一、所得税会计处理中正负号的运用及问题（论文文献综述）
王瑞凤[1]（2019）在《资产负债观下会计信息价值相关性研究》文中研究表明2006年发布的新企业准则将资产负债观作为指导我国会计准则制定的会计观念,至今已经十余年。为了研究资产负债观在实践中的应用效果,考察资产负债观是否提高了会计信息的有用性,本文采用实证研究方法检验了实施资产负债观前后会计信息价值相关性的变化情况。本文选取2002-2017年A股上市公司作为研究对象,为了对比资产负债观实施前后的不同,将样本分为两组:2002-2006年作为新准则发布前收入费用观下的样本,2007-2017年作为新准则发布后资产负债观下的样本。在价格模型的基础上,加入虚拟变量区分两组样本,并引入该虚拟变量分别与每股收益和每股净资产相乘作为两个交互项。通过考察两个交互项的系数是否显着大于0及其相对大小,检验资产负债观下会计信息价值相关性的变化情况。本文首先检验了全样本下会计信息价值相关性的变化情况。其次将样本分为国有控股企业以及其他企业两类样本,通过对比两组样本的检验结果,发现资产负债观在不同产权性质的企业内实施效果的差异。最后,将样本分为轻资产企业以及重资产企业两类样本,通过对比两组样本的检验结果,发现没有进入资产负债表的软实力资产对资产负债观实施效果的影响。研究结果表明,首先,在全部样本下资产负债表信息与利润表信息价值相关性都有所提高,但是前者提高程度低于后者,没有体现出资产负债观更关注资产负债表信息的特点。其次,国有控股企业样本下,会计信息价值相关性变化情况与全样本相似,而非国有控股企业样本下利润表信息价值相关性显着增强,但是资产负债表信息价值相关性没有发生显着变化。最后,重资产企业样本下,会计信息价值相关性变化情况与全样本相似,而轻资产企业样本下利润表信息价值相关性显着增强,但是资产负债表信息价值相关性没有发生显着变化。为此,本文从完善公允价值计量属性的使用、优化监管措施、完善高管薪酬激励机制及促进资本市场发展成熟等四个方面提出了相关建议。本文主要的创新之处在于,本文从新准则下资产负债观实施的角度研究会计信息价值相关性,研究目的不局限于发现是否资产负债观下资产负债表和利润表信息的价值相关性都显着提高,还重点关注两者变化程度的相对大小,据此分析资产负债观在实践中的应用情况。另外,本文首次将企业划分为轻资产和重资产企业、国有和非国有控股企业,研究不同类型企业中资产负债观实施效果的不同。
王锦,朱小龙[2]（2018）在《高校会计课程中所得税费用的巧妙解法》文中提出中级财务会计职称考试以及注册会计考试的会计教材对所得税费用的计算方法描述较复杂,不利于考生操作。因此本文设计了解决所得税费用核算的一般方法,并对所得税费用核算中特殊问题的解决方法进行了分析,以帮助考生更好地掌握所得税费用的巧妙解法。
罗雯婷[3]（2017）在《会税差异、盈余管理与所得税避税》文中研究指明会计与税收是经济活动中重要的两个领域,会计构成税收的基础,税收反过来又深刻影响着会计。随着我国会计改革与税制改革的不断深化,会计制度与税收法规的分离已是必然,而两者间的差异也为企业的盈余管理与避税提供了空间与可能性,对企业所得税的征管带来了不小的挑战。会计收益与应税所得差异的影响因素有哪些?各自的影响程度又如何?对所得税后续管理与风险防控有哪些借鉴?所得税征管将如何应对?这些问题应当引起税务工作者的关注与重视。本文立足于《企业会计准则》与《企业所得税法》,阐释会计税收差异概念、讨论我国会计税收模式,剖析两者差异的影响因素。首先从制度性角度,梳理了会计准则与税收规定在收入、费用扣除、资产计量等方面的差异;其次从盈余管理角度进行理论分析,阐述了产生盈余管理的原因以及与会计税收差异的关系,并提出非上市公司进行盈余管理进而影响两者差异的可能性;最后从避税理论入手,结合征管实务中对所得税年度申报数据的统计分析,提出避税与会计税收差异具有相关性的合理怀疑。利用某基层税务局所辖企业2009-2015年度的汇算清缴数据,实证检验制度性因素、盈余管理、避税对会计税收差异的影响,研究结果表明,制度因素中的营业收入、资产减值准备、投资收益、职工薪酬具有显着的影响作用,而盈余管理不仅存在于非上市公司中,同样对会计税收差异产生正向作用,而会计税收差异的存在及扩大与避税行为关系密切。在进一步将样本按照所有权性质、适用税率划分回归后发现,上述制度性因素依然具有显着性,而期间费用对不同性质和不同税率的企业的影响作用差别较大,尤其是管理费用的影响,这也为所得税后续管理和风险控制中,有针对性地核查企业提供了依据。
郭跃芳[4]（2017）在《公司并购的税收协同效应研究》文中进行了进一步梳理政府和企业的税收博弈是零和博弈,企业通过并购得到的税收节约,正是政府为了鼓励并购让渡的税收利益。因此,考察公司并购的税收协同效应可以研究政府鼓励并购的税收政策效果。公司并购获得税收协同效应了吗?并购税收政策对公司并购的激励效果如何?公司对并购税收问题是否重视?研究这些问题将扩展公司并购的税收协同效应理论,为并购税制改革提供理论支持和经验证据,为公司并购决策行为提供新的考量标准。本文对公司并购税收协同效应的评价综合考虑了目标公司股东税收节约、目标公司亏损、税收优惠、债务税盾、折旧挡板的影响,把并购特殊性税务处理中法人股东得到的税收节约比例作为并购前税收协同效应指标值,并购后的实际税负下降、债务税盾效应增加和税收挡板效应增加作为并购后税收协同效应的指标值,把并购前、后的税收协同效应指标综合打分,评价公司并购的总税收协同效应。基于相关者利益最大化理论的公司并购税收协同效应把目标公司股东的税收利益作为公司并购税收协同效应的一个重要来源,全面反映了并购过程中的税收节约情况,兼顾了各方相关者的利益,完整反映了并购过程中的税收节约情况,较好地评价了税收政策对公司并购的激励效果。但是由于样本公司中约87%的公司在并购交易中选择完全现金支付方式,关闭了并购特殊性税务处理的大门,影响到并购税收政策的激励效果,也说明并购公司对并购税收激励措施的接受意愿不显着。从并购总税收协同效应得分来看,得到负税收协同效应的公司占多数,上市公司并购后未获得税收协同效应的公司数目多于获得税收协同效应的公司,说明并购税收政策的激励效果不佳,在一定程度上否定了为得到税收协同效应而并购的税收动机论。公司并购实践中,并购的税收激励政策具有非对称性,自然人股东和法人股东是双重税收待遇。新法规准许自然人股东当期现金不足以支付个人所得税时可以在5年内递延支付,但自然人股东的税收差别待遇并未彻底解决。
鲍树琛[5]（2016）在《媒体的公司治理作用：媒体关注能够影响公司避税行为吗？》文中进行了进一步梳理在当今这个信息爆炸的时代,似乎存在一个新的领导者“媒体”在无形中影响着公司决策。经验证据表明,媒体通过新闻报道产生的压力可以在企业的公司治理中发挥重要作用,影响着公司的行为,如盈余管理、社会责任、内部控制、组织绩效、代理成本、资本成本、审计收费等。然而,鲜有学者研究媒体关注对公司避税行为的影响。基于上述研究缺陷的考虑,本文主要考察了以下3个方面的问题:第一,媒体关注能否对公司的避税行为产生影响?如果能够影响,那么这种影响是正相关,还是负相关?第二,媒体报道可以分为财务信息的报道与非财务信息的报道,何种性质的媒体报道才是真正影响公司避税行为的因素?第三,媒体关注影响公司避税的路径是什么?本文利用我国A股主板上市公司2008-2013年数据的实证分析结果表明,媒体对公司的关注度越高,公司的避税程度越高。本文又进一步通过文本分析法将媒体报道分为财务方面信息与非财务方面的信息,发现财务方面的媒体关注度越高,公司避税程度越高,而非财务方面的媒体关注度与公司避税行为并没有显着的相关性。此外,本文还发现,媒体关注度越高,越有利于降低公司内外部的信息不对称程度,缓解第一类代理问题和第二类代理问题。因此,从信息不对称和双重代理理论两个角度可以分析媒体关注对公司避税的影响机制。本文的贡献在于:第一,本文基于媒体关注视角的公司避税行为研究提供了直接的经验证据,对当前兴起的探讨公司避税行为的影响因素的学术文献起到重要的补充作用。第二,本文将媒体报道按内容性质划分为财务方面的媒体报道与非财务方面的媒体报道,从媒体报道的新闻内容性质视角以研究公司财务行为,扩展了媒体关注方面的研究视角。第三,本文总结了现有文献中的主要观点,基于信息不对称和双重代理问题两个视角,探讨了媒体关注对公司避税行为的影响机制,为研究媒体的公司治理作用提供了更为完善的研究视角。因此,本文的结论表明,媒体关注有助于进一步完善公司治理机制,从而促进公司避税行为,使该行为有利于股东财富最大化。本文的研究结论有助于我们深入认识媒体在公司治理中的角色,对于更好地理解媒体在资本市场中的作用具有重要意义。对上市公司而言,媒体关注对上市公司如何处理好公共关系提出了更高的要求。只有在完善的公司治理状态下,公司才能严格执行税收策略,使得股东财富最大化。对监管部门而言,如何规范媒体报道的信息,使得媒体能够正确地发挥舆论监督职能,创造一个良好的制度环境显得尤为重要。
刘智英,刘东辉[6]（2015）在《债权性金融资产所得税会计处理的案例分析》文中提出2006年起开始实施的《新企业会计准则》标志着中国会计准则与国际会计准则实现了实质性趋同。涉及到所得税部分,《新企业会计准则》基本准则第9条最核心的变化是核心价值理念由"配比收益"转变为"全面收益",会计视角由"收入费用观"转变为"资产负债观",所得税处理要求采用"资产负债表债务法"。所得税费用的金额影响到企业的损益,也影响到国家的税收。文章通过对三项债权性金融资产所得税处理的分析,揭示其相同点和差异,试图将复杂问题简单化,加深对所得税会计处理的理解。
张宁[7]（2015）在《会计—税收差异的价值相关性研究 ——基于A股上市公司的实证研究》文中研究说明随着世界经济的快速发展，国与国之间的经济贸易往来越来越频繁，会计作为世界通用的商业术语，制定一个与国际会计准则趋同的本国准则已是大势所趋。这些年，中国经济迅速发展，与世界各地的经济交往不断深入，我国的会计准则，也需要适应这样的经济环境，为我国企业与其他国家的经济交易提供便利。财政部门在2006年颁布了新的企业会计准则，其中《企业会计准则——所得税》（简称CAS18）发生了较大变化，CAS18首次提出了暂时性差异的概念，将时间性差异分为了永久性差异和暂时性差异，使会计-税收差异进一步扩大，并且从利润损益观向资产负债观转变。那么，不断扩大的会计-税收差异是否具有增量的会计信息含量呢？投资者在投资决策时是否可以通过会计-税收差异来评价企业价值呢？另外，会计-税收差异部分反映了人为操纵（盈余管理和避税等）引起的操控性会计-税收差异，部分反映了由于会计准则和税收制度差异引起的制度性会计-税收差异，那么投资者在进行投资决策时利用会计-税收差异评价企业价值时，何种会计-税收差异影响企业价值（即股票价格）呢？这些都是本文将要研究的内容。本文以2009-2013年在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的A股企业（除金融保险业和农林牧渔业外）为研究样本，根据会计-税收差异的性质将其分为操控性会计-税收差异和制度性会计-税收差异，通过纳税调整项目建立模型估算操控性会计-税收差异，并分离出正常的会计-税收差异（即制度性会计-税收差异）。本文采用价格模型对会计-税收差异进行价值相关性研究。实证分析的结果表明，会计-税收差异与股票价格具有显着的价值相关性，且呈负相关。进一步分析得出操控性会计-税收差异与股票价格显着负相关，制度性会计-税收差异也与股票价格呈负相关。且发现操控性会计-税收差异的显着性要大于制度性会计-税收差异的显着性水平，说明证券市场能够识别企业利用会计-税收差异进行操控的行为，对不同的会计-税收差异进行定价。
孙雪莲[8]（2012）在《巧算所得税中的递延所得税资产(负债)》文中研究说明文章介绍一种计算递延所得税资产的简便算法,从演变所得税的计算公式入手,通过分析递延所得税资产（负债）对本期和未来所得税影响的关系,推算所得税中递延所得税资产和递延所得税负债。
宫梦婷[9]（2012）在《所得税会计信息的价值相关性研究》文中提出我国市场经济正在不断地发展，并且越来越成熟和完善，伴随而来的是会计准则与税法之间的差异不断扩大。这就需要企业在财务报告中披露出这一差异，因此便产生了所得税会计。在市场经济发达的国家，例如美国，英国等发达资本主义国家的会计准则，还有国际会计准则中，关于所得税的处理，披露等方法和要求都已经经历了长期的修订过程。由于我国会计准则和税法相互分离的时间较晚，因此对所得税会计开始重视的也较晚。直到2006年《企业会计准则第18号——所得税会计》的颁布，我国才有了专门规范所得税会计的制度标准，这标志着我国对所得税会计的处理进入一个新的里程。国内与国外的所得税会计准则都历经多次修改。我国关于所得税会计的核算方法，一直存在着分歧。截止到目前，国际会计准则和美，英等国家的会计准则都要求采用纳税影响会计法下的资产负债表债务法；我国在2006年新所得税会计准则颁布之前，实务界一直采用的是应付税款法，这种方法在所得税会计处理方法中最为简单，但是新所得税会计准则要求从2007年1月1日起，所有的上市公司都要采用资产负债表债务法。因此，本文就是在新所得税会计准则实施的背景下，研究所得税会计信息与公司价值之间的关系。新所得税会计准则的实施，带来的最大不同就是出现了递延所得税，所以，本文其实研究的是递延所得税会计信息与公司价值之间是否具有关系，是否会影响公司的股票价格。论文指出，不同所得税会计核算方法提供的所得税会计信息在价值相关性方面是不同的，采用纳税影响法得到的递延所得税信息具有一定的价值相关性。而且，纳税影响会计法下的资产负债表债务法确认的递延所得税又比利润表债务法确定的递延所得税更符合资产、负债的定义，得到的所得税会计信息具有更加的价值相关，但大多情况下，两种方法计算的结果没有明显的差异。论文通过建立价格模型，实证验证理论分析，最后得出的结论是：递延所得税会计信息具有价值相关性，而且是负相关。论文进一步分别检验递延所得税资产与递延所得税负债的价值相关性，得出的结论是，递延所得税资产具有正相关性，递延所得税负债具有负相关性。本文的具体结构，安排如下：第一部分，引言。包括，研究背景，文献综述，研究的理论意义和实际意义，本文的研究方法，以及研究的重点，难点和创新点。其中，2006年颁布，2007年全面实施的新所得税会计准则，带来了递延所得税会计信息，这是本篇论文的研究背景；在文献综述这一部分，主要是回顾了国内外作者在所得税方面的学术成就，总结他们得出的观点，结论，采用的研究方法。第二部分，所得税会计准则的变迁与对比。首先，从国外，和国内两个角度分别介绍所得税会计准则的变革过程。其次，将我国与国际所得税会计准则，我国新旧所得税会计准则进行了对比分析。第三部分，所得税会计信息价值相关性的理论分析。包括，所得税会计信息价值相关性的理论基础，相关概念的界定和各种所得税会计处理方法下得到的所得税会计信息与公司价值之间的关系，最后分别从递延所得税资产和递延所得税负债的角度分析递延所得税的会计信息价值相关性。首先，介绍了所得税会计信息的理论基础。此部分提到的几个理论均说明会计信息与公司价值之间是有关系的。其次，在概念界定部分，解释了什么是公司价值，和所得税会计信息的价值相关性。第三，对比分析了不同所得税会计核算方法下的所得税会计信息的价值相关性。最后，具体分析了新所得税会计准则实施带来的递延所得税的会计信息价值相关性。从递延所得税资产和递延所得税负债分别进行分析。第四部分，所得税会计信息价值相关性的实证分析。以2007年-2010年沪深两市的全部A股公司为研究样本，以剩余收益价值模型为基础，考察递延所得税会计信息与股票价格之间的关系。得出的结论是：递延所得税会计信息与公司价值之间具有负相关性。并且，递延所得税资产与公司价值是正相关，递延所得税负债则是负相关。第五部分，研究结论和未来发展方向。实证结果除了证明了负相关性以外，还表明，资产负债表债务法下的所得税会计信息与公司价值之间的相关程度较低，本文认为这是受我国特有的会计环境影响的。因此在文章最后，提出的相关建议是：不能完全采用国际会计准则下的资产负债表债务法，而是应该根据我国的会计环境，进行一定的改进。
闫华[10]（2011）在《基于企业核心竞争力的财务报表分析指标研究》文中进行了进一步梳理财务报表分析作为报表使用者了解企业财务状况和经营成果的一个重要途径,越来越受到管理者和投资者的重视,在会计理论研究和实务中也占据重要位置。但是,其财务分析理论和方法论体系仍然存在一些局限性,现行的传统财务报表分析体系依旧存在各种缺陷和问题。众所周知,企业核心竞争力是企业能够在竞争激烈的市场经济环境中站稳脚跟并持续发展的决定性因素,但是现行的财务报表分析主要是对营运能力、偿债能力、盈利能力以及发展能力等进行分析,缺少对企业核心竞争力的分析,即便有些文献提到在财务报表分析中应包括对企业核心竞争力的分析,也只是对其进行了理论探讨,并未对分析指标做出具体解释,也没有明确说明操作方法。因此,为了提升企业核心竞争力,明确财务报表分析目的,优化财务报表分析方法,深化财务报表分析内容,拓展财务报表分析领域,应从财务报表分析出发,运用定量分析方法研究企业核心竞争力,把对企业核心竞争力的分析和评价纳入财务报表分析,建立起基于企业核心竞争力的财务报表分析指标。对于进一步改进和完善现行的财务报表分析体系意义重大。本文共包括五部分。第一部分绪论,介绍了选题背景、国内外研究现状及其评价、研究目的、研究意义、研究内容、研究方法和主要创新点。第二部分论述了企业核心竞争力的财务报表分析指标构建的依据、原则,采用规范研究方法,分别从管理学和财务会计学角度对各个指标进行了深度分析和解释,设计出五个能够体现企业核心竞争力的主要财务报表分析指标。第三部分采用实证研究方法,收集数据,计算指标,建立回归模型,对所设计的财务指标进行实证检验。检验结果表明,该组指标模型拟合效果较好,证明了规范分析结果的合理性。第四部分从财务会计学视角提出了提升企业核心竞争力的建议和对策。第五部分得出结论,五个财务指标分别体现了企业核心竞争力的几个主要特征,体现了企业核心竞争力的强弱,是企业进行财务报表分析时反映企业核心竞争力的一组财务指标。
二、所得税会计处理中正负号的运用及问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、所得税会计处理中正负号的运用及问题（论文提纲范文）
（1）资产负债观下会计信息价值相关性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文可能的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 2 概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 决策有用观 |
| 2.1.2 资产负债观 |
| 2.1.3 公允价值 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 有效市场假说 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 3 实证研究设计 |
| 3.1 假设提出 |
| 3.1.1 资产负债观下会计信息价值相关性的变化 |
| 3.1.2 产权性质对价值相关性变化的影响 |
| 3.1.3 轻资产、重资产企业模式对价值相关性变化的影响 |
| 3.2 实证研究模型 |
| 3.3 变量定义 |
| 3.3.1 被解释变量 |
| 3.3.2 解释变量 |
| 3.3.3 控制变量 |
| 3.4 样本选择及数据来源 |
| 4 实证结果分析 |
| 4.1 资产负债观下会计信息价值相关性的变化 |
| 4.1.1 变量的描述性统计 |
| 4.1.2 变量的Pearson相关性分析 |
| 4.1.3 资产负债观下会计信息价值相关性变化的检验和分析 |
| 4.2 产权性质对价值相关性变化的影响 |
| 4.2.1 变量的描述性统计 |
| 4.2.2 变量的Pearson相关性分析 |
| 4.2.3 产权性质对价值相关性变化的影响的检验和分析 |
| 4.3 轻资产、重资产企业模式对价值相关性变化的影响 |
| 4.3.1 变量的描述性统计 |
| 4.3.2 变量的Pearson相关性分析 |
| 4.3.3 轻资产、重资产企业模式对价值相关性变化的影响的检验和分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 5 研究结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）高校会计课程中所得税费用的巧妙解法（论文提纲范文）
| 0.引言 |
| 1. 传统所得税费用计算方法 |
| 2. 一般所得税费用的巧妙计算方法 |
| 3. 所得税费用的特殊问题 |
| 3.1 已确认的递延所得税受所得税税率变化影响 |
| 3.2 两类特殊项目产生的暂时性差异 |
| 3.3 三种特殊情况不确认递延所得税 |
| 3.4 递延所得税不计入所得税费用的四种特殊项目 |
| 4. 结语 |
（3）会税差异、盈余管理与所得税避税（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 完善企业所得税后续管理路径 |
| 1.2.2 检验盈余管理对非上市企业会税差异的影响程度 |
| 1.2.3 为企业所得税专业化管理以及风险防控提供依据 |
| 1.3 主要内容与研究方法 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 贡献与不足 |
| 1.4.1 本文的贡献 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 会计税收差异的变化趋势与影响因素 |
| 2.1.2 会计税收差异与盈余管理 |
| 2.1.3 会计税收差异与所得税避税 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 会计准则与税法关系模式 |
| 2.2.2 会计税收比较与调整协作 |
| 2.2.3 会计税收差异制度因素与避税动机探析 |
| 2.2.4 会计税收差异与所得税管理 |
| 2.3 现有文献评述 |
| 3 会计税收差异影响因素的理论分析 |
| 3.1 会计税收差异概述 |
| 3.1.1 会计利润 |
| 3.1.2 应税所得 |
| 3.2 会计与税收关系模式 |
| 3.2.1 模式种类 |
| 3.2.2 我国模式发展及现状 |
| 3.3 影响我国会计与税收差异的因素分析 |
| 3.3.1 制度性因素 |
| 3.3.2 盈余管理 |
| 3.3.3 所得税避税 |
| 4 会计税收差异影响因素的实证分析 |
| 4.1 模型设计 |
| 4.2 数据来源与变量设置 |
| 4.2.1 因变量的确定 |
| 4.2.2 制度因素变量的确定 |
| 4.2.3 盈余管理的确定 |
| 4.2.4 控制变量 |
| 4.3 模型构建 |
| 4.4 实证过程分析 |
| 4.4.1 会计税收差异描述性统计 |
| 4.4.2 样本行业分布 |
| 4.4.3 盈余管理的测定与检验 |
| 4.4.4 会计税收差异影响因素的实证检验与分析 |
| 4.4.5 会计税收差异与所得税避税行为 |
| 4.4.6 分组回归分析 |
| 4.4.7 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 加强管理层面的协调,优化顶层设计 |
| 5.2.2 促进双向沟通,缩小会计税收差异 |
| 5.2.3 构建全方位立体征管体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）公司并购的税收协同效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.3 核心概念界定与研究范围 |
| 1.4 技术路线与章节安排 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 税收对公司并购行为的影响 |
| 2.2 公司并购后的税收整合 |
| 2.3 税收影响公司并购的模型研究 |
| 2.4 我国公司并购税制建设 |
| 2.5 研究现状评价 |
| 3 公司并购的税收协同效应:理论基础与影响机制 |
| 3.1 相关者利益最大化理论 |
| 3.2 M-M理论 |
| 3.3 税收协同效应影响公司并购的理论机制 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 公司并购的税收协同效应理论分析 |
| 4.1 公司并购前税收协同效应的必要性和合理性 |
| 4.2 公司并购前税收协同效应原理 |
| 4.3 公司并购后税收协同效应原理 |
| 4.4 公司并购总税收协同效应原理 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 公司并购的税收协同效应实证分析 |
| 5.1 公司并购的税收协同效应衡量指标 |
| 5.2 公司并购的税收协同效应单指标实证分析 |
| 5.3 公司并购的税收协同效应多指标实证分析 |
| 5.4 相关者利益最大化的并购税收协同效应多指标实证分析 |
| 5.5 不同评价方法的并购税收政策激励效果比较 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 我国公司并购税收激励政策的不对称性 |
| 6.1 大众创业背景下并购税收政策激励的不对称性 |
| 6.2 公司并购税收激励的不对称性分析 |
| 6.3 并购税收政策的最新变化 |
| 6.4 案例分析 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 主要结论与研究不足 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 对策建议 |
| 7.3 研究局限性 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读学位期间发表论文目录 |
| 附录2 277个上市公司并购样本信息 |
（5）媒体的公司治理作用：媒体关注能够影响公司避税行为吗？（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念 |
| 1.2.1 媒体 |
| 1.2.2 避税 |
| 1.2.3 公司治理 |
| 1.3 研究路径与方法 |
| 1.3.1 研究路径 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第2章 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 媒体与会计 |
| 2.1.2 媒体的信息中介作用 |
| 2.1.3 媒体关注的公司治理作用 |
| 2.1.4 媒体关注发挥作用的机制 |
| 2.1.5 公司避税行为 |
| 2.1.6 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称 |
| 2.2.2 代理理论 |
| 2.2.3 契约理论 |
| 第3章 理论分析与研究假设 |
| 3.1 媒体关注与公司避税行为 |
| 3.2 媒体的治理机制分析 |
| 第4章 研究设计 |
| 4.1 主要变量的度量 |
| 4.1.1 公司避税的程度（TA） |
| 4.1.2 媒体关注（MR） |
| 4.2 实证模型 |
| 4.3 样本选择 |
| 第5章 实证检验与结果分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 媒体关注与公司避税程度的回归分析 |
| 5.3.2 财务、非财务方面的媒体报道与公司避税行为的回归分析 |
| 5.4 影响机制分析 |
| 5.4.1 信息不对称 |
| 5.4.2 双重代理问题 |
| 5.4.3 小结 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.5.1 分年度回归 |
| 5.5.2 替换因变量 |
| 5.5.3 双重cluster处理 |
| 5.5.4 固定效应与随机效应 |
| 5.5.5 内生性问题 |
| 5.5.6 进一步控制公司治理因素的影响 |
| 第6章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究局限 |
| 6.4 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 作者在读期间发表的学术论文及参加的科研项目 |
（6）债权性金融资产所得税会计处理的案例分析（论文提纲范文）
| 一、国内外对金融资产的分类 |
| (一)我国新会计准则涉及金融资产的有关分类 |
| (二)国际会计准则委员会对金融资产的分类 |
| 二、债权性金融资产的特点 |
| 三、企业所得税会计处理方法———资产负债表债务法 |
| 1.根据企业所得税法的规定,计算应纳所得税额。应 纳所得税额为应纳税所得额与适用税率的乘积。 |
| 四、债权性金融资产所得税处理 |
| (一)案例资料 |
| (二)不同性质债权投资的处理 |
| 五、对于债权性金融资产所得税会计处理的异同分析 |
| 总结 |
（7）会计—税收差异的价值相关性研究 ——基于A股上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究的主要内容、方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 本文预期的创新点 |
| 2 国内外文献综述 |
| 2.1 国外相关研究 |
| 2.1.1 会计-税收差异的大小和影响因素的研究 |
| 2.1.2 会计-税收差异与盈余之间的研究 |
| 2.1.3 会计-税收差异的价值相关性研究 |
| 2.2 国内相关研究 |
| 2.2.1 有关会计-税收差异形成原因的研究 |
| 2.2.2 有关会计-税收差异和盈余管理的研究 |
| 2.2.3 有关会计-税收差异的信息含量研究 |
| 2.3 文献总结 |
| 3 会计-税收差异的价值相关性理论分析 |
| 3.1 会计-税收差异的形成 |
| 3.2 会计-税收差异的影响因素 |
| 3.2.1 制度因素 |
| 3.2.2 盈余管理因素 |
| 3.2.3 避税因素 |
| 3.3 会计-税收差异的分类 |
| 3.4 价值相关性的基本理论 |
| 3.4.1 有效市场假说 |
| 3.4.2 资本资产定价理论 |
| 3.4.3 决策有用观理论 |
| 4 实证研究 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 研究模型变量的定义 |
| 4.2.1 股价 |
| 4.2.2 会计-税收差异的估算 |
| 4.3 模型的建立 |
| 4.4 数据来源与样本的选取 |
| 4.5 实证分析 |
| 4.5.1 描述性统计 |
| 4.5.2 皮尔逊相关系数分析 |
| 4.5.3 操控性会计-税收差异的估算 |
| 4.5.4 多元回归分析 |
| 5 研究结论、建议及后续展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.3 本文局限性及后续展望 |
| 5.3.1 本文的局限性 |
| 5.3.2 后续展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者在读期间发表的学术论文及参加的科研项目 |
（8）巧算所得税中的递延所得税资产(负债)（论文提纲范文）
| 1 演变应交所得税、所得税费用的计算公式 |
| 2 推算递延所得税资产、递延所得税负债 |
| 3 举例说明 |
（9）所得税会计信息的价值相关性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外学者的研究成果 |
| 1.2.1.1 会税差异大小、来源以及会税差异趋势的实证分析 |
| 1.2.1.2 会税差异与盈余管理相关性的研究 |
| 1.2.1.3 关于递延所得税会计信息价值相关性的研究 |
| 1.2.2 国内学者的研究成果 |
| 1.2.3 国内、外研究评价 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 实际意义 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.5 本文重点，难点以及创新点 |
| 1.5.1 研究重点 |
| 1.5.2 研究难点 |
| 1.5.3 本文的创新点 |
| 2 所得税会计准则的变迁与对比 |
| 2.1 所得税会计准则的变迁 |
| 2.1.1 国外所得税会计准则的变迁 |
| 2.1.2 我国所得税会计准则的变迁 |
| 2.2 所得税会计准则的比较分析 |
| 2.2.1 我国与国际所得税会计准则的比较分析 |
| 2.2.2 我国新旧所得税会计准则的对比分析 |
| 3 所得税会计信息价值相关性的理论分析 |
| 3.1 研究价值相关性的理论基础 |
| 3.1.1 有效市场假说 |
| 3.1.2 资本资产定价理论 |
| 3.1.3 经济后果理论 |
| 3.2 概念界定 |
| 3.2.1 所得税会计 |
| 3.2.2 所得税会计信息 |
| 3.2.3 所得税会计信息的价值相关性 |
| 3.2.3.1 所得税会计信息价值相关性的定义 |
| 3.2.3.2 公司价值 |
| 3.3 不同核算方法下的所得税会计信息的价值相关性 |
| 3.3.1 应付税款法下的所得税会计信息与公司价值的关系 |
| 3.3.2 纳税影响会计法下的所得税会计信息与公司价值的关系 |
| 3.4 递延所得税的价值相关性分析 |
| 3.4.1 递延所得税资产的价值相关性分析 |
| 3.4.2 递延所得税负债的价值相关性分析 |
| 4 所得税会计信息价值相关性的实证分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 变量的选取 |
| 4.1.1.1 因变量（被解释变量） |
| 4.1.1.2 自变量（解释变量） |
| 4.1.2 建立的模型 |
| 4.1.3 数据来源及研究假设 |
| 4.1.3.1 选取的数据样本 |
| 4.1.3.2 假设的提出 |
| 4.2 所得税会计信息价值相关性的实证检验以及结果分析 |
| 4.2.1 描述性统计 |
| 4.2.2 回归结果分析 |
| 4.2.2.1 验证假设一 |
| 4.2.2.2 验证假设二 |
| 5 研究结论及未来发展方向 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文和研究成果 |
| 详细中英文摘要 |
（10）基于企业核心竞争力的财务报表分析指标研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.1.1 国际背景 |
| 1.1.2 国内背景 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献研究评价 |
| 1.3 研究目的和意义 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 研究内容、方法和主要创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 主要创新点 |
| 2 企业核心竞争力的财务报表分析指标构建 |
| 2.1 财务报表分析指标构建依据 |
| 2.1.1 企业核心竞争力的概念和内涵 |
| 2.1.2 财务报表分析基本理论 |
| 2.1.3 财务报表分析的评价标准 |
| 2.1.4 财务报表分析与企业核心竞争力理论的结合 |
| 2.2 财务报表分析指标构建原则 |
| 2.2.1 重要性与实用性相结合 |
| 2.2.2 系统性与针对性相结合 |
| 2.2.3 定性分析与定量分析相结合 |
| 2.2.4 财务报表分析与企业核心竞争力评价相结合 |
| 2.3 财务报表分析指标构建内容 |
| 2.3.1 修正经济增加值回报率指标构建 |
| 2.3.2 人力资本投资收益率指标构建 |
| 2.3.3 现金协调系数指标构建 |
| 2.3.4 投入资本核心利润率指标构建 |
| 2.3.5 可持续创新指数指标构建 |
| 3 企业核心竞争力的财务报表分析指标实证检验 |
| 3.1 财务报表分析指标的研究设计 |
| 3.1.1 分析指标的样本选择 |
| 3.1.2 分析指标的数据来源 |
| 3.1.3 分析指标的研究假设 |
| 3.1.4 分析指标的变量描述 |
| 3.1.5 分析指标的模型建立 |
| 3.2 财务报表分析指标的实证检验 |
| 3.2.1 描述性统计分析 |
| 3.2.2 相关性分析 |
| 3.2.3 回归模型检验 |
| 3.2.4 实证检验结果分析 |
| 4 财务会计学视角下提升企业核心竞争力的对策 |
| 4.1 从经济增加值方面提升企业核心竞争力 |
| 4.1.1 提高资产收益率水平 |
| 4.1.2 重视资本成本的作用 |
| 4.2 从人力资本方面提升企业核心竞争力 |
| 4.2.1 加大人力资本投资力度 |
| 4.2.2 完善人力资本激励机制 |
| 4.3 从现金协调系数方面提升企业核心竞争力 |
| 4.3.1 增大营运资本金额 |
| 4.3.2 减少营运资金需求 |
| 4.4 从可持续盈利能力方面提升企业核心竞争力 |
| 4.4.1 转变企业发展方式 |
| 4.4.2 加强市场开拓力度 |
| 4.5 从可持续创新能力方面提升企业核心竞争力 |
| 4.5.1 重视无形资产开发 |
| 4.5.2 增加研发费用投入 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
四、所得税会计处理中正负号的运用及问题（论文参考文献）
- [1]资产负债观下会计信息价值相关性研究[D]. 王瑞凤. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [2]高校会计课程中所得税费用的巧妙解法[J]. 王锦,朱小龙. 山东农业工程学院学报, 2018(02)
- [3]会税差异、盈余管理与所得税避税[D]. 罗雯婷. 厦门大学, 2017(06)
- [4]公司并购的税收协同效应研究[D]. 郭跃芳. 华中科技大学, 2017(10)
- [5]媒体的公司治理作用：媒体关注能够影响公司避税行为吗？[D]. 鲍树琛. 杭州电子科技大学, 2016(04)
- [6]债权性金融资产所得税会计处理的案例分析[J]. 刘智英,刘东辉. 会计之友, 2015(06)
- [7]会计—税收差异的价值相关性研究 ——基于A股上市公司的实证研究[D]. 张宁. 杭州电子科技大学, 2015(10)
- [8]巧算所得税中的递延所得税资产(负债)[J]. 孙雪莲. 企业技术开发, 2012(31)
- [9]所得税会计信息的价值相关性研究[D]. 宫梦婷. 首都经济贸易大学, 2012(02)
- [10]基于企业核心竞争力的财务报表分析指标研究[D]. 闫华. 沈阳大学, 2011(07)