霍姆斯特姆代理人市场——声誉模型,就声誉机制在我国企业内部控制标准实施过程中发挥作用提出具体建议。对企业内部控制实施机制中的监督检查机制和激励机制从理论和实践上进行阐述。通过对内部团队监督模型和激励约束的作用机理的分析,提出我国企业在内部控制标准实施过程中的监督对策和激励措施,以保证内部控制标准的有效实施。第六,在内部控制制度设计中,对生产企业大量调研,借鉴国内外内部控制实施实务方面的成果,分解各要素内容要点,给出各业务单位和各层面业务活动的关注要点和实施技术,构建一套符合中国企业实际情况的内部控制标准实施指引。以控制活动的销售与收款环节为例,对业务控制流程进行科学合理再造。最后,在内部控制评价体系具体内容论述基础上,提出两层次评价方法和思路,针对公司整体层面和业务层面进行详细的评价研究,建立公司层面和业务层面评价数据库。对内部控制自我评价新方法——控制自我评估（CSA）在我国企业中的具体运用详细阐述,并对内部控制进行基于模糊数学的量化评价。
万瑞[10]（2008）在《政府重点建设项目跟踪审计研究 ——以青岛市为例》文中指出本文研究主要目的是对政府重点建设项目跟踪审计进行系统讨论研究,弥补政府重点建设项目跟踪审计理论的滞后性;通过对青岛市审计局跟踪审计实践经验进行归纳总结,固化政府重点建设项目跟踪审计的实践成果,形成跟踪审计系统理论,为推广跟踪审计经验提供理论依据。在对跟踪审计实践经验的总结过程中,研究目前跟踪审计实践中存在的主要问题和提出应对策略,丰富完善跟踪审计理论并推动国家审计的发展。首先,以现代国家审计概念及分类展开论述,我国审计产生、发展及审计定义、政府重点建设项目跟踪审计概念。其次,政府重点建设项目跟踪审计的必要性分析,公共财政理论为基础进行理论分析研究,并对传统建设项目结算审计存在问题、社会经济发展和政治进步需要跟踪审计、跟踪审计的特点等展开对跟踪审计研究。再次,政府重点建设项目跟踪审计是效益审计探索,效益审计定义、目标、范围、方法及国内外效益审计现状和我国效益审计特点,跟踪审计与效益审计关系论述,并对青岛市重点建设项目跟踪审计效益审计探索研究。第四部分详细论述青岛市政府重点建设项目跟踪审计的具体实施操作规程,包括前期跟踪程序、实施内容及审计成果利用和青岛市政府投资项目跟踪审计取得成效进行研究。第五部分依据青岛市跟踪审计实践,归纳了政府重点建设项目跟踪审计存在的问题,如:审计与被审计单位的沟通协调等。第六部分研究政府重点建设项目跟踪审计应对策略,如:党委、政府支持,审计人力资源利用,先进设备等硬件配备等,促进重点建设项目跟踪审计的创新发展。本文采用研究方法:制度分析法、历史-比较分析方法、系统分析和矛盾分析方法。运用技术分析路线是提出问题、分析问题、解决问题的技术路线对重点建设项目跟踪审计做出研究。本文创新体现在三个方面。首先,研究理论创新。利用公共管理理论为跟踪审计研究的理论支点,并运用审计理论和审计法规及参考国内外政府建设项目跟踪审计着作、论文进行研究。其次,研究视角的创新。国内学者对于跟踪审计的分析多是对跟踪审计的一个视角分析研究,没有将其纳入到严格意义的学术规范体系中去,本文在吸取学者论着合理部分的基础上,从政府重点建设项目跟踪审计的实践者角度进行系统的、历史的、全视角来研究跟踪审计,形成系统审计理论,在一定程度上具有创新性。再次,论文体系的创新。国内学者对于建设项目跟踪审计的分析往往具有分散性,多是散见于论文、着作中,并没有形成跟踪审计研究的完整体系,本文力争在借鉴国内外学者研究观点的基础上,对跟踪审计的研究分析形成最新的比较完整的体系。最后,研究方法的创新。本文的写作将会涉及到制度分析方法、历史-比较分析方法、系统-矛盾分析方法、实证分析方法等,力争多角度、全方位透彻全面的阐释清楚重点建设项目跟踪审计要点,在此基础上提出具有可操作性的政策建议。
二、摘好八个结合拓宽企业审计新路子（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、摘好八个结合拓宽企业审计新路子（论文提纲范文）
（2）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（3）基于社会责任的A企业内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 企业社会责任的相关研究 |
| 1.2.2 企业内部控制的相关研究 |
| 1.2.3 企业社会责任与内部控制相结合的研究 |
| 1.3 研究内容、方法和思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 1.4 可能存在的创新点 |
| 2 定义及理论基础 |
| 2.1 企业社会责任 |
| 2.1.1 企业社会责任的定义 |
| 2.1.2 企业社会责任的基本内容 |
| 2.1.3 企业履行社会责任的意义 |
| 2.2 企业内部控制 |
| 2.2.1 企业内部控制的定义 |
| 2.2.2 企业内部控制的目标 |
| 2.3 利益相关者 |
| 2.3.1 利益相关者的定义 |
| 2.3.2 利益相关者范围界定 |
| 3 企业社会责任与内部控制的相关性分析 |
| 3.1 内部控制的建设引领社会责任的履行 |
| 3.2 社会责任的履行助力内部控制的完善 |
| 4 基于社会责任的A企业内部控制存在的问题及原因分析 |
| 4.1 A企业概况 |
| 4.2 基于社会责任分析A企业内部控制的问题及原因 |
| 4.2.1 安全生产方面 |
| 4.2.2 商品煤质量方面 |
| 4.2.3 环境保护方面 |
| 4.2.4 员工权益保护方面 |
| 4.2.5 社会责任管理方面 |
| 5 基于社会责任的A企业内部控制优化方案 |
| 5.1 设定优化方案目标和原则 |
| 5.1.1 设定优化方案目标 |
| 5.1.2 设定优化方案原则 |
| 5.2 具体措施 |
| 5.2.1 改进A企业内部控制以规范安全生产 |
| 5.2.2 改进A企业内部控制以提高商品煤质量 |
| 5.2.3 改进A企业内部控制以强化环境保护 |
| 5.2.4 改进A企业内部控制以增强员工权益保护 |
| 5.2.5 改进A企业内部控制以优化社会责任管理 |
| 5.2.6 改进A企业内部控制优化方案实施过程中的注意事项 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 可能存在的不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（4）跨国公司跨境并购法律问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 导言 |
| —、选题背景及其意义 |
| 二、境内、外研究动态分析 |
| 三、研究思路和方法 |
| 四、本文的创新之处 |
| 第一部分 跨国公司及跨国公司跨境并购 |
| 第一章 跨国公司及其法律问题 |
| 第一节 跨国公司的发展与影响 |
| 一、跨国公司的界定 |
| 二、跨国公司的产生和发展 |
| 三、跨国公司带来的负面影响 |
| 第二节 跨国公司理论 |
| 一、跨国公司主要理论流派 |
| 二、跨国公司理论的法律因素 |
| 第三节 跨国公司立法 |
| 一、跨国公司(集团公司)对传统法律的挑战 |
| 二、境外跨国公司立法 |
| 三、中国关于集团公司和跨国公司的相关立法 |
| 第四节 跨国公司的主要法律问题 |
| 一、跨国公司的法律地位 |
| 二、跨国公司的法律结构和法律关系 |
| 三、跨国公司的公司治理 |
| 四、跨国公司的法律管辖冲突 |
| 五、跨国公司的法律责任 |
| 六、跨国公司的其他法律问题 |
| 第二章 跨境并购与跨国公司投资战略 |
| 第一节 并购与并购整合 |
| 一、并购的界定 |
| 二、并购的基本类型 |
| 三、并购整合 |
| 第二节 并购理论 |
| 一、西方主要并购理论 |
| 二、关于三种并购类型的理论 |
| 三、并购是否创造价值 |
| 第三节 跨境并购特点与驱动力 |
| 一、跨境并购的界定 |
| 二、跨境并购的特点 |
| 三、跨境并购的驱动力 |
| 第四节 跨境并购与跨国公司国际直接投资 |
| 一、跨境并购与国际直接投资 |
| 二、跨境并购与绿地投资 |
| 三、跨境并购与跨国公司非实体制造(NEMs) |
| 四、跨境并购与跨国公司内部贸易 |
| 第三章 跨国公司跨境并购 |
| 第一节 跨境并购的历史回顾 |
| 一、并购的六次浪潮 |
| 二、跨境并购的发展轨迹 |
| 第二节 跨境并购的现状、特点和趋势 |
| 一、跨境并购的现状 |
| 二、当代跨境并购的主要特点 |
| 三、跨境并购的发展趋势 |
| 第三节 跨国公司是跨境并购的主体 |
| 一、跨国公司是跨境并购的产物 |
| 二、跨国公司是跨境并购的主角 |
| 三、跨国公司是跨境并购游戏规则的制定者 |
| 第四节 跨国公司跨境并购管辖冲突及争端解决 |
| 一、关于兼并与收购法 |
| 二、跨境并购的准据法之选定 |
| 三、跨境并购的管辖权冲突 |
| 四、跨境并购的争端解决机制 |
| 第二部分 跨国公司跨境并购新动向及其法律分析 |
| 第四章 特殊目的公司与跨国公司跨境并购 |
| 第一节 特殊目的公司(SPV)界定与地位 |
| 一、SPV的界定 |
| 二、SPV的法律地位 |
| 第二节 特殊目的公司(SPV)跨境并购的意义 |
| 一、SPV的经济意义 |
| 二、SPV的法律意义 |
| 第三节 可变利益实体(VIE模式)和跨国公司跨境并购 |
| 一、VIE模式的由来 |
| 二、VIE模式进入中国 |
| 三、VIE模式的结构 |
| 四、VIE模式的法律问题及风险防范 |
| 第四节 离岸公司的监管 |
| 一、离岸公司跨境并购的国际监管 |
| 二、欧盟和美国对离岸公司的监管 |
| 三、离岸公司注册地的监管 |
| 四、中国对离岸公司的监管 |
| 第五章 国有跨国公司的跨境并购 |
| 第一节 国有跨国公司解析 |
| 一、国有跨国公司界定 |
| 二、早期国有跨国公司与当代国有跨国公司的比较 |
| 三、公司利益与国家利益的矛盾体 |
| 第二节 国有跨国公司重上历史舞台 |
| 一、国有跨国公司势头强劲 |
| 二、发展中国家国有跨国公司异军突起 |
| 三、国有跨国公司业务多元化 |
| 四、国有跨国公司成为争议焦点 |
| 第三节 国有跨国公司的法律问题 |
| 一、公司治理问题 |
| 二、市场准入和国家安全问题 |
| 三、公平竞争和反垄断问题 |
| 四、反海外腐败法适用问题 |
| 第六章 私募股权投资基金与跨国公司跨境并购 |
| 第一节 私募股权投资基金(PE)与并购融资 |
| 一、PE的界定 |
| 二、PE的特点 |
| 三、PE与VC的区别 |
| 四、PE的退出模式 |
| 第二节 私募股权投资基金(PE)的发展和影响 |
| 一、PE的由来和发展 |
| 二、PE在中国的高速发展 |
| 三、PE在并购融资中的积极作用 |
| 四、PE的消极影响 |
| 第三节 私募股权投资基金(PE)助推跨国公司跨境并购 |
| 一、PE与跨国公司跨境并购的联系 |
| 二、发展中经济体PE在跨境并购中的表现 |
| 三、PE参与的跨境并购的规模和分布 |
| 四、PE在中国企业跨境并购中扮演重要角色 |
| 第四节 对私募股权投资基金(PE)的法律规制 |
| 一、PE的组织结构 |
| 二、PE的常用法律条款 |
| 三、对PE的监管 |
| 四、进一步发展PE的建议 |
| 第七章 反海外腐败法与跨国公司跨境并购 |
| 第一节 反海外腐败法(FCPA)解析 |
| 一、FCPA引人关注的背景 |
| 二、FCPA的主要禁止性规定 |
| 三、FCPA的约束对象 |
| 四、腐败的动机和有价物的定义 |
| 五、违反FCPA的后果 |
| 六、FCPA执法的趋势和积极的抗辩 |
| 第二节 反海外腐败法(FCPA)对并购交易的影响 |
| 一、FCPA带来的并购风险 |
| 二、FCPA凸显尽职调查的重要性 |
| 三、交割后合规整合的重要性 |
| 第三节 反海外腐败法(FCPA)尽职调查 |
| 一、FCPA尽职调查的重点领域 |
| 二、FCPA尽职调查的过程 |
| 三、FCPA尽职调查的程度 |
| 四、发现问题后的对策 |
| 第四节 反海外腐败法(FCPA)与基金并购和资产分拆 |
| 一、私募基金问题 |
| 二、资产分拆问题 |
| 第五节 反海外腐败法(FCPA)风险防范 |
| 一、跨国公司的反腐败责任 |
| 二、跨国公司跨境并购中的反腐败风险防范 |
| 三、反腐败与中国外资并购和海外并购 |
| 第八章 企业社会责任与跨国公司跨境并购 |
| 第一节 企业社会责任(CSR)的全球化 |
| 一、CSR备受关注的背景 |
| 二、CSR的解读 |
| 三、中国企业的CSR |
| 四、CSR的全球认同 |
| 第二节 跨境并购中的企业社会责任(CSR) |
| 一、履行CSR促进跨境并购 |
| 二、漠视CSR对跨境并购的影响 |
| 三、跨国“责任投资”方兴未艾 |
| 第三节 跨国公司社会责任的法律分析 |
| 一、跨国公司社会责任的性质、范围和监督 |
| 二、CSR标准与国际投资政策 |
| 三、推进CSR标准发展的政策取向 |
| 第四节 企业社会责任(CSR)和中国企业海外并购 |
| 一、制定社会责任法规强化责任意识 |
| 二、引进国际标准倡导责任投资 |
| 三、借助专业公关公司改善中国企业海外形象 |
| 第三部分 跨国公司跨境并购的法律规制 |
| 第九章 跨国公司跨境并购规制体系 |
| 第一节 跨国公司跨境并购规制的必要性 |
| 一、跨国公司跨境并购规制必要性和可行性 |
| 二、跨国公司跨境并购监管的特点 |
| 第二节 跨国公司跨境并购的国际监管体系 |
| 一、国际组织对跨国公司跨境并购的法律规制 |
| 二、区域性国家组织对跨国公司跨境并购的法律规制 |
| 三、双边合作对跨国公司跨境并购的法律规制 |
| 第三节 跨国公司跨境并购规制体系的新发展 |
| 一、国外关于外国投资的立法和监管的发展概况 |
| 二、国际投资保护协议领域的新发展 |
| 三、国际投资政策法规改革和发展的方向 |
| 第四节 中国外资并购和海外并购监管体系 |
| 一、中国外资并购和海外并购的法制建设 |
| 二、中国参与全球经济治理机制改革 |
| 第十章 跨国公司跨境并购与市场准入审查 |
| 第一节 产业政策和国际投资政策的互动 |
| 一、产业政策影响跨境并购 |
| 二、国家产业政策和外资政策的互动 |
| 三、国际投资协议中产业政策和投资政策的互动 |
| 四、产业和投资政策制定者面临的挑战 |
| 第二节 市场准入限制的主要形式 |
| 一、市场准入限制是普遍现象 |
| 二、市场准入限制的不同方式 |
| 第三节 市场准入限制对跨境并购的影响 |
| 一、跨境并购前后市场准入的影响 |
| 二、跨国公司跨境并购与国有化 |
| 三、金融危机后西方国家的“国有化” |
| 第四节 完善中国的外资市场准入制度 |
| 一、中国外资并购市场准入制度概述 |
| 二、2011版产业指导目录的进步和不足 |
| 三、我国外资市场准入制度改进路径 |
| 第十一章 跨国公司跨境并购与反垄断审查 |
| 第一节 反垄断审查立法 |
| 一、反垄断审查的渊源 |
| 二、国外反垄断审查立法 |
| 三、中国反垄断法之经营者集中审查 |
| 第二节 跨境并购反垄断审查的实施 |
| 一、反垄断审查执法机关和执法模式 |
| 二、反垄断审查标准 |
| 三、跨国公司跨境并购的反垄断审查 |
| 第三节 反垄断审查域外效力和国际合作 |
| 一、反垄断审查的域外效力 |
| 二、反垄断审查的国际合作 |
| 三、反垄断审查作为投资保护主义的工具 |
| 第十二章 跨国公司跨境并购和国家安全审查 |
| 第一节 国家安全审查辨析 |
| 一、国家安全审查的由来 |
| 二、国家安全审查对象、范围和标准 |
| 三、国家安全审查的机关 |
| 四、国家安全审查的程序 |
| 五、美国国家安全审查制度的新发展 |
| 第二节 国家安全审查对跨国公司跨境并购的影响 |
| 一、国家安全审查的必要性和影响 |
| 二、国家安全审查与市场准入 |
| 三、国家安全审查与反垄断审查 |
| 第三节 完善中国外资并购安全审查制度 |
| 一、增加外资并购安全审查的可预见性 |
| 二、确保外资并购安全审查的统一性 |
| 三、协调安全审查和产业发展战略 |
| 四、减少海外并购安全审查的风险 |
| 第四部分 中国企业海外并购风险防范和制度建设 |
| 第十三章 中国跨国公司海外并购战略 |
| 第一节 中国企业“走出去”战略 |
| 一、中国企业海外并购的历史沿革 |
| 二、中国企业海外并购的动因 |
| 三、中国企业海外并购的政策法律环境 |
| 第二节 中国企业海外并购的现状和挑战 |
| 一、中国企业海外并购的现状和特征 |
| 二、中国企业海外并购面临的挑战 |
| 三、金融危机后中国企业海外并购的战略思考 |
| 第三节 中国跨国公司的海外并购 |
| 一、培育精于海外并购的中国跨国公司 |
| 二、中国跨国公司海外投资的其他方式 |
| 第四节 中国企业海外并购的风险防范 |
| 一、中国企业海外并购风险的类型 |
| 二、中国企业海外并购的风险防范机制 |
| 三、减少中国企业海外并购风险的几点建议 |
| 第五节 中国企业海外并购的法律规范 |
| 一、中国企业海外并购法律制度构建的指导原则 |
| 二、中国企业海外并购的制度建设 |
| 三、加强中国企业海外并购的战略调控 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）国有企业经济效益审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.3 研究目的和意义 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 研究思路、方法和主要创新点 |
| 1.4.1 研究思路和文章结构图 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 主要创新点 |
| 2 国有企业经济效益审计概述 |
| 2.1 国有企业经济效益审计的涵义 |
| 2.1.1 国有企业的特殊性 |
| 2.1.2 经济效益审计的涵义 |
| 2.1.3 经济效益审计的特点 |
| 2.2 国有企业经济效益审计的理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 资本保全理论 |
| 3 国有企业经济效益审计的内容和程序 |
| 3.1 国有企业经济效益审计的内容 |
| 3.1.1 国有企业总体经济效益审计 |
| 3.1.2 国有企业业务经营活动效益审计 |
| 3.1.3 国有企业专项经济活动效益审计 |
| 3.2 国有企业经济效益审计的程序及方法 |
| 3.2.1 审计准备阶段的工作及方法 |
| 3.2.2 审计实施阶段的工作及方法 |
| 3.2.3 审计评价阶段的工作及方法 |
| 3.2.4 审计报告阶段的工作及方法 |
| 3.2.5 后续审计阶段的工作及方法 |
| 4 国有企业经济效益审计的发展现状及其存在的问题 |
| 4.1 国有企业经济效益审计的实施现状 |
| 4.2 国有企业经济效益审计存在的主要问题 |
| 4.2.1 国有企业经济效益审计缺乏法律保障 |
| 4.2.2 国有企业经济效益审计体制不完善 |
| 4.2.3 国有企业经济效益审计评价指标体系存在缺陷 |
| 4.2.4 国有企业经济效益审计方法缺乏系统性 |
| 4.2.5 国有企业经济效益审计人员的专业水平不够 |
| 5 完善国有企业经济效益审计的对策 |
| 5.1 完善国有企业经济效益审计法律规范体系 |
| 5.2 改善国有企业经济效益审计体制 |
| 5.3 完善国有企业经济效益审计评价指标体系 |
| 5.3.1 完善国有企业经济效益审计的评价指标 |
| 5.3.2 完善国有企业经济效益审计的评价标准 |
| 5.4 完善国有企业经济效益审计方法 |
| 5.4.1 科学选择国有企业经济效益审计方法 |
| 5.4.2 创新国有企业经济效益审计方法 |
| 5.5 提高国有企业经济效益审计人员的胜任能力 |
| 5.5.1 优化国有企业经济效益审计人员的知识结构 |
| 5.5.2 提高国有企业经济效益审计人员的素质 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 本文的结论 |
| 6.2 本文的不足 |
| 参考文献 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
（6）财政科技资金绩效审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究目的 |
| 第二节 研究方法和结构安排 |
| 一、研究方法 |
| 二、结构安排 |
| 第三节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新 |
| 二、论文的不足 |
| 第二章 概念辨析及理论基础 |
| 第一节 绩效审计和绩效评价 |
| 一、绩效、效益和绩效审计 |
| 二、绩效审计和绩效评价 |
| 第二节 财政科技资金与其他财政资金同异分析 |
| 一、财政资金的内涵及特征 |
| 二、财政科技资金的内涵、分类及特点 |
| 三、财政科技资金和其他财政资金的比较 |
| 第三节 财政科技资金绩效审计与其他财政资金绩效审计异同 |
| 一、强调全流程绩效审计 |
| 二、突出对研究成果的审计 |
| 三、注重监管部门职责履行的审计 |
| 四、关注长期绩效的体现 |
| 第四节 绩效审计的理论基础 |
| 一、冲突理论 |
| 二、公共产品理论 |
| 三、外部影响理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、公共受托责任理论 |
| 第三章 文献综述 |
| 第一节 绩效审计文献综述 |
| 一、绩效审计目标 |
| 二、绩效审计职能 |
| 三、绩效审计内容 |
| 四、绩效审计指标 |
| 五、绩效审计方法 |
| 六、绩效审计比较研究 |
| 七、绩效审计研究简要评述 |
| 第二节 财政资金绩效评价文献综述 |
| 一、财政资金绩效评价的国际经验 |
| 二、财政资金绩效评价的国内探索 |
| 三、财政资金绩效评价研究简要评述 |
| 第三节 财政科技资金绩效评价文献综述 |
| 一、政策效果角度的研究 |
| 二、综合效益角度的研究 |
| 三、财政科技资金绩效评价研究简要评述 |
| 第四节 财政科技资金审计文献综述 |
| 一、现有文献研究 |
| 二、财政科技资金审计研究简要评述 |
| 第五节 财政科技资金绩效审计文献综述 |
| 一、现有文献研究 |
| 二、财政科技资金绩效审计研究简要评述 |
| 第六节 文献综述再思考 |
| 第四章 绩效审计国内外发展历程比较研究 |
| 第一节 国外政府绩效审计发展历程、现状及特点 |
| 一、20世纪70年代以前—绩效审计思想的起源与发展阶段 |
| 二、20世纪70至80年代—以"3E"为核心的绩效审计体系创立与发展 |
| 三、20世纪90年代以来—新公共管理运动下的继续发展 |
| 第二节 中国政府绩效审计发展历程、现状及特点 |
| 一、起步阶段(1982—1989年) |
| 二、发展阶段(20世纪90年代) |
| 三、绩效审计新阶段(21世纪) |
| 第三节 我国政府审计机关对企业绩效审计的发展历程与主要特征 |
| 一、以严肃财经法纪为重点的积极探索合规性审计阶段(1983-1992) |
| 二、以资产负债损益审计为重点的经济性审计阶段(1993—1997年) |
| 三、以经济责任审计为重点的全面绩效审计阶段(1998—至今) |
| 第五章 我国财政科技资金绩效审计现状分析 |
| 第一节 财政科技资金绩效审计的发展历程和现状 |
| 第二节 财政科技资金绩效审计的基本特点 |
| 第三节 财政科技资金绩效审计的现有不足 |
| 第四节 构建财政科技资金绩效审计评价模式 |
| 第六章 财政科技资金主管部门的绩效审计 |
| 第一节 财政科技资金主管部门预算资金的绩效审计 |
| 一、我国中央部门预算执行审计的发展 |
| 二、中央部门预算执行审计中的绩效理念 |
| 三、财政科技资金主管部门预算资金的绩效审计 |
| 第二节 财政科技资金主管部门组织项目的绩效审计 |
| 一、科技资金项目组织立项的绩效审计 |
| 二、科技资金项目组织评估评审的绩效审计 |
| 三、财政科技资金拨付支出的绩效审计 |
| 四、科技资金项目组织验收的绩效审计 |
| 第七章 营利性财政科技资金使用单位的绩效审计 |
| 第一节 企业绩效和企业绩效评价 |
| 一、企业绩效 |
| 二、企业绩效评价 |
| 第二节 企业绩效评价研究回顾 |
| 一、国外企业绩效评价研究 |
| 二、国内企业绩效评价研究 |
| 第三节 基于企业绩效评价的企业整体绩效审计 |
| 一、企业整体绩效审计的特点 |
| 二、企业整体绩效审计 |
| 第四节 对投入企业的财政科技资金管理的绩效审计 |
| 一、课题申报的审计 |
| 二、资金配套的审计 |
| 三、资金支出的审计 |
| 四、核算管理的审计 |
| 五、预决算的审计 |
| 六、结题验收的审计 |
| 第八章 非营利性财政科技资金使用单位的绩效审计 |
| 第一节 我国事业单位的基本内涵 |
| 一、事业单位的基本概念 |
| 二、事业单位范围和类别 |
| 三、事业单位的共性特征 |
| 第二节 财政科技资金投入对事业单位发展的绩效审计 |
| 一、事业单位绩效评估的原则、标准和方法 |
| 二、事业单位绩效评估指标体系 |
| 三、基于绩效评估的事业单位整体绩效审计 |
| 第三节 对投入事业单位的财政科技资金管理的绩效审计 |
| 一、部门预算编制与执行情况审计 |
| 二、专项资金的管理与使用情况审计 |
| 三、国有资产管理与运作情况审计 |
| 第九章 财政科技资金绩效审计案例研究 |
| 第一节 案例背景 |
| 一、国家高技术研究发展计划的基本情况 |
| 二、TD-SCDMA项目情况及组织情况 |
| 三、科技计划项目TD-SCDMA经费投入情况 |
| 第二节 审计方案确定 |
| 一、审计目标 |
| 二、审计内容和范围 |
| 三、评价标准 |
| 四、附件及注释 |
| 第三节 营利性单位绩效审计 |
| 一、承担课题基本情况 |
| 二、问题概览 |
| 三、原因分析 |
| 四、审计建议 |
| 第四节 案例剖析与总结 |
| 一、案例的剖析 |
| 二、案例的总结 |
| 第十章 财政科技资金绩效审计的发展思路 |
| 第一节 绩效审计环境的变化 |
| 一、中国特色的政府会计改革 |
| 二、"免疫系统论"下的国家经济安全 |
| 第二节 绩效审计实务的反思 |
| 一、主管部门受托责任触及未深 |
| 二、承担单位整体绩效审计缺失 |
| 三、跟进环境变化审计调整不力 |
| 四、数据实证分析研究没有触及 |
| 第三节 基于环境变化和实务反思的发展思路 |
| 一、适应中国政府会计改革 |
| 二、正面开展主管部门绩效审计 |
| 三、全面衡量承担单位绩效 |
| 四、合理运用数据实证分析 |
| 五、注重体现国家经济安全 |
| 第十一章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 主要参考文献 |
| 研究生期间发表论文 |
| 后记 |
（7）政府审计与国家金融安全研究（论文提纲范文）
| 论文创新点 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 表目录 |
| 图目录 |
| 第一章 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、研究目标、思路与方法 |
| (一) 研究目标 |
| (二) 研究思路和内容 |
| (三) 研究方法 |
| 三、主要创新点和研究不足 |
| (一) 主要创新点 |
| (二) 研究限制 |
| 第二章 理论基础与文献综述 |
| 一、政府审计维护国家金融安全的理论基础 |
| (一) 社会契约论 |
| (二) 免疫系统论 |
| (三) 公共受托责任论 |
| (四) 新公共管理论 |
| (五) 经济监督论 |
| 二、国家金融安全的研究综述 |
| (一) 金融安全的概念与内涵 |
| (二) 金融危机的形成和传导机制研究 |
| (三) 金融安全预警理论与方法研究 |
| (四) 金融风险计量与金融收益确定研究 |
| (五) 银行竞争力研究 |
| (六) 金融监管理论与机制研究 |
| 三、政府审计与国家金融安全相关研究综述 |
| (一) 政府审计维护国家金融安全的目标、功能定位和理论依据 |
| (二) 政府审计与国家经济安全 |
| (三) 政府审计维护国家金融安全的作用机制和路径 |
| (四) 商业银行审计与国家金融安全 |
| (五) 我国金融审计的现状研究 |
| 四、文献研究述评 |
| 第三章 政府审计与国家金融安全的关系与定位 |
| 一、政府审计与国家金融安全的关系 |
| (一) 政府审计的目标定位为维护国家金融安全 |
| (二) 政府审计的监督范围涵盖国家金融安全 |
| (三) 政府审计的完善程度体现国家金融安全程度 |
| (四) 政府审计功能发挥影响国家金融安全的实现 |
| 二、政府审计维护国家金融安全的定位 |
| (一) 法律基础 |
| (二) 政府审计在维护国家金融安全的定位 |
| 三、基于国家金融安全视角的政府审计再界定 |
| (一) 面向金融安全的政府审计涵义的重新界定 |
| (二) 审计主体的扩展 |
| (三) 审计客体的扩充 |
| (四) 我国政府审计的本质 |
| (五) 审计目标界定 |
| (六) 政府审计维护国家金融安全的内容 |
| 第四章 政府审计维护国家金融安全的功能作用与机制 |
| 一、政府审计维护国家金融安全的免疫功能 |
| (一) 预防功能 |
| (二) 揭露功能 |
| (三) 抵御功能 |
| 二、政府审计维护国家金融安全的作用 |
| (一) 监督作用 |
| (二) 监测作用 |
| (三) 预警作用 |
| (四) 抵御作用 |
| (五) 修复作用 |
| 三、政府审计维护国家金融安全的实现机制 |
| (一) 宏观再监督评价机制 |
| (二) 中观调控协调机制 |
| (三) 微观监测预警机制 |
| (四) 危机救援机制 |
| 第五章 政府审计维护国家金融安全的现状与问题 |
| 一、发达国家政府审计维护国家金融安全现状与存在问题 |
| (一) 美国政府审计维护国家金融安全现状与存在问题 |
| (二) 欧盟金融审计的现状与问题 |
| 二、政府审计维护我国金融安全的现状分析 |
| (一) 政府审计业务方式多样化 |
| (二) 审计效用逐渐体现 |
| 三、我国政府审计维护国家金融安全存在的问题 |
| (一) 政府审计维护国家金融安全存在的外部症结 |
| (二) 政府审计维护国家金融安全存在的内部症结 |
| 第六章 我国金融安全监测预警机制构建与分析 |
| 一、金融安全监测预警体系综述 |
| (一) 金融安全影响因素 |
| (二) 构建金融审计预警体系的理论基础 |
| 二、货币安全指标体系的构建与分析 |
| (一) 相关模型与指标选择 |
| (二) 具体指标 |
| (三) 货币安全指数分析 |
| (四) 中国的货币安全状态分析 |
| (五) 货币安全预警监测机制 |
| 三、银行业安全指标体系的构建与分析 |
| (一) 国外银行业安全监测预警制度借鉴 |
| (二) 银行业监测预警机制构建要求 |
| (三) 我国银行业监测预警指标体系构建 |
| (四) 银行安全指数的测定 |
| (五) 中国的银行业安全状态分析 |
| (六) 银行业安全预警监测机制 |
| 四、外债安全指标体系的构建与分析 |
| (一) 外债安全指标体系的指标选择 |
| (二) 外债安全指数的测定 |
| (三) 中国的外债安全状态分析 |
| (四) 外债安全预警监测机制 |
| 五、实证研究结论 |
| 第七章 研究结论与对策建议 |
| 一、研究结论 |
| 二、政府审计维护国家金融安全的战略对策 |
| (一) 充分发挥审计“免疫系统”功能 |
| (二) 开拓创新以提高政府审计维护国家金融安全的效能 |
| 三、政府审计维护国家金融安全的具体建议 |
| (一) 加强政府审计自身建设与提升审计水平 |
| (二) 转变审计模式和技术方法以提升政府审计效率 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻博期间发表的科研成果 |
（8）解放思想 开拓创新 更好地为促进我省经济平稳较快发展服务（论文提纲范文）
| 一、2008年我省审计工作取得新发展, 在服务全省经济社会又好又快发展中发挥了重要作用 |
| 二、认清形势, 统一思想, 充分发挥审计在促进我省经济平稳较快发展中的积极作用 |
| (一) 必须牢固树立科学的审计理念, 进一步解放思想, 更新观念。 |
| (二) 必须紧扣促进经济平稳较快发展主线, 准确把握审计工作重点。 |
| (三) 必须坚持开拓创新, 充分发挥审计“免疫系统”功能和建设性作用。 |
| (四) 必须紧紧抓住审计质量和廉政建设两条生命线, 切实防范审计风险。 |
| (五) 必须认真落实统筹发展战略, 推动全省审计工作协调可持续发展。 |
| (六) 必须大力提高干部队伍素质, 着力夯实审计事业发展根基。 |
| 三、突出重点, 精心组织, 全面完成今年各项审计工作任务 |
| (一) 加强对新增中央投资项目的跟踪审计, 促进扩大内需政策落实。 |
| (二) 加强财政预算执行审计, 促进规范财政财务管理和公共财政体系建设。 |
| (三) 加强重点建设项目审计, 促进提高项目管理水平和资金使用效益。 |
| (四) 加强“三农”、民生等重点专项资金、省属高校审计, 服务和谐湖北建设。 |
| (五) 加强金融、外资和企业审计, 防范金融风险, 维护国有资产安全。 |
| (六) 积极稳妥地推进经济责任审计, 促进依法行政。 |
（9）企业内部控制标准的实施研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 国内外研究现状及综述 |
| 1.3.1 国内外研究现状 |
| 1.3.2 国内外研究综述 |
| 1.4 研究的内容及方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 理论基础及内部控制标准框架 |
| 2.1 内部控制研究理论基础 |
| 2.1.1 控制论 |
| 2.1.2 系统论 |
| 2.1.3 信息论 |
| 2.1.4 委托代理理论 |
| 2.2 内部控制标准框架 |
| 2.2.1 内部控制整合框架(COSO标准) |
| 2.2.2 企业风险管理框架(ERM标准) |
| 2.2.3 国外其它标准框架 |
| 2.2.4 国内企业内部控制标准框架 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 内部控制标准实施机制分析框架的构建 |
| 3.1 国外企业内部控制实施机制 |
| 3.1.1 美国内部控制中的实施机制 |
| 3.1.2 英国内部控制中的实施机制 |
| 3.1.3 国外经验给我们的启示 |
| 3.2 内部控制标准实施的规制执行理论分析 |
| 3.2.1 制度与实施 |
| 3.2.2 规制执行机制下制度实施 |
| 3.3 内部控制的效果、风险和成本分析 |
| 3.3.1 内部控制的成本效益原则 |
| 3.3.2 内部控制效果、风险和成本因素 |
| 3.3.3 内部控制效果、风险和成本的关系 |
| 3.4 内部控制标准实施中的博弈论分析 |
| 3.5 内部控制标准的实施机制分析框架 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 IT环境下内部控制标准的实施 |
| 4.1 IT环境 |
| 4.1.1 IT及IT环境 |
| 4.1.2 IT环境存在的风险 |
| 4.2 国外内部控制标准中对IT的考虑 |
| 4.2.1 美国内部控制标准中的IT实施 |
| 4.2.2 日本内部控制标准中的IT实施 |
| 4.2.3 对我国的启示 |
| 4.3 IT内部控制模型 |
| 4.3.1 COBIT4.0的原理及模型 |
| 4.3.2 ITIL原理与模型 |
| 4.3.3 COSO-COBIT-SOX的整合 |
| 4.4 基于COBIT的内部控制标准的实施分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 内部控制标准实施中的监管与激励 |
| 5.1 监管机制 |
| 5.1.1 政府监管 |
| 5.1.2 内部监管 |
| 5.1.3 社会监管 |
| 5.2 激励机制 |
| 5.2.1 研究激励问题的动因 |
| 5.2.2 激励的经济学含义 |
| 5.2.3 建立内部控制标准实施的激励机制 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 内部控制标准实施中的信息披露与声誉 |
| 6.1 信息披露机制 |
| 6.1.1 企业内部控制信息披露的必要性 |
| 6.1.2 信息不对称理论与内部控制信息披露 |
| 6.1.3 内部控制信息披露机制的建立 |
| 6.2 声誉机制 |
| 6.3 本章小结 |
| 7 内部控制标准具体实施指引 |
| 7.1 企业具体实施指引中的内部环境 |
| 7.2 企业具体实施指引中的风险评估 |
| 7.3 企业具体实施指引中的控制活动 |
| 7.4 企业具体实施指引中的信息与沟通 |
| 7.5 企业具体实施指引中的监控 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 内部控制评价体系构建 |
| 8.1 内部控制评价体系的基本构成 |
| 8.2 两层次评价及评价标准 |
| 8.3 内部控制评价数据库 |
| 8.4 内部控制自我评价新方法—控制自我评估 |
| 8.5 基于模糊数学的内部控制量化评价 |
| 8.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（10）政府重点建设项目跟踪审计研究 ——以青岛市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 前言 |
| 1 审计的概念与政府重点建设项目跟踪审计的概念 |
| 1.1 现代国家审计概念及分类 |
| 1.2 我国审计产生、发展及审计定义 |
| 1.3 政府重点建设项目跟踪审计的概念 |
| 1.3.1 政府重点建设项目进行跟踪审计的依据 |
| 1.3.2 我国对政府建设项目跟踪审计的概念 |
| 2 政府重点建设项目跟踪审计的必要性分析 |
| 2.1 政府重点建设项目跟踪审计的理论依据 |
| 2.1.1 西方公共财政概念演变及特征 |
| 2.1.2 社会主义市场经济条件下的公共财政概念及职能 |
| 2.2 政府重点建设项目跟踪审计是加强审计监督的需要 |
| 2.2.1 传统建设项目结算审计存在的问题 |
| 2.2.2 社会经济发展和政治进步需要进行跟踪审计 |
| 2.3 政府重点建设项目跟踪审计与传统审计的实施比较 |
| 3 政府重点建设项目跟踪审计的效益审计探索 |
| 3.1 效益审计概念、目标、范围和方法 |
| 3.2 国内外效益审计的现状 |
| 3.3 我国开展效益审计特点及成效 |
| 3.4 政府重点建设项目跟踪审计与效益审计关系 |
| 3.4.1 跟踪审计的项目计划、审计方案、实施及成果处理效益审计特征 |
| 3.4.2 跟踪审计的审计目的、成果、依据及方法具有效益审计特征 |
| 3.4.3 跟踪审计的各项审计内容具有效益性特征 |
| 3.4.4 跟踪效益审计在青岛市的探索 |
| 4 青岛市审计局对政府重点建设项目跟踪审计的组织与实施 |
| 4.1 政府重点项目跟踪审计的前期操作程序 |
| 4.2 政府重点项目跟踪审计的实施 |
| 4.3 政府重点建设项目跟踪审计具体实施内容 |
| 4.4 政府重点建设项目跟踪审计的审计成果利用 |
| 4.5 政府重点建设项目跟踪审计在青岛市取得成效 |
| 5 政府重点建设项目跟踪审计存在的问题 |
| 5.1 跟踪审计工作与建设单位的管理职能的关系研究 |
| 5.2 政府重点建设项目跟踪审计实施过程存在问题 |
| 6 政府重点建设项目跟踪审计中问题应对策略 |
| 6.1 人力资源的支持,是政府投资跟踪审计工作快速发展的根本保证 |
| 6.2 整合审计资源和队伍建设，是政府投资跟踪审计快速发展的重要基础 |
| 6.3 重视技术装备建设，是政府投资跟踪审计快速发展的必要条件 |
| 6.4 加强法制建设，是政府投资跟踪审计快速发展的重要保障 |
| 6.5 跟踪审计应从源头抓起，明确职责，准确定位，发挥职能作用 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、摘好八个结合拓宽企业审计新路子（论文参考文献）
- [1]FJ景区融资模式研究[D]. 齐凡. 哈尔滨工业大学, 2021
- [2]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [3]基于社会责任的A企业内部控制优化研究[D]. 陈怡然. 重庆理工大学, 2016(05)
- [4]跨国公司跨境并购法律问题研究[D]. 王仁荣. 复旦大学, 2012(02)
- [5]国有企业经济效益审计研究[D]. 郭桂琴. 沈阳大学, 2012(06)
- [6]财政科技资金绩效审计研究[D]. 朱江. 财政部财政科学研究所, 2011(01)
- [7]政府审计与国家金融安全研究[D]. 陈诚. 武汉大学, 2011(04)
- [8]解放思想 开拓创新 更好地为促进我省经济平稳较快发展服务[J]. 张永祥. 审计月刊, 2009(02)
- [9]企业内部控制标准的实施研究[D]. 梁运吉. 东北林业大学, 2008(11)
- [10]政府重点建设项目跟踪审计研究 ——以青岛市为例[D]. 万瑞. 中国海洋大学, 2008(03)
标签：内部控制论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 企业经济论文; 企业内部控制评价指引论文; 政府审计论文;