一、证券交易税研究前沿及其启示（论文文献综述）
刘锐[1]（2019）在《我国地方政府债券发行定价研究 ——基于信用利差的角度》文中指出近年来,在财政部和各省市的共同推动下,我国地方政府债券发行规模迅速扩大,地方政府债券市场得到了长足发展。截至2018年6月末,我国地方政府债券存量余额16.65万亿元,债券市场占比22.88%,地方政府债券已经成为我国债券市场规模最大的债券品种。目前,地方政府债券已经成为地方政府债务最主要的融资方式,地方政府债券余额占地方政府债务总额的比重为95.20%。地方政府债券的发行有利于完善地方政府融资体系,化解地方政府债务风险,落实国家和地方财政政策。地方政府债券作为我国债券市场占比最大的单一品种,其发行定价对市场参与各方有着重要的影响。由于我国地方政府债券发行中存在一定的干预问题,导致发行利差偏低,造成二级市场流通性较差、市场接受程度低、发行难度较大等问题,地方政府债券发行定价已成为地方债发行工作的核心问题。促进地方政府债券发行定价市场化,完善地方政府债券发行定价机制,发挥市场在地方政府债券发行中的决定性作用逐渐成为共识。基于上述研究背景,本文以我国2015年以来发行的地方政府债券为研究对象,采用经典信用利差模型,研究我国地方政府债券发行利差的形成及定价作用机制。本文通过对地方政府债券发行利差的研究,分析影响地方政府债券发行利差的主要因素,从而研究地方政府债券发行定价的形成机制;由于债券票息效应,本文通过研究发行价格与地方政府债券二级市场价格的偏离程度,从而分析地方政府债券发行定价的合理性。本文基于信用利差理论、中央与地方财政关系理论等相关理论,通过引入行政干预因素,构建并优化了我国地方政府债券发行定价模型;通过引入抑价模型,研究发行价格的偏离程度,从而论述发行定价与二级市场定价的区别,验证地方政府债券定价的合理性。研究发现,政府干预与政府信用约束影响我国地方政府债券发行利差的重要因素,发行制度和市场的演变是推动地方政府债券市场化发行定价的重要动力。因此,本文建议应严格约束政府干预行为,促进市场化发行定价。同时应建立地方政府债券发行定价参考标准,充分参考二级市场定价,推进发行制度改革,完善二级市场基础设施,发展次主权债券市场,从而促进地方政府债券市场化发行定价。本文创新点主要有以下三个方面:（1）通过构建并优化我国地方政府债券发行定价的信用利差模型,首次引入行政干预因素从而为地方政府债券发行定价提供了新的解释;（2）通过信用利差和抑价模型,首次研究了地方政府债券发行定价和二级市场定价的偏离度,从而显示出地方政府债券发行定价的市场化过程;（3）在公债理论基础上,基于信用利差和抑价模型研究了我国地方政府债券发行定价问题,在一定程度上丰富了公债理论。
蚁佳纯[2]（2019）在《论税收收益权的宪法规制》文中研究说明税收收益权是一项源于宪法的基础性权力,其重点在于保障政府获得税收收入,并且关注其如何获得、获得多少的分配问题。税收收益权的宪法规制,是指依据宪法的精神、原则和规则等,由全国人大及其常委会对各级政府所享有的税收收益权创设、分配及其实施等进行相应规制。具体来看,税收收益权宪法规制的行使主体是全国人大及其常委会,受规制的客体是享有税收收益权的各级政府,规制内容是税收收益权的创设、分配及其实施。研究税收收益权的宪法规制,首先应明确税收收益权的宪法规制基础,包括税收收益权的概念、权属、特征、法律关系的基本界定,明确税收收益权的主要分配模式和要求,探析税收收益权宪法规制的四项基本理论,由此对税收收益权的宪法规制基础形成整体认知。税收收益权宪法规制的理论基础,是由宪法的精神、原则和规则体系等方面共同架构而从,其对税收收益权创设、分配及其实施具有重要的影响。例如,我国宪法的诸多原则显然可以构成税收收益权创设与分配的规制基础,其中包括构成权源基础的“人民主权原则”、法源基础的“法治原则”、财源基础的“税收法定原则”以及构成央地财政分配基础的“平等原则”。我国宪法对税收收益权实施的主要约束,则表现在分配秩序须坚持“两个积极性原则”、取得权力须坚持“权责一致原则”,行使权力须坚持“保障人权原则”。在此基础上分析我国税收收益权宪法规制历程的三个阶段,不难发现我国存在着税收收益权宪法法律规制不完善之处及其引致财税法治缺位和政府间分配失衡的两大难题。通过分析美、德、法、日这四个国家宪法对税收收益权规制的经验教训,可以发现其税收收益权的创设、分配及其实施皆遍源自宪法的授权和规范,且政府间的税收收益权分配调整具有一定的共性规律,其重点实际上是在促进税收资源的合理配置。结合我国宪法对税收收益权规制的理论和实践基础,提出理顺税收收益权在“依宪立法与行政执法间”的关系、以及在“央地政府间”的分配关系两组对策建议。理顺税收收益权在依宪立法与行政执法之间的关系,关键在于落实税收法定主义原则,将立法权回归全国人大及其常委会,并将税收收益权的分配规则予以法定。当然,修宪确定税收收益权要与我国的国情相结合,有关入宪入法的步骤如何布局,本文提供了直接修改宪法、制定宪法相关法的《财政收支法》、择机通过宪法解释来明确这三种组合方案的思考。在完善立法后还需适时开展对税收收益权立法的“合宪性审查”,并完善必要的监督机制,以全方位多层面的监督机制来促进宪法对税收收益权的规制。理顺税收收益权在央地政府之间的分配关系,要从宪法规制的整体上进行考量,致力于促进财政的平衡发展,从而构建央地共同发展的双赢模式。因此,在税收收益权进行分配时,需以“两个积极性原则”为前提,以“调节财政平衡原则”为基础,对税收收益权的的分配保持“税权谦抑”。同时,应当厘清影响分配调整的基础性、决定性和影响性因素,以适时找准对税收收益权分配进行调整的着力点。优化央地政府间的税收收益权分配,首先是要完善共享型税收收益权的分配机制,形成联动协作关系,并使这一常态化机制充分体现实质正义和程序正义。在此基础上适度谦抑中央的税收收益权、加强地方的税收收益权,并优化省以下地方政府税收收益权的分配,使政府间的税收收益权关系趋向于更加公平公正。而从财政平衡的角度看,还要协同优化财政转移支付制度中的税收返还制度等作为改革的保障。同时,完善税收收益权的争议解决机制,让税收收益权在央地政府之间的分配关系有一个常态化的救济疏导机制,使现有税收收益权分配机制具有更旺盛的生命力。
禹文颂[3]（2018）在《我国中等职业教育财政制度研究》文中研究说明中等职业教育作为我国教育体系重要组成部分,为国家培养了大批面向经济社会发展和生产服务一线的优秀技术技能人才,担负着把我国由人力资源大国向人才强国转化的使命。从党的十七大到十九大,党中央、国务院都把大力发展中等职业教育作为重大战略部署。随着我国进入结构调整阵痛期、增长速度换挡期,经济增长由高速向中高速转变,作为推动经济发展、促进就业、改善民生、解决“三农”问题的重要途径与缓解劳动力供求结构矛盾的关键环节,中等职业教育必须被摆在更加突出的地位。近年来,尽管国家高度重视中等职业教育,并加大了对中等职业教育的投入力度,但我国中等职业教育投入总量不足和分配不均状况尚未从根本上得到解决。要从根本上解决中等职业教育投入问题,需建立各级政府间事权划分清晰、政府间支出责任界定明确的中等职业教育财政制度。有关这方面研究存在明显不足。无疑,本论文就这一问题进行深入研究具有重要理论和现实意义。本研究从规范角度,界定了中等职业教育和中等职业教育财政制度的概念;从政府与市场关系的角度,论证中等职业教育服务完全由市场供给存在效率缺失与公平缺失,阐述了财政支持中等职业教育的理论依据；探讨中等职业财政责任在政府间的合理划分,构建了研究的理论框架；对建国以来我国中等职业教育财政制度安排进行系统梳理,厘清了我国中等职业教育财政制度演变逻辑与特点。从实证角度,依据C.本森提出的教育财政充足性、效率性和公平性三标准,对我国现行中等职业教育财政制度进行效果评价,总结其存在的问题,深入剖析了问题的成因。从国际比较角度,选择了联邦制国家德国和美国、单一制国家韩国和法国作案例分析,较详细介绍了这四个国家的中等职业教育财政制度,分析、比较并归纳了各国的一些共同做法。以规范分析为理论指导,以实证分析为现实基础,借鉴国际经验,针对存在问题,提出了我国中等职业教育财政制度优化的政策建议。其主要研究结论概述如下:一是理论上,由于中等职业教育的准公共产品属性,中等职业教育领域存在资本市场不完善与信息不对称,完全由市场提供会带来效率缺失。并且市场提供中等职业教育会让贫困家庭孩子丧失入学机会,完全由市场提供会带来公平缺失。因此,基于效率与公平原则,需要政府财政支持中等职业教育。同时,中等职业教育属于地方性公共产品,由地方政府提供更能够发挥信息与管理优势,地方政府应是中等职业教育事权与支出责任主体。不过中等职业教育收益具有空间外溢性,如果完全由地方政府提供,会带来福利损失,故中央政府该介入矫正其空间外溢性。二是具体到一个国家,究竟采用什么样的中等教育财政制度,这主要取决于该国的经济模式和财政体制,财政体制在很大程度上决定了中等职业教育财政制度安排。我国中等职业教育财政制度是财政体制的重要组成部分,被深深打上了财政体制的烙印,随着我国财政体制的演变而演变。集权财政体制下形成了高度集中的中等职业教育财政制度,完全由政府包办,由中央政府统筹;“包干制”财政体制下,中等职业教育财政制度具有明显不同的特点,不再由政府单独提供,地方政府拥有较大的自主权力。由于“包干制”财政体制本身是一种过渡性的制度,这个时期中等职业教育财政制度并不规范,政府间事权划分、政府间支出责任划分规定具有较大的随意性;现行“分税制”财政体制下,通过《职业教育法》明确了我国以地方为主的中等职业教育财政管理体制,并对中央、省、市（州）县（区）三级政府的事权责任进行了规定,但由于我国“分税制”财政体制自身还不够完善,中等职业教育财政制度需在我国现代财政体制改革背景下进一步改革。三是我国现行中等职业教育财政制度运行效果究竟如何?依据C.本森提出的教育财政充足性、效率性和公平性三标准,使用我国教育经费数据,运用计量方法对现行中等职业教育财政制度运行效果进行评价。实证研究结果如下:（1）从投入角度分析,我国中等职业教育财政投入绝对规模呈现“总量小,增长慢”的特征。且与OECD国家相比,其生均财政性经费、财政性经费占国内生产总值等相对规模较低;从产出角度分析,中等职业教育发展规模不断萎缩,不能达到政策标准要求。同时中等职业教育发展质量堪忧,师资学历层次结构失衡与中等职业教育学生退学问题凸显。综合而言,我国中等职业教育财政投入不充足。（2）采用基尼系数与泰尔指数衡量我国中等职业教育财政投入公平性,发现我国省际间中等职业教育财政投入基尼系数与泰尔指数均高于我国高等教育和义务教育,这表明我国中等职业教育财政资源配置存在较大的省际间不均衡。且从年度趋势看,深受我国中等职业教育免学费政策影响,其大小呈现出阶段性特征;从基尼系数的分项分解以及泰尔指数的分组分解来看,我国中等职业教育财政资源配置不公平主要由生均经费的区域内部投入不均、尤其是东部地区内部投入不均导致的。（3）运用局部前沿效率分析方法对中等职业教育财政支出的产出效率进行测算,结果显示我国中等职业教育财政支出的产出效率虽近五年得到较大改善,但整体效率不高;同时各省中等职业教育财政支出的产出效率存在较大差异,天津、上海与西藏三省效率较高,四川、云南、青海、新疆等省份效率较低。四是实证结果表明,我国现行的中等职业教育财政制度存在财政投入不充足、财政资源配置不公平、财政资金使用缺乏效率问题。其深层次原因在于:分税制改革带来了地方财政困难以及地方财政投入中等职业教育的主观意愿不足,从根本上导致了我国中等职业教育投入不充足;地方财力差异与转移支付制度的不规范,导致了我国中等职业教育财政资金配置不均衡;结合中等职业教育财政资金使用效率测度结果,采用Tobit模型,实证验证我国的宏观制度、人口以及经济环境对中等职业教育财政支出效率的影响,发现财政分权程度是影响我国中等职业教育财政资金使用效率最主要的制度因素。五是总结典型市场经济且不同政治体制下的发达国家财政制度安排共性发现:（1）一国的政治体制决定了该国的财政体制,同时一国的财政体制又决定了该国的中等职业教育财政制度,中等职业教育财政制度与国家财政体制高度契合。（2）各国都十分重视中等职业教育领域的法制建设、都明确划分各级政府事权与支出责任、都由各级政府共同分担筹资责任,并都采用科学合理的拨款方式使资金落到实处。六是以规范理论为指导,针对我国中等职业教育财政制度存在问题,借鉴国际经验,本研究认为,进一步优化我国中等职业教育财政制度,主要做好以下几点:（1）在中等职业教育定位转变以及现代财政体制改革的制度环境下,中等职业教育财政制度应该遵循注重顶层设计,坚持政府主导、企业参与,兼顾效率与公平的改革思路。（2）在具体的中等职业教育财政制度优化路径上。首先,要界定中等职业教育政府与市场的责任边界;其次,要合理划分中央与地方政府的中等职业教育事权与支出责任范围;最后,要建立中等职业教育财政资金监管与评价制度来确保相关政策的有效落实。（3）通过提高中等职业教育认识、修订《职业教育法》以及建立信息支持系统等配套措施来全方位完善中等职业教育财政制度。
楼俊超[4]（2017）在《A股市场泡沫经济问题研究》文中认为A股市场泡沫经济问题是一个真实的、重要的、尚未解决的现实问题。股票市场的泡沫经济,是指在一个或多个股票市场中,股票资产的价格在一个连续过程中整体不断上涨,在存在股市泡沫的前提下,这种初始价格上涨使投资者产生了价格还会继续上涨的预期,于是更多投资者加入到推动价格上涨的投机行列,随后股票价格的进一步上涨在整体股票市场中引起狂热,以至于投资者完全不考虑股票的内在价值而在投机性需求的驱使下继续通过买卖推高股票价格牟取利润并造成股票市场的非理性繁荣。股票市场的泡沫经济无法长期持续发展,总有一天会破灭。股票市场泡沫经济的破灭会造成股票价格的整体暴跌,这种价格暴跌会在一定程度上影响到国民经济的健康发展,严重者可能会形成金融危机。当前,对于股票市场的泡沫经济问题尚未找到有效的防范与治理方法。本文的写作目的就是通过对A股市场泡沫经济的系统研究,提出防范与治理股票市场泡沫经济的政策建议。本文研究的主题是A股市场的泡沫经济问题。论文共分为十章:第一章是导言,阐述了选题背景与研究意义、国内外研究动态,以及论文研究方法、基本框架与创新之处;第二章是泡沫经济的理论阐释,第三章是股市泡沫存在的理论可能与现实机制,这两章对股市泡沫经济的相关概念和理论进行了阐述;第四章是A股市场泡沫经济的衡量与界定,第五章是A股市场泡沫经济的历史表现与运行规律,这两章在探讨衡量界定股市泡沫经济方法的基础上,对A股市场自建立以来的两次泡沫经济事件进行研究分析,得出A股市场泡沫经济的表现特征与运行规律;第六章是A股市场泡沫经济的形成及其影响,第七章是A股市场泡沫经济的破灭原因及其危害,分别论述了 A股市场泡沫经济的形成原因、形成影响、破灭原因、破灭危害等内容;第八章是A股市场泡沫经济的哲学解读,从社会形态、社会心理、金融异化等方面对A股市场的泡沫经济进行哲学分析;第九章是其他国家和地区股市泡沫经济案例研究及其启示,分析了日本20世纪80年代中后期股市泡沫经济、美国20世纪末21世纪初纳斯达克泡沫经济、中国台湾20世纪80年代中后期股市泡沫经济三个典型案例中股市泡沫经济的形成原因和治理措施,并得出治理我国股市泡沫经济的启示;第十章是A股市场泡沫经济防范与治理的政策建议,提出股市泡沫经济在当前社会发展阶段很难避免,应根据股市泡沫经济所处的阶段分别采取措施加以防范和治理,并且在政策逻辑上防范大于治理。本文的核心观点可概括为:A股市场泡沫经济的形成和破灭在微观层面和宏观层面都具有很大负面影响,然而,股市泡沫经济在当前社会发展阶段很难避免,因此必须采取措施对股市泡沫经济加以防范,并研究形成治理股市泡沫经济的政策体系。本文的创新之处主要有以下五点:一是选题创新,对A股市场泡沫经济问题进行了较为系统和深入的研究,并提出了未来防范和治理股市泡沫经济的政策建议;二是研究方法与框架的创新,采用以整体市场情绪为核心并辅以其他市场估值指标的方法,对A股市场的泡沫经济进行了衡量与界定,并从股市泡沫经济的表现特征、运行规律、形成原因及其影响、破灭原因及其危害等方面进行了系统分析;三是研究视角创新,从哲学角度对A股市场的泡沫经济问题进行了研究,认为股市泡沫经济的产生有深层次基础,在当前社会发展阶段难以避免;四是政策建议创新,通过研究其他国家和地区股市泡沫经济案例并结合国内实际,对A股市场泡沫经济的防范与治理提出了政策建议,其中含有建立股市泡沫经济的监控预警机制等新建议;五是提出了一些新观点,比如重新界定了泡沫经济的内涵,提出泡沫经济应当是一种经济形态,而不简单的只是一种经济现象、经济过程或者经济后果,再比如认为股市泡沫经济的产生具有社会形态基础,也具有社会心理基础,并且其本质是一种金融异化,等等。本文采用的研究方法主要有四种:一是文献研究法,通过搜集、鉴别和整理文献,从文献研究出发,较为系统地梳理了近期国内外学者在泡沫经济研究方面的理论与观点,形成了对于泡沫经济问题的一般性规律与特征的科学认识;二是历史考察法,对A股市场自成立以来发生的较为明显的泡沫经济事件进行了考察,叙述了 A股市场泡沫经济的历史表现,同时对其他国家和地区股市发生的几个较为典型的泡沫经济案例进行了研究和分析;三是比较分析法,通过对A股市场泡沫经济形态与股市泡沫经济的标准模型进行比较分析,研究其形成、发展、破灭与回归的整个过程,同时,通过对其他国家和地区经典案例的比较分析研究,得出防范与治理中国股市泡沫经济问题的相关启示;四是实证分析与规范分析相结合的方法,在实证分析A股市场泡沫经济问题的基础上,提出了规范性的政策建议。
陈汉[5]（2016）在《完善我国证券交易税收制度的思考》文中研究说明近年来,随着我国经济发展水平的不断提高,我国证券市场的发展也经历着日新月异的变化,形成了可以满足不同投资需求与融资需求的,场内市场与场外市场相结合的一个多层次的资本体系。然而相比我国证券市场的蓬勃发展,相应税收制度的建设却一直处于落后地位,弊端日益凸显的税收政策不仅不能满足证券市场不断发展的内在要求,甚至在一定程度上已经开始制约着我国证券市场的健康发展。证券市场的税制建设是一个复杂的议题,它既包括税收制度建设中所面临的一般难题,同时又需要应对复杂多变的金融市场,涉及范围涵盖证券的发行、交易、持有、转让等多个环节。本文从证券交易这一核心环节入手,将证券交易环节按其税收性质分为流转税性质的证券交易印花税以及所得税性质的证券交易所得税两种分别展开分析与阐述,以期为不断完善我国证券交易市场的税制建设提出可行性建议。本文的正文分为四个部分。第一部分通过介绍证券市场中的税制概况,进而引出我国当前证券市场税收体系的发展现状。第二部分,从对我国证券交易市场发展的现状入手,分析了证券交易环节课税的意义以及对证券市场发展的影响,进而突出了证券交易环节税制建设对完善我国整体证券税制建设的重要性。第三部分开始对我国现行证券交易税收制度进行评析,在这部分主要对我国证券交易税收制度中的核心税种——证券交易印花税展开评析,阐述了证券交易印花税在我国的发展历程以及存在的法律问题,并对该税种的存废问题进行了分析与讨论,同时介绍了在我国却一直缺失的证券交易利得税,并分析了其在我国一直缺失的原因,以及开征证券交易利得税的可行性分析与对我国证券市场产生的意义。第四部分从我国的实际情况出发,对证券交易环节的税制建设提出了一些制度构想与建议。
刘杰[6]（2015）在《中国近代银行业的公债经营与制度变迁（1897-1937）》文中研究说明公债作为一种新的财政收入形式为中国近代政府所长期使用。晚清政府以“息借商款”形式为财政筹募资金开创了中国近代政府发行公债的滥觞。此后北京政府、南京国民政府更是多次以公债作为调节财政收支的重要手段。与此同时,近代政府公债的运行离不开金融市场的支撑。由于近代中国金融市场发展的不完善,特别是完备的金融债券市场的发展相对迟滞,政府大多数时候摒弃“公募法”,采取间接募集法由金融机构特别是华资银行业来负责公债的发行、承募及偿还。以近代金融史长时段演变轨迹来管窥近代公债的发行历程,银行业与公债演进构成了复杂多样的关系。近代政府公债无论是对于政府财政本身功能的拓展还是对银行的经营与制度变迁都产生了重要的影响。然而长期以来学界关注的是“公债”本身所呈现的问题,“就债论债”居多且多以政府层面和财政角度出发去阐释,对于“公债与金融”这一主题却没有引起足够的重视和关注。因此,本文更加关注于近代公债“观念”——“行为实践”——“制度变迁”的演进轨迹,力图通过“经营公债”的视角窥视近代银行业在公债发行、整理、政策调整之中的具体行为以及引起的制度变迁。具体则是通过银行业经营公债分析,从银行业视角,来进一步观察公债政策乃至制度的建立与调适的过程。通过银行业经营公债角度继而审视近代银政关系以及近代国家信用构建的历史镜像。从“公债”知识传播与观念源流来看,现代意义上的公债及其制度内涵自清末西学传播热潮之中传入中国。“公债”知识经历了古今词义转换与中外对接历史过程。公债知识在中国的引介、传播对晚清政商界人士都产生了重要影响。从近代公债与金融演变轨迹上看,外债与外资银行的产生与发展均早于内债与华资银行。在这一独特背景下,清末政府举借外债进一步刺激了外资银行在华的发展。随着晚清政府公债的实践与新式华资银行的成立,早期华资银行正式启动了对政府公债的经营。近代华资银行业经营公债的具体实践受到了国家公债政策、银政制度安排以及近代证券交易市场发展等环境因素的影响。随着国家公债制度以及金融环境的改善,华资银行业在民国时期政府公债承销之中扮演着重要的角色。公债对银行业的影响可以从其对银行业的发展作用角度进行考察。实证分析证明公债对近代银行业资力以及盈利有着直接的影响,但对银行数量的变动并不构成直接影响。在具体经营过程之中,华资银行在政治、市场与行业利益之上与政府展开了复合型博弈。同时经营公债对其本身业务制度形成起到了促进作用。与近代商业性质银行相对应的是,近代中央银行的建立、发展与政府公债亦存在密切的关联。公债成为了国家创立中央银行重要的原始资本来源。中央银行亦获得政府授权经理公债、公开买卖公债以及参与对公债的保管等具体事务。受限于近代中国特殊的金融发展环境,从效应上看,近代中央银行以公债调控金融市场的具体实效较为有限。公债风险是近代华资银行经营公债需要面对的另一个重要问题。计量实证进一步表明近代银行业经营公债面临着市场与政治的双重风险。银行业对公债经营的风险应对主要是从投资的选择以及内控制度的构建着手。为合理规避公债风险,银行业在调整自身经营、对政府债务政策发声、谋求信用保障之余,其自身亦进行了多层组织搭建与制度设计。近代华资银行业在经营公债之中还积极参与了政府三次公债整理。其中银行公会是公债整理的重要力量,银行公会积极协助银行业与政府进行交涉、同时联络商人团体共同参与公债整理并谋划公债基金的稳固,在公债整理之中发挥着联动作用。从制度变迁角度看,近代华资银行在经营公债过程中直接促进了近代公债法制建设以及国家公债基金制度的建立与演进。银行与政府协商博弈建立了新的公债管理组织,在制度创新上集中体现在银政“债权共同体”的构建。从债权信用角度上看,银行经营公债与近代国家财政、金融信用存在紧密关系,对推进近代国家财政、金融信用的构建起到了一定作用。中国近代银行业经营公债自始终在于对信用秩序的追求。而在其具体经营公债过程之中推进了中国近代国家信用的构建与金融制度的变迁。
吴宜卉[7]（2014）在《我国证券交易所得税制度的法律研究》文中研究指明随着我国证券市场的发展,证券交易所得占证券市场所得的比重也愈来愈大。是否要对证券交易所得课税也成了社会讨论的焦点。对世界上很多国家来说,证券交易所得税并不是一个陌生的税种。美国对证券交易所得课税的历史可追溯到上世纪二十年代。当然,对证券交易所得是否需要课税在世界上也存有两种做法。本文旨在通过对证券交易所得税理论的探讨、对域外国家和地区相关制度的比较分析,试为构建中国证券交易所得税制度提出一些思考。除导论与结语外,本文可分为四个部分：第一部分为“证券交易所得税的基本理论”。本部分先对证券、证券交易市场、所得、资本利得的涵义进行了分析,进而界定证券交易所得税这一灵魂概念。然后,笔者从税收公平原则、量能课税原则和公共利益原则为出发,深入剖析证券交易所得税课征的理论基础。第二部分为“我国证券交易所得税制的现状分析”。笔者先对我国证券交易市场,主要是证券交易阶段和证券所得阶段所涉及的税种作了梳理。接着,从证券收益的不稳定性与税收安定性的矛盾、证券交易所得税征管的成本、证券交易所得税对证券投资环境的影响三个方面对证券交易所得税的缺失原因进行分析。最后,从现实角度出发,强调证券交易所得税课征价值与意义所在。第三部分为“域外及我国台湾地区关于证券交易所得税的实践及其启示”。这部分主要以美国、日本、我国台湾地区为例,通过梳理这些国家与地区的证券交易所得税制度沿革,并简要对其进行分析,最终得出对中国构建证券交易所得税的启示。第四部分为“对我国证券交易所得税制度的构想”。在前文己讨论的证券交易所得税理论基础、我国证券交易所得税制的现状以及比较分析美国、日本、我国台湾地区证券交易所得税制的经验教训之上,进一步探讨我国在构建证券交易所得税制度时应遵循的原则基准问题。同时,对我国证券交易所得税的具体实现提出了一些自己设想,如实现的路径选择以及具体的制度设计。美国、日本、我国台湾地区的证券交易所得税经历了从无到有。在这过程中,税率也几经调整。尽管我国在这一领域税收规制还是一片空白,但笔者坚信,随着我国证券交易市场的发展与完善,证券交易所得税提上立法议程,与国际资本发达国家接轨已是迟早的事。
陈烨[8]（2013）在《我国证券交易税收法律制度研究》文中进行了进一步梳理随着我国经济的持续快速增长，证券市场得到了快速的发展，证券市场在发展的同时，提供了资金融通的渠道，给我国经济注入了巨大的活力，给人们带来了很大的财富。但是，由于证券市场的税收法律制度还很不健全，没有起到调节收入分配的作用，证券市场加剧了我国贫富两极分化。在这一背景之下，完善我国证券交易税收法律制度应时且必要。在证券交易环节涉及的税种包括证券交易印花税、证券交易税以及证券交易所得税。我国目前在证券交易环节主要征收的是证券交易印花税，调控证券市场主要依靠的也是证券交易印花税，但是证券交易印花税的征收法律依据不足，亟需由适当的税种来替代。我国的证券交易所得税税收法律制度也很不完善，个人买卖股票的价差收益在我国依旧是免税的，与税收公平原则不符，是否要开征证券交易个人所得税以及如何开征是本文研究的重点之一。目前，对证券交易印花税以及证券交易所得税的研究有很多。关于证券交易印花税，凡是股市发生剧烈的变动，关于证券交易印花税的研究就如雨后春笋都冒出来，但是所有的研究基本上都是一样的，就是证券交易印花税缺乏法律依据，应该取消。关于证券交易所得税，有不少博士论文、硕士论文已经进行了大量的研究，大部分文章都是通过理论分析，然后与其他国家和地区的相关法律制度进行比较，提出应该开征资本利得税，调节过高收入，从而完善我国的所得税税收法律制度。本文将证券交易环节涉及的税收分为行为税性质的证券交易印花税、流转税性质的证券交易税以及所得税性质的证券交易所得税三种，由于我国开征的证券交易印花税本质上就是证券交易税，因此两者放在一起研究。通过将证券交易印花税与印花税、其他国家的证券交易税进行比较，分析证券交易印花税的合理定位，再借鉴其他国家和地区的做法，提出证券交易印花税改革的三种措施。通过分析我国证券交易所得税的发展历程，以及对比其他国家和地区的做法，对我国证券交易个人所得税进行了制度设计。本文的创新之处：其一，就证券交易环节涉及的税收进行了研究，之前的研究没有从这个角度出发的。其二，运用比较分析法，考察了其他国家和地区的证券交易税收法律制度，比较借鉴他们的先进经验，对我国证券交易印花税的改革以及证券交易所得税的完善提出了一些建议，为今后立法提供一些参考。其三，在证券交易个人所得税税收法律制度设计方面，我提出了要区分限售股与非限售，区别课征税款，并提出要实行累进税率。
李彦娜[9]（2012）在《浅析我国证券交易印花税》文中指出分享证券市场的收益而设置的证券交易印花税,本文从证券交易税的功能出发阐释为什么设置证券交易税;证券交易税作为证券市场上主体税种,税收有限以致政府无法分享证券市场上的巨大收益;所得税和财产税的功能无法由证券交易印花税的功能来发挥,完善证券交易税及合理的设置证券税制,能体现证券市场的公平。
宋哲[10]（2012）在《民生财政：中国政府转型与治道变革 ——对湖北南县的实证分析》文中进行了进一步梳理新时期党和政府治国理政最鲜明的特点可以用“民生”二字予以概括,关注民生、重视民生、保障民生、改善民生日益成为各级党和政府一切工作的出发点和落脚点；而且中共十六届六中全会首次提出要“建设服务型政府”,并在其后的中共十七大报告中进一步明确建设服务型政府的基本内涵。然而无论是政府保障与改善民生也好,还是政府向服务型政府的转型,都必须要有一种“作为”去体现,那么这样的一种作为既要体现政府高度关注、重视民生,义能体现出服务型政府的构建,那就是也只能是政府财政了。财政支出结构的优化与调整日益向“民生型”支出结构倾斜,与此同时,服务型政府的构建亦通过财政支出结构的优化调整以突出服务职能而得到稳步推进。本文以县级政府为研究平台、以县级政府财政支出为研究切入角度,由此探讨由“建设财政”向“民生财政”的转变,那么财政支出结构的民生倾向性乃至民生财政的构建毕竟是通过支出结构得到体现,如何保障民生财政或者说保障这样的民生倾向性支出结构,就需要返回来看财政收入——源头保障——与财政管理——民主与公开的制度保障——实际运行情况,然后在考察了财政支出、财政收入与财政管理的基础上,对政府财政来来的发展走向与趋势做出研判。至此,本文的实证研究部分暂告一段落,即通过对民生财政的全方位考察后,更重要的是对民生财政背候的政府转型与治道变革结合实证分析进行理论上的探讨,最后据此得出本文的研究结论并尝试做理论上的提升。根据以上研究思路,在本文七个部分的描述、分析及论证的基础上,本研究有如下几个方面的重要结论与发现：1、财政支出存在“非均衡性影响”,“建设财政”向“民生财政”这一转变更多地停留在财政支出报表的数字上,而“民生财政”的质量却是这些表面数字无法保证的。然而,财政支出“非均衡性影响”会导致政权合法性基础构成的“非均衡性”——即从对创造财富的认同到公平分配财富的认同的转移。2、南县民生财政的财政基础发生向上的“位移”,也就是说国家日益支撑起地方（特别是基层政府）财政民生支出倾向性的重任,并认为诸如南县以及以其为代表的县级政府基本公共服务的供给正经历着以国家为主的转变。3、南县在政府信息公开方面的举措（特别是在全省统一部署下南县开通了“财政与编制政务公开网”）让普通民众从中受益,从“理论之隔”到“屏幕之隔”也确实体现了政府的进步,但相比而言,民众在获取政府信息方面仍处于绝对弱势。4、通过对南县财政支出、财政收入与财政管理的考察与分析,并结合本文最后讨论中所涉及的“治道”、“政道”等概念,“仿造性”地提出“财道”这一概念表述,而本文语境下“财道”最大特点就是对其“政治因素”的强调。5、中国服务型政府建设的至少“两步走”路径。在本文看来,第一步就是当前的由经济建设型政府向公共服务型政府的转型,最核心的体现就是构建财政与事权对等下的“民生财政”,然后再通过民生财政向“民主财政”的转变,并以后者为公共服务型政府向服务型政府转型的根本保证。6、通过对传统中国及新中国成立以米（四个“之治”）的治道及其变革的考察,并结合南县的实证分析与中国传统时期的财政收支提出了“财道”与“治道”的诸论：“治道”的“财道”手段论、“治道”的“财道”政治论、“中国特点”的“治道”与“财道”唯一论及其框架下的“治道”的“财道”短板论以及由短板论引发思考而发展出的“财道”的“治道”层次论（其中“财道”的“治道”层次论是“政府版的马斯洛需求层次论”）。
二、证券交易税研究前沿及其启示（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、证券交易税研究前沿及其启示（论文提纲范文）
（1）我国地方政府债券发行定价研究 ——基于信用利差的角度（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定及说明 |
| 1.2.1 地方政府 |
| 1.2.2 地方政府债券 |
| 1.2.3 地方政府债券发行制度 |
| 1.2.4 地方政府债券发行定价 |
| 1.3 研究方法与论文结构安排 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 文献综述及评析 |
| 2.1 关于公债发行定价的研究 |
| 2.1.1 关于公债发行的研究 |
| 2.1.2 关于公债发行定价形成的研究 |
| 2.2 关于地方政府债券发行定价的研究 |
| 2.2.1 关于地方政府债券发行定价的研究方法和理论模型 |
| 2.2.2 关于地方政府债券发行定价影响因素的研究 |
| 2.2.3 关于地方政府债券发行定价偏离的研究 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 理论分析 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 公债管理理论 |
| 3.1.2 中央与地方财政关系理论 |
| 3.1.3 信用利差理论 |
| 3.1.4 理论组织框架 |
| 3.2 分析框架 |
| 3.2.1 研究视角 |
| 3.2.2 理论模型与作用机理 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 地方政府债券发行定价历史演变、现状及特征 |
| 4.1 地方政府债券发行定价的历史演变 |
| 4.1.1 发行制度的改革 |
| 4.1.2 发行利差的演变 |
| 4.2 地方政府债券发行定价的现状 |
| 4.2.1 发行定价方式 |
| 4.2.2 发行定价管理 |
| 4.2.3 发行定价利差 |
| 4.3 地方政府债券发行定价的特征 |
| 4.3.1 发行利差逐渐扩大 |
| 4.3.2 发行制度日趋市场化 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 地方政府债券发行定价的实证分析:基于发行利差影响因素的视角 |
| 5.1 研究设计 |
| 5.2 模型设定 |
| 5.3 指标选择 |
| 5.3.1 被解释变量 |
| 5.3.2 解释变量 |
| 5.4 数据统计 |
| 5.4.1 数据来源 |
| 5.4.2 样本选取 |
| 5.4.3 变量的描述性统计 |
| 5.5 实证结果 |
| 5.5.1 结果分析之一:发行要素与发行利差 |
| 5.5.2 结果分析之二:宏观经济要素与发行利差 |
| 5.5.3 结果分析之三:市场要素与发行利差 |
| 5.5.4 结果分析之四:地方政府债务风险要素与发行利差 |
| 5.5.5 结果分析之五:地方政府债券市场机制要素与发行利差 |
| 5.5.6 结果分析之六:地方政府债券干预要素与发行利差 |
| 5.6 内生性分析 |
| 5.7 稳健性检验 |
| 5.7.1 信用利差指标分析 |
| 5.7.2 Bootstrap与稳健标准误检验 |
| 5.7.3 基于面板的模型检验 |
| 5.8 驱动因素分析:基于变量标准化回归 |
| 5.9 本章小结 |
| 6 地方政府债券发行定价偏离实证分析:基于发行溢价率的视角 |
| 6.1 研究设计 |
| 6.2 模型设定 |
| 6.3 指标选择 |
| 6.3.1 被解释变量 |
| 6.3.2 解释变量 |
| 6.4 数据统计 |
| 6.4.1 数据来源 |
| 6.4.2 样本选取 |
| 6.4.3 变量的描述性统计 |
| 6.5 实证结果 |
| 6.5.1 结果分析之一: 发行要素与发行溢价率 |
| 6.5.2 结果分析之二: 宏观经济要素与发行溢价率 |
| 6.5.3 结果分析之三: 地方政府债务风险要素与发行溢价率 |
| 6.5.4 结果分析之四: 地方政府债券市场机制要素与发行溢价率 |
| 6.5.5 结果分析之五: 地方政府债券干预要素与发行溢价率 |
| 6.6 内生性分析 |
| 6.7 稳健性检验 |
| 6.7.1 溢价率指标分析 |
| 6.7.2 Bootstrap与稳健标准误检验 |
| 6.7.3 基于面板模型的检验 |
| 6.8 二级市场定价合理性分析 |
| 6.9 驱动因素分析:基于变量标准化回归 |
| 6.10 本章小结 |
| 7 国际经验借鉴 |
| 7.1 以市场化发行定价为原则 |
| 7.2 建立完善的一级发行制度 |
| 7.2.1 确定“黄金法则”发行框架 |
| 7.2.2 明确发行主体责任 |
| 7.2.3 强化信息披露 |
| 7.2.4 发挥信用评级约束功能 |
| 7.2.5 严格约束参与各方行为,促进公平交易与定价 |
| 7.3 建设发达的二级市场,为发行定价提供参考基础 |
| 7.3.1 降低投资门槛和投资成本 |
| 7.3.2 丰富资本市场品种,发展对应的衍生品种 |
| 7.3.3 建立完整的收益率曲线 |
| 7.3.4 丰富地方政府债券投资者群体 |
| 7.4 强化监管和风险处置制度,提高投资者信心 |
| 7.5 税收、风险资产等政策的支持及变革 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 研究结论和政策建议 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.1.1 政府干预与政府信用约束是我国发行定价的重要因素 |
| 8.1.2 发行制度和市场的演变是推动市场化发行定价的重要动力 |
| 8.1.3 一般债券与项目收益债券发行定价区别不大 |
| 8.1.4 与二级市场定价相比,发行定价偏离程度较大 |
| 8.1.5 先进国家地方政府债券发行定价经验对我国具有借鉴意义 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.2.1 以市场化发行定价为原则,严格约束政府干预行为 |
| 8.2.2 深化发行制度改革,形成合理定价机制 |
| 8.2.3 健全地方政府债券市场基础设施 |
| 8.2.4 提高利息和交易税收、风险资产等支持力度 |
| 8.2.5 健全地方政府财政信用管理 |
| 参考文献 |
| 研究生期间科研成果 |
| 后记 |
（2）论税收收益权的宪法规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 第二节 研究现状 |
| 一、税收收益权宪法规制的研究进展 |
| 二、对税收收益权研究的发展 |
| 第三节 研究思路、方法与创新之处 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 税收收益权宪法规制的理论基础 |
| 第一节 税收收益权的基本界定 |
| 一、税收收益权的概念内涵 |
| 二、税收收益权的权属辩析 |
| 三、税收收益权的法律关系反思 |
| 第二节 税收收益权分配的基本内涵 |
| 一、税收收益权分配的宪法依据 |
| 二、税收收益权分配的不同分类 |
| 三、税收收益权分配的调整方式 |
| 第三节 税收收益权宪法规制的理论渊源 |
| 一、社会契约理论 |
| 二、财政分权理论 |
| 三、分配正义理论 |
| 四、纳税人权利保护理论 |
| 第二章 我国税收收益权宪法规制的理论分析 |
| 第一节 我国税收收益权的法源梳理 |
| 一、我国宪法中的有关规定 |
| 二、我国宪法相关法中的有关规定 |
| 三、我国法律法规中的有关规定 |
| 四、我国非正式法源中的有关规定 |
| 第二节 我国宪法对税收收益权规制的基本原则 |
| 一、权源基础:人民主权原则 |
| 二、法源基础:法治原则 |
| 三、财源基础:税收法定原则 |
| 四、分配基础:平等原则 |
| 第三节 我国宪法对税收收益权规制的主要约束 |
| 一、秩序约束:两个积极性原则 |
| 二、责任约束:权责统一原则 |
| 三、边界约束:保障人权原则 |
| 第三章 我国税收收益权宪法规制的进展及其不足 |
| 第一节 我国税收收益权的宪法规制进展 |
| 一、1950-1979年:中央财政集权旧模式 |
| 二、1980-1993年:中央弱地方强模式 |
| 三、1994年至今:中央强地方弱新模式 |
| 第二节 我国税收收益权在立法与行政中的不协调 |
| 一、现行税收收益权法源的宪法缺失 |
| 二、税收收益权立法的合宪性审查缺位 |
| 第三节 我国税收收益权央地政府间的分配失衡 |
| 一、政府间的税收收益和支出责任严重失衡 |
| 二、税收收益权分配标准不利于调动积极性 |
| 三、政府间的税收收益权协调机制未规范 |
| 第四章 税收收益权宪法规制的国际经验及启示 |
| 第一节 单一制国家税收收益权宪法规制的经验 |
| 一、法国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 二、日本有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 第二节 联邦制国家税收收益权宪法规制的经验 |
| 一、美国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 二、德国有关税收收益权宪法规制的经验 |
| 第三节 税收收益权宪法规制国际经验的启示 |
| 一、税收收益权的创设普遍源自宪法授权 |
| 二、税收收益权分配秩序普遍受宪法规制 |
| 三、税收收益权分配的调整亦受宪法规制 |
| 第五章 理顺税收收益权在依宪立法与行政执法间的关系 |
| 第一节 理顺税收法定原则的关键要求 |
| 一、税收法定原则的入宪 |
| 二、明确税收收益权的立法权归属 |
| 三、税收收益权分配规则的法定 |
| 第二节 优化税收收益权依宪运行的立法路径探析 |
| 一、税收收益权入宪的建议 |
| 二、依宪制定《财政收支法》 |
| 三、规范宪法解释机制 |
| 第三节 对税收收益权的立法监督 |
| 一、明确合宪性审查的审查主体 |
| 二、厘清合宪性审查的对象范围 |
| 三、健全合宪性审查的程序机制 |
| 第四节 对税收收益权的执法监督 |
| 一、完善各级人大的预算监督制度 |
| 二、优化税收收入的绩效考核机制 |
| 三、保障纳税人的知情权和监督权 |
| 第六章 理顺税收收益权在央地政府之间的分配关系 |
| 第一节 调整税收收益权分配秩序的宪法基础 |
| 一、以两个积极性原则为前提 |
| 二、以财政平衡原则为基础 |
| 三、以税权谦抑原则为边界 |
| 第二节 厘清影响税收收益权分配调整的宪法规制因素 |
| 一、基础性因素的反思 |
| 二、决定性因素的反思 |
| 三、影响性因素的反思 |
| 第三节 优化税收收益权的分配调整 |
| 一、共享税税收收益权分配调整的宪法规制 |
| 二、适度谦抑中央的税收收益权 |
| 三、适度加强地方的税收收益权 |
| 四、优化省以下税收收益权的分配 |
| 第四节 协同优化税收返还的分配 |
| 一、税收返还的分配调节机制 |
| 二、税收返还的优化调整路径 |
| 第五节 完善税收收益权分配的争议解决机制 |
| 一、争议解决机制的程序正义 |
| 二、争议解决机制的程序优化 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（3）我国中等职业教育财政制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、选题的背景与意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、研究思路与主要内容 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新与不足 |
| 第一章 财政支持中等职业教育的理论分析 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、中等职业教育 |
| 二、中等职业教育财政制度 |
| 第二节 财政支持中等职业教育的理论依据 |
| 一、中等职业教育服务市场供给的效率缺失 |
| 二、中等职业教育服务市场供给的公平缺失 |
| 第三节 中等职业教育财政责任在多级政府间划分 |
| 一、政府间中等职业教育事权划分 |
| 二、政府间中等职业教育财政支出责任划分 |
| 第二章 我国中等职业教育财政制度的演变 |
| 第一节 集权财政体制下中等职业教育财政制度及其特点 |
| 一、集权财政体制下中等职业教育财政制度安排 |
| 二、集权财政体制下中等职业教育财政制度特点 |
| 第二节 “包干制”下中等职业教育财政制度及其特点 |
| 一、“包干制”下中等职业教育财政制度安排 |
| 二、“包干制”下中等职业教育财政制度特点 |
| 第三节 “分税制”下中等职业教育财政制度及其特点 |
| 一、“分税制”下中等职业教育财政制度安排 |
| 二、“分税制”下中等职业教育财政制度特点 |
| 第三章 我国现行中等职业教育财政制度运行效果 |
| 第一节 中等职业教育财政投入充足性评价 |
| 一、中等职业教育财政投入充足性含义及标准 |
| 二、我国中等职业教育财政投入充足性评价 |
| 第二节 中等职业教育财政投入公平性评价 |
| 一、评价方法选择 |
| 二、地区差异及其分项分解 |
| 三、地区差异及其分组分解 |
| 第三节 中等职业教育财政资金使用效率性评价 |
| 一、中等职业教育财政资金使用效率评价方法 |
| 二、中等职业教育支出效率实证分析 |
| 第四章 我国现行中等职业教育财政制度存在问题及成因 |
| 第一节 现行中等职业教育财政制度存在的问题 |
| 一、中等职业教育财政投入不充足 |
| 二、中等职业教育财政资源配置不均衡 |
| 三、中等职业教育财政资金使用效率不高 |
| 第二节 中等职业教育财政投入不足成因 |
| 一、影响中等职业教育财政投入不足因素 |
| 二、影响中等职业教育财政投入不足因素的实证分析 |
| 第三节 中等职业教育财政资源配置不均衡成因 |
| 一、地区间财力差异 |
| 二、转移支付制度不规范 |
| 第四节 中等职业教育财政资金使用效率不高成因 |
| 一、影响中等职业教育财政资金使用效率因素 |
| 二、影响中等职业教育财政资金使用效率因素的实证分析 |
| 第五章 发达国家中等职业教育财政制度及其对我国启示 |
| 第一节 联邦制国家中等职业教育财政制度 |
| 一、德国中等职业教育财政制度 |
| 二、美国中等职业教育财政制度 |
| 第二节 单一制国家中等职业教育财政制度 |
| 一、韩国中等职业教育财政制度 |
| 二、法国中等职业教育财政制度 |
| 第三节 共性与启示 |
| 一、中等职业教育财政制度与国家财政体制高度契合 |
| 二、政府间事权与支出责任划分清晰 |
| 三、筹资责任各级政府共同分担 |
| 四、重视中等职业教育法律法规建设 |
| 五、采用科学的拨款方式 |
| 第六章 我国中等职业教育财政制度优化的政策建议 |
| 第一节 中等职业教育财政制度优化环境与思路 |
| 一、中等职业教育财政制度优化环境 |
| 二、中等职业教育财政制度优化思路 |
| 第二节 中等职业教育财政制度优化的路径 |
| 一、明确中等职业教育财政责任 |
| 二、合理划分中等职业教育政府间事权和支出责任 |
| 三、创新中等职业教育财政支持方式 |
| 四、建立中等职业教育财政资金监管与评价制度 |
| 第三节 相关配套措施 |
| 一、提高中等职业教育认识 |
| 二、修订《职业教育法》 |
| 三、建立信息支持系统 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）A股市场泡沫经济问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状述评 |
| 二、国外研究现状述评 |
| 第三节 研究方法、基本框架与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、基本框架 |
| 三、创新之处 |
| 第二章 泡沫经济的理论阐释 |
| 第一节 经济泡沫的内涵和外延 |
| 一、经济泡沫的定义与载体 |
| 二、经济泡沫的形成条件 |
| 三、经济泡沫与通货膨胀的关系 |
| 第二节 泡沫经济的内涵和外延 |
| 一、泡沫经济的定义 |
| 二、泡沫经济与经济泡沫的关系 |
| 三、泡沫经济与虚拟经济的关系 |
| 四、泡沫经济与通货膨胀的关系 |
| 五、泡沫经济与经济周期的关系 |
| 第三节 泡沫经济的载体及其特性 |
| 一、资产价值的难以确定性 |
| 二、各种资产的供求特性 |
| 三、易成为泡沫经济载体的资产及其特性 |
| 第三章 股市泡沫存在的理论可能与现实机制 |
| 第一节 股市泡沫存在的理论可能 |
| 一、价值规律的表现形式 |
| 二、虚拟经济与实体经济 |
| 三、有效市场假说与证券价格波动 |
| 第二节 股市泡沫存在的现实机制 |
| 一、非有效市场 |
| 二、不完全信息 |
| 三、政府干预的影响 |
| 四、市场主体的行为决策 |
| 第四章 A股市场泡沫经济的衡量与界定 |
| 第一节 股市泡沫经济衡量界定的困难 |
| 一、股票内在价值难以确定 |
| 二、股市泡沫经济不存在数值上的严格界限 |
| 三、非市场因素造成的衡量界定困难 |
| 第二节 衡量界定股票市场泡沫经济的方法 |
| 一、市盈率 |
| 二、市净率 |
| 三、换手率 |
| 四、巴菲特指标 |
| 五、对市场情绪的观测 |
| 第三节 似是而非的股市泡沫经济的几种情况 |
| 一、单只股票的异常状态 |
| 二、某个板块股票的异常状态 |
| 三、股市整体短期内连续暴涨 |
| 第五章 A股市场泡沫经济的历史表现与运行规律 |
| 第一节 A股市场的泡沫经济事件 |
| 一、2007年非典型泡沫经济事件 |
| 二、2015年典型泡沫经济事件 |
| 第二节 A股市场泡沫经济的表现 |
| 一、估值指标暴涨 |
| 二、总市值飙升 |
| 三、成交额和换手率激增 |
| 四、市场情绪狂热 |
| 第三节 A股市场泡沫经济的运行规律 |
| 一、形成: 逐渐积累 |
| 二、发展: 迅猛膨胀 |
| 三、破灭: 突然崩溃 |
| 四、回归:缓慢恢复 |
| 第六章 A股市场泡沫经济的形成及其影响 |
| 第一节 股票市场泡沫向泡沫经济转化的可能途径 |
| 一、股市泡沫转化为泡沫经济的一般条件 |
| 二、经济周期波动 |
| 三、股市泡沫加速实体经济发展所造成的反作用 |
| 四、金融因素变化 |
| 五、国际资本流动 |
| 六、技术革命 |
| 第二节 A股市场泡沫经济问题的成因 |
| 一、对于未来经济高增长的预期 |
| 二、超额货币供给与低利率的市场环境 |
| 三、实体经济回报率较低 |
| 四、股票市场的制度缺陷 |
| 五、金融监管的缺陷 |
| 六、投资者结构问题突出 |
| 七、部分企业助推股市泡沫 |
| 八、政府行为有利于股市泡沫的发展 |
| 九、媒体言论成为泡沫经济的助推器 |
| 十、泡沫膨胀预期的自我实现 |
| 第三节 A股市场泡沫经济形成时期的影响 |
| 一、微观层面影响 |
| 二、宏观层面影响 |
| 第七章 A股市场泡沫经济的破灭原因及其危害 |
| 第一节 A股市场泡沫经济的破灭原因 |
| 一、泡沫经济破灭的逻辑必然性 |
| 二、对经济高增长预期的逆转 |
| 三、资金持续流入的状态发生逆转 |
| 四、政府为控制风险而加强干预 |
| 五、投资主体的行为转变 |
| 六、全球金融风险的影响 |
| 第二节 A股市场泡沫经济破灭的危害 |
| 一、微观层面危害 |
| 二、宏观层面危害 |
| 第八章 A股市场泡沫经济的哲学解读 |
| 第一节 存在泡沫经济的社会形态 |
| 一、马克思三大社会形态理论的基本含义 |
| 二、人类社会发展的第二个阶段存在泡沫经济 |
| 三、A股市场泡沫经济具有社会形态基础 |
| 第二节 产生泡沫经济的社会心理 |
| 一、欲望支配世界 |
| 二、理性与非理性 |
| 三、单向度思想 |
| 四、集体无意识 |
| 第三节 股市泡沫经济的本质是金融异化 |
| 一、异化概念的内涵与沿革 |
| 二、金融异化的含义、表现及原因 |
| 三、金融异化导致股市泡沫经济的机制 |
| 第九章 其他国家和地区股市泡沫经济案例研究及其启示 |
| 第一节 日本20世纪80年代中后期股市泡沫经济 |
| 一、日本股市泡沫经济的形成原因 |
| 二、日本股市泡沫经济的治理措施 |
| 第二节 美国世纪之交纳斯达克泡沫经济 |
| 一、美国纳斯达克泡沫经济的形成原因 |
| 二、美国纳斯达克泡沫经济的治理措施 |
| 第三节 中国台湾20世纪80年代中后期股市泡沫经济 |
| 一、台湾股市泡沫经济的形成原因 |
| 二、台湾股市泡沫经济的治理措施 |
| 第四节 其他国家和地区案例对我国的启示 |
| 第十章 A股市场泡沫经济防范与治理的政策建议 |
| 第一节 A股市场泡沫经济的防范 |
| 一、正确认识股市泡沫经济 |
| 二、虚拟经济应当与实体经济协调发展 |
| 三、倡导理性投资与价值投资 |
| 四、加强金融监管 |
| 五、完善股市相关制度 |
| 六、建立股市泡沫经济的监控预警机制 |
| 七、建立股市平准基金 |
| 第二节 A股市场泡沫经济发展时期的治理 |
| 一、控制资金流入股市 |
| 二、抑制投机性交易 |
| 三、冷却投机狂热情绪 |
| 第三节 A股市场泡沫经济破灭之后的治理 |
| 一、及时应对股市泡沫经济破灭 |
| 二、有效进行不良资产管理 |
| 三、逐步刺激股市复苏 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）完善我国证券交易税收制度的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 证券税制框架与我国证券税收体系概述 |
| 一、证券税制概述 |
| （一）证券税制的概念界定 |
| （二）证券税制的税种设置 |
| 二、我国现行证券税收体系 |
| （一）证券发行税收制度 |
| （二）证券交易税收制度 |
| （三）证券所得税收制度 |
| 第二章 证券交易税收制度的基本理论 |
| 一、证券交易环节课税依据 |
| （一）经济学依据 |
| （二）税法理论依据 |
| 二、证券交易环节课税的市场效应 |
| （一）对证券市场规模的影响 |
| （二）对证券价格的影响 |
| （三）对收入再分配的影响 |
| 三、证券交易环节课税的意义 |
| （一）增加财政收入 |
| （二）抑制投机行为 |
| （三）缩小贫富差距 |
| 第三章 我国证券交易税收制度及税种设计的问题评析 |
| 一、证券交易税收制度的现存问题 |
| （一）制度体系性的缺失 |
| （二）税收功能的错位 |
| （三）税种设置的缺失 |
| 二、证券交易印花税的现存问题 |
| （一）证券交易印花税的设计缺陷 |
| （二）证券交易印花税税收法律问题的检讨 |
| （三）证券交易印花税的存废观点 |
| 三、证券交易利得税的设置缺失 |
| （一）限售股转让利得税收制度存在的问题 |
| （二）证券交易利得税缺失的原因 |
| （三）证券交易利得税征收的可行性分析 |
| 第四章 完善我国证券交易税制的建议与设想 |
| 一、我国证券交易税制的改革方向 |
| 二、证券交易印花税的设置建议与结构设想 |
| （一）证券交易印花税的改革建议 |
| （二）证券交易印花税的结构设想 |
| 1、纳税主体 |
| 2、征税范围 |
| 3、税率 |
| 4、税收优惠 |
| 三、证券交易利得税的设置建议与结构设想 |
| （一）证券交易利得税立法途径的选择 |
| （二）证券交易利得税与其他税种的兼容问题 |
| （三）证券交易利得税的结构设想 |
| 1、纳税主体 |
| 2、征税范围 |
| 3、税率 |
| 4、税收优惠 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）中国近代银行业的公债经营与制度变迁（1897-1937）（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起与问题的提出 |
| 二、国内外研究状况评述 |
| 三、本文思路、研究方法及主要内容 |
| 第一章 近代公债知识的引介、传播与华资银行早期公债经营 |
| 一、“公债”新知的引介与传播 |
| (一) 近代以前“公债”涵义及其存在形态 |
| (二) 清末西学中“公债”概念的输入与对接 |
| 二、清末民国政商界对公债与金融关系的认知与实践 |
| (一) 早期洋务派倡导“国际金融市场举债观” |
| (二) 盛宣怀等谋划建立国内公债经理机构 |
| (三) 民国时期新式银行家公债经营理念 |
| 三、晚清国内公债的肇始与华资银行早期公债经营 |
| (一) 晚清政府外债与外资银行业在华的发展 |
| (二) 清末民初华资银行的建立与公债经营的初步展开 |
| 第二章 近代银行业经营政府公债的实践 |
| 一、近代银行经营政府公债的环境 |
| (一) 国家公债制度安排以及政策环境 |
| (二) 近代公债市场的发展及交易网络的构建 |
| 二、民国前期政府公债发行及银行业承购(1912-1937) |
| (一) 北京政府公债发行与银行业承购 |
| (二) 南京国民政府公债发行与银行业承购 |
| 三、近代华资银行业经营公债对国家财政、金融的影响 |
| (一) 扩大了国家财政募债方式及其募债范围 |
| (二) 促进近代国家财政信用的构建与演进 |
| (三) 推进华商证券市场发展及其制度演进 |
| 第三章 近代银行业经营公债的效应与业务制度的扩展 |
| 一、近代政府公债与银行业发展效应的计量实证分析 |
| (一) 近代华资银行业数量与资力概况 |
| (二) 基于公债与银行关系的回归分析及历史解释 |
| 二、政治、市场与行业利益复合型博弈：近代银行业经营公债的效应分析 |
| (一) 丰富银行业务范围与扩大获利渠道 |
| (二) 行业利益与政治的互动与博弈：以南京国民政府初期公债运行为中心 |
| 三、经营公债与近代银行业务制度的扩展 |
| (一) 公债与近代银行发钞、领券制度 |
| (二) 公债与近代商业银行抵押放款制度 |
| (三) 公债与近代商业银行储蓄、公债贴现制度 |
| 第四章 近代中央银行与政府公债经营及其影响 |
| 一、近代中央银行的建立与政府公债的关系 |
| 二、近代中央银行与政府公债的经营 |
| (一) 中央银行获得授权经理政府公债 |
| (二) 中央银行参与买卖政府公债 |
| (三) 中央银行参与公债的保管、调换以及还本付息 |
| 三、近代中央银行经营公债的影响分析 |
| 第五章 近代银行业对公债风险的规避与内控制度初步构建 |
| 一、近代银行业对经营公债风险的认识 |
| (一) 近代银行业经营公债风险的计量分析 |
| (二) 对公债风险认识与研究的不断深入 |
| 二、近代银行业对经营公债风险的规避 |
| (一) 调整投资方向,分散公债风险 |
| (二) 反对借新债还旧债,协商公债承销 |
| (三) 谋求政府信用承诺与保证,筹划公债基金的建立及稳固 |
| 三、多层组织网络的搭建与风险控制制度设计 |
| (一) 银行同业协同经营公债,组织规避风险的联合 |
| (二) 搭建银政共管公债基金管理制度 |
| 第六章 近代银行业与政府公债整理及制度演进 |
| 一、近代政府三次公债整理与银行业的互动 |
| (一) 近代华资银行业与北京政府公债整理 |
| (二) 银行业与南京国民政府两次公债整理 |
| 二、近代银行业同业组织与政府公债整理：以上海银行公会为中心 |
| (一) 积极谋划、参与三次公债整理 |
| (二) 多方谋求整理公债基金稳固 |
| (三) 搭建各界与行业公债整理互信渠道 |
| 三、经营公债与近代国家财政、金融信用制度的演进 |
| (一) 银行业与近代政府公债法制建设 |
| (二) 银行业与近代政府公债基金管理制度的演进 |
| (三) 近代国家与民间债权共同体的构建 |
| 结语 |
| 一、近代政府公债与银行业变迁的历史性审视 |
| 二、国家信用、债信秩序与制度变迁 |
| 附表 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）我国证券交易所得税制度的法律研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、选题背景 |
| 二、国内外研究综述 |
| 三、研究思路及研究方法 |
| 四、论文的创新和不足 |
| 第一章 证券交易所得税的基本理论 |
| 第一节 证券交易及证券交易所得税 |
| 一、证券交易市场相关概念界定 |
| 二、证券交易所得税的涵义 |
| 第二节 证券交易所得课税的理论基础 |
| 一、税收公平原则的要求 |
| 二、量能课税原则的体现 |
| 三、公共利益原则的遵循 |
| 第二章 我国证券交易所得税制的现状分析 |
| 第一节 证券交易市场税收体系 |
| 一、证券交易市场税收制度概况 |
| 二、我国证券交易市场税收制度现状 |
| 第二节 证券交易所得税在我国的缺失及其课征意义 |
| 一、我国证券交易所得税的立法缺失及其原因分析 |
| 二、证券交易所得税的课征意义 |
| 第三章 域外及我国台湾地区关于证券交易所得税的实践及其启示 |
| 第一节 美日证券交易所得税制度沿革及其经验 |
| 一、美国 |
| 二、日本 |
| 第二节 台湾地区证券交易所得税制度沿革及其教训 |
| 一、台湾地区证券交易所得税制度沿革 |
| 二、台湾地区证券交易所得税制的反思 |
| 第四章 对我国证券交易所得税制度的构想 |
| 第一节 证券交易所得税制度构建的原则基准 |
| 一、比例原则的遵循 |
| 二、量能课税原则与实质课税主义 |
| 第二节 我国证券交易所得税制度的具体构想 |
| 一、我国证券交易所得税的路径选择 |
| 二、我国证券交易所得税的制度设计 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）我国证券交易税收法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导言 |
| 第一章 证券交易税收基本原理 |
| 第一节 证券交易税收的界定 |
| 一、证券交易税收的概念 |
| 二、证券交易税收相关概念比较 |
| 三、证券交易税收的框架 |
| 第二节 我国证券交易税收的发展历程 |
| 一、证券交易的起步阶段（1978——1990 年） |
| 二、证券交易的规范阶段（1990——2000 年） |
| 三、证券交易的发展阶段（2000 年至今） |
| 第三节 证券交易课税的目的和意义 |
| 一、增加财政收入 |
| 二、缩小贫富差距 |
| 三、调控证券市场 |
| 第二章 证券交易课税的理论依据 |
| 第一节 证券交易课税的经济学依据 |
| 一、凯恩斯国家干预理论 |
| 二、黑格—西蒙斯标准 |
| 三、税收效率原则 |
| 第二节 证券交易课税的税法学依据 |
| 一、可税性理论 |
| 二、税收公平原则 |
| 第三章 我国证券交易税收法律制度评析 |
| 第一节 证券交易印花税税收法律制度评析 |
| 一、证券交易印花税税收法律制度的优点 |
| 二、证券交易印花税税收法律制度之检讨 |
| 三、其他国家和地区证券交易印花税税收法律制度考察 |
| 第二节 证券交易所得税税收法律制度评析 |
| 一、现行证券交易所得税制的缘由 |
| 二、证券交易所得税税收法律制度之检讨 |
| 三、其他国家和地区证券交易所得税税收法律制度考察 |
| 第四章 我国证券交易税收法律制度的完善 |
| 第一节 证券交易印花税税收法律制度改革 |
| 一、证券交易印花税税收法律制度的改良 |
| 二、证券交易印花税税收法律制度的变革 |
| 三、废止证券交易印花税 |
| 四、笔者的观点 |
| 第二节 证券交易所得税税收法律制度设计 |
| 一、课税模式的选择 |
| 二、课征原则 |
| 三、纳税人 |
| 四、税率 |
| 五、税收征管 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（9）浅析我国证券交易印花税（论文提纲范文）
| 一、证券交易印花税的主要功能 |
| 二、优化我国证券交易印花税 |
（10）民生财政：中国政府转型与治道变革 ——对湖北南县的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一) 问题提出与研究意义 |
| (二) 国内外研究现状述评 |
| (三) 分析工具与研究方法 |
| (四) 研究思路与文章结构 |
| (五) 研究对象 |
| (六) 相关概念的简要说明 |
| 二、建设与生活：财政支出结构的变化 |
| (一) 财政支出总体规模 |
| (二) 财政支出结构 |
| 1、前市辖区时期 |
| 2、市辖区时期 |
| (三) 预算外财政支出规模与结构 |
| (四) 财政支出行为：政府的所思与所想 |
| (五) 分析与讨论：从“建设财政”到“民生财政” |
| 三、中央与地方：地方财政基础及来源 |
| (一) 财政收入总体规模 |
| (二) 财政收入来源结构 |
| 1、前市辖区时期 |
| 2、市辖区时期 |
| (三) 预算外财政收入规模与结构 |
| (四) 财政收入行为：政府的所想与所思 |
| (五) 分析与讨论：民生财政基础的“位移” |
| 四、公开与民主：财政管理与财务公开 |
| (一) 财政体制变迁的国家背景及比较 |
| (二) 内部管理：财政部门的自我规范 |
| (三) 外部管理：财政监督权的“多主体” |
| 1、人大(及其常委会) |
| 2、政府及其职能部门 |
| 3、媒体(网络) |
| 4、民众 |
| 五、现在与未来：地方财政的发展走向 |
| (一) 民生财政的稳固：进一步优化财政支出结构 |
| (二) 民生财政的财源：建立完善县级财力保障机制 |
| (三) 民生财政的发展：从“民生财政”到“民主财政” |
| 六、财道与治道：政府转型与治道变革 |
| (一) “财道” |
| (二) 国外政府转型及其启示 |
| (三) 当代中国政府转型：从经济建设型到公共服务型 |
| (四) 服务型政府建设：公共服务型政府的再转型 |
| 1、财政与事权对等下的民生财政：迈出服务型政府建设的第一步 |
| 2、民主财政：公共服务型政府向服务型政府转型的根本保证 |
| (五) 政府转型的背后：治道及其变革 |
| 1、中国传统“治道”的基本内涵及其变革与政府型态 |
| 2、新中国成立以来至今的治道内涵及其变革与政府型态 |
| (六) 分析与讨论：财道与治道 |
| 七、结语 |
| (一) 政道、治道与财道 |
| (二) 研究发现 |
| (三) 进一步研究的空间与问题 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
四、证券交易税研究前沿及其启示（论文参考文献）
- [1]我国地方政府债券发行定价研究 ——基于信用利差的角度[D]. 刘锐. 中国财政科学研究院, 2019(01)
- [2]论税收收益权的宪法规制[D]. 蚁佳纯. 华南理工大学, 2019(01)
- [3]我国中等职业教育财政制度研究[D]. 禹文颂. 中南财经政法大学, 2018(04)
- [4]A股市场泡沫经济问题研究[D]. 楼俊超. 中共中央党校, 2017(06)
- [5]完善我国证券交易税收制度的思考[D]. 陈汉. 中国社会科学院研究生院, 2016(02)
- [6]中国近代银行业的公债经营与制度变迁（1897-1937）[D]. 刘杰. 华中师范大学, 2015(07)
- [7]我国证券交易所得税制度的法律研究[D]. 吴宜卉. 华东师范大学, 2014(01)
- [8]我国证券交易税收法律制度研究[D]. 陈烨. 华东政法大学, 2013(02)
- [9]浅析我国证券交易印花税[J]. 李彦娜. 企业导报, 2012(10)
- [10]民生财政：中国政府转型与治道变革 ——对湖北南县的实证分析[D]. 宋哲. 华中师范大学, 2012(05)