一、当前固定资产投资审计特点与实务的思考（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
张腾[2]（2021）在《公共受托责任视角下政府经管资产的确认计量问题研究》文中认为2017年财政部出台《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》并于2019年实施,推动我国政府会计改革,此次改革旨在拓展核算范围,更加全面地确认计量并报告政府资产与负债的情况,从而提升财政透明度。在多种新类资产被纳入核算的同时,伴生了“确认、计量”等一系列会计核算问题,其中,以“公共基础设施、政府储备物资、保障性住房”等为代表的“政府经管资产”及其核算问题,引发了财政部关注。政府经管资产长期游离账外或挂账在建工程,需要确认并转为对应资产核算,虽然2013年至今财政部多次发文指导,但工作进展依旧缓慢。当前问题原因何在?是否应透过实务去研究入账主体意愿的影响?如何推动政府经管资产的会计确认与计量?鉴于当前学术界鲜有探讨,本研究将重点围绕经管资产的“确认、计量”问题,从技术和理论方面双向分析、演绎并论证问题,以提出解决方案。本文首先采用规范研究:通过归纳法,设计公共受托责任逻辑分类框架与理论分析流程框架。通过演绎法,确定公共受托责任为理论切入点,推测出问题的本质是政府没能完好地履行公共受托责任,问题根源在于政府会计“管理目标”和“报告目标”的冲突,而受托方（行政事业单位）基于利己的“理性”选择,忽略“报告目标”,同时委托方（公民）受制度和代理因素的影响存在“搭便车”的心态,亦失去了对受托方的约束作用。本文同时借助调研访谈法和案例分析法:笔者访谈了济南市行政事业单位,选取比较有代表性的的山体公园、公租房、市政道路为案例,总结其核算现状和难点,获取并比较不同会计主体的核算意愿,分析问题并验证前文的理论演绎。最后,在实务层面,本文对政府经管资产“确认、计量”的技术性难点进行总结并提出核算建议;在理论层面,提出“政府会计高级目标优先、明确效益并加强监管、提高责任双方身份意识”的解决方案。理论措施可以扭转会计主体的消极意愿,技术建议可以推动实务工作顺利进行。本研究创新性地将公共受托责任理论用于分析政府经管资产核算问题,促进游离账外的经管资产纳入政府会计核算,维护了政府会计改革成果,进一步提升了政府公共管理水平,助力政府解除公共受托责任。
王泽云[3]（2020）在《SJ公司内部控制体系优化研究》文中认为山西国资委自国家发布内部控制基本规范及相关指导意见后开始加大对山西省内大型国有企业的内部控制改进力度,这就要求这些国有企业开始改进各自的内控体系,在提高各自企业经济利润的同时也要注意保护国有资产的安全。SJ公司作为大型国有焦煤企业,成立初期就有了一套符合公司实际情况的内部控制制度,经过多年的发展,已经趋向成熟,但在当前的市场环境下,仍然存在着一些不足。因此,SJ公司仍需要进一步完善自己的内控措施。本文以SJ公司为研究对象,以内部控制五要素为基础,通过问卷调查与实地访谈的方法分析研究SJ公司内部控制体系,在现有较为完善的制度上总结梳理了 SJ公司内部控制存在的一些问题,再结合公司实际情况,从业务层面选取资金活动、销售活动、采购活动以及固定资产管理中的业务进行内部控制流程分析,找出其中的关键控制点,并提出优化建议和保障措施。本文的创新之处在于,从SJ公司选取主要业务流程,分析其中的关键控制点,依据控制目标提出相应的改进措施,以及相应的保障措施,与企业实际情况密切相关,从而对该企业内部控制体系的优化和健全起到了积极作用,同时对我国焦煤企业内控的完善有借鉴意义。
杨小末[4]（2020）在《行政事业单位政府会计准则制度执行机制研究 ——基于对A单位的访谈研究》文中进行了进一步梳理《政府会计准则——基本准则》、具体准则及《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的出台表明我国基本完成了双系统政府会计体系的构建。理论界对政府会计改革进行了详实的研究,但对政府会计执行实践的研究较少涉及。我国长期实行以现金制为基础的预算会计,新政府会计准则制度的执行面临较大技术困难。那么,探索现有执行机制能否确保新政府会计准则制度充分发挥其有效性,了解执行机制如何作用于公共部门会计准则制度的落地过程,明确导致公共部门对于各项会计准则制度的执行存在差异的原因成为当下亟待解决的重要问题。文章通过访谈法、案例分析法等对A单位政府会计准则制度的执行情况进行分析,以制度理论为基本分析框架,对强制性、规范性和模仿性制度压力所涉及的压力来源进行界定,并考虑三种压力机制对政府会计准则制度执行效果产生的作用。同时,考虑到组织内部的作用力,将组织特有的管理特征,如组织内部的监督抽查制度、会计信息系统、预算资源、奖惩制度等界定为内部配套机制,对政府会计准则制度的执行展开分析,从制度理论和组织特征相结合的角度解释现有执行机制各部分的作用方式。通过案例研究,本文发现现阶段我国政府会计准则实施过程中,我国公共部门主要受到强制性制度压力作用而执行政府会计准则制度,规范性制度压力可在一定程度上作用于准则制度的执行,模仿性制度压力发挥作用较小;同时,配套制度并没有完全跟上政府会计准则制度执行要求,在执行中未完全发挥辅助作用。就具体执行策略而言,强制性制度压力作用于公共部门是否执行会计准则制度,规范性制度压力作用于会计准则制度执行质量。本文的结论能够在一定程度上丰富政府会计准则制度执行环节的研究,为立法部门、监管部门和执行部门等提供了具有实践意义的建议,为现有执行机制的完善提供了可供参考的方向。
谢琪琪[5]（2020）在《基于风险导向的NT制药公司内部审计优化研究》文中进行了进一步梳理伴随着我国市场经济体制的不断完善,人民生活水平的不断提高,健康观念逐渐深入人心,作为医药行业之一的制药企业也越来越受到国家的重视。尤其伴随着制药产业专业化分工和经济全球化的发展,制药企业的管理日益复杂,业务种类和规模也越来越大,企业内部审计在取得较快发展的同时也面临着巨大的挑战,内部审计依然存在着许多不足之处,难以完全适应现在企业快速发展所带来的对内部审计职能的新需求。目前风险导向内部审计是一个能够将内部审计实务能力与风险控制能力进行完美融合的实务性框架,风险导向内部审计能够帮助制药企业更好地改善经营管理,促进发展。本文主要运用案例分析法、文献研究法,以NT制药公司为例,从风险导向的角度研究了内部审计相关问题。文章主要分为了六大部分:第一部分介绍了研究背景及意义,归纳总结了国内外相关研究,也提出了研究方法及本文的创新点。第二部分,阐述了相关概念及理论基础,为进一步研究提供了一定的理论支撑。第三部分介绍了NT制药公司内部审计案例,阐述了NT公司在主营业务、财务表现、研发及外部环境方面的情况,内部审计方面的情况。第四部分指出了NT公司在战略目标、风险意识、审计程序、风险评估、后续整改等方面存在的关键问题。第五部分,从战略目标出发,以风险的“识别-评估-应对-披露-复核”为核心,按照准备阶段、实施阶段、报告阶段以及后续阶段四个阶段来设计基于风险导向的内部审计优化方案。第六部分,通过建设风险导向型内部审计文化、完善内部控制制度、加强内部审计人员专业能力以及强化信息技术能力等措施来保障优化方案的进行。本文以期通过对风险导向内部审计的研究为制药企业提供一定的参考价值,并完善制药公司的风险导向内部审计体系。
皮雨晴[6]（2019）在《CX分公司总经理离任经济责任审计案例分析》文中提出离任经济责任审计作为我国对审计模式的创新探索开展起步时间较晚。随着2010年末《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及2011年《企业内部经济责任审计指南》等文件的颁布,经济责任审计制度进一步规范化、制度化,但是现实审计工作实践中依然阻碍颇多,尚不全面完整的审计制度体系,缺乏细化的审计流程及后续的审计成果运用方法。我国加入WT0组织带来市场经济的不断开放,社会经济环境的日益复杂,国有企业作为国民经济的主流砥柱,其主要领导人的经济行为直接影响着国有企业抵抗内、外部经营风险的能力,需要有详细的制度准则对领导人的经济行为进行评判和监督。特别是在当下反腐倡廉的现实语境下,科学系统地评价领导人经济行为,有助于正本清源处理腐败问题,推动党风廉政建设。目前离任经济责任审计的基本理论研究方面已基本丰富,对于实际工作指导具有一定借鉴作用,但是对于将理论运用于实际的相关配套细则需要进一步完善,旨在指导企业离任经济责任审计工作实施的相关文献数量比重仍然偏低。交通运输业作为国民支柱产业、基础保障行业,在政府管理部门及集团公司领导对于经济责任审计力度有更高的要求下,不同子公司、不同经营业态的高速集团内部经济责任水平参差不齐,缺乏统一的审计准则及评价标准,需要在审计基本理论的基础上细化审计层级及规范化水平,延伸并深化审计内涵。本文将离任经济责任审计的基础理论结合企业的实际现状,阐释CX公司审计工作组织架构及审计实施工作中的特点、内容等,深入剖析CX分公司总经理离任经济责任审计工作中存在问题及问题产生的深层次的原因,最后有针对性的对CX公司审计工作中存在的不足给出改善意见。本文首先介绍了离任经济责任审计的含义、内容、特点及审计成果运用等方面,本文论述的离任经济责任审计是国有企业内部审计机构受干部管理部门委托,就其企业主要领导人任职期间企业财务收支的真实性、合法性和效益性,及企业相关经济活动的合理性、合规性所应承担的责任。依法依规对离任经济责任进行监督和评价,明确离任经济责任审计作为一项特定的专项审计,在审计对象、内容及流程等的独特之处,以及在健全监督评价机制、改善公司治理水平以及推动中国审计模式发展创新等方面的作用。并且将受托责任理论、内部控制理论和权力制衡理论作为本文的理论基础,为下文分析CX分公司总经理离任经济责任审计中存在的问题及问题产生的原因,并提出相应的对策奠定基础。其次,本文阐述了CX公司组织架构及其离任经济责任审计工作开展的现状,包括对其离任经济责任审计的主要内容、特点及流程等方面,并总结了其对分公司总经理审计工作中存在的不足并分析了导致其不足产生的原因,主要包括:审前计划不完备,无法落实先审后离并且对人事任免约束力有限;事中审计效率低,审人才资源不足,审计实施存在随意性;审计评价主观性大,过度依赖领导人述职报告并缺乏细化的审计评价体系;审计成果运用不到位,审计结果不透明,与问责机制脱节。最后,针对CX公司离任经济责任审计工作中的不足本文给出了相应的改进建议,具体包括:健全法律法规和操作规范,科学设置审计机构;提高审计人员素质,有效运用审计程序方法;建立健全审计评价体系;提高审计成果运用。本文旨在丰富经济责任审计在实际应用方面的理论,同时为CX公司进一步强化和规范其离任经济责任审计工作提供参考建议。
吴月[7]（2019）在《唐山市政府固定资产投资审计全覆盖实现路径研究》文中进行了进一步梳理政府固定资产投资项目审计制度,是政府为了加强对政府投资项目,包括在投资规模、投资管理、资金使用控制方面的监督,保证国家财政性资金的安全、高效、规范运行,确保政府固定资产投资工作规范化、制度化和科学化,促进廉政建设,保障政府固定资产投资项目在社会持续性建设的进程中有序进行的监督制度。审计监督是立法、司法、执法监督系统中相当重要的一个内容,在我国,将审计监督单独作为一种独立的法定监督方式,只有很短的30年的历史,固在审计监督体制的某些方面存在着不完善的因素。审计全覆盖是对涉及公共资金、国有资产以及国有资源分配、管理和使用环节等全方位的多目标、多层次、多形式的审计。实现政府固定资产投资项目审计全覆盖,一方面保证了政府投资的安全、规范运行,完善了政府投资决策、确保投资管理工作规范化、制度化和科学化,另一方面,有效遏制投资和建设领域的腐败,促进廉政建设、保证政府投资项目在社会持续性建设的进程中有序进行等方面发挥了重要的作用。本文针对唐山市目前政府固定资产投资项目审计制度体系的现行状况以及存在的问题进行了调查研究,根据唐山市政府固定资产投资项目审计制度以及实际审计操作中存在的问题进行了全面的分析,结合国内外投资审计管理经验,及笔者个人多年一线审计经验,提出了包括完善投资审计机制体制、实行审计联动机制等在内的多项改进措施。对于积极探索实现唐山市政府固定资产投资项目审计全覆盖的路径有重要的参考意义和价值。
孟永佳[8]（2019）在《投资审计转型视角下的审计项目选择研究 ——以某市A区决算审计为例》文中研究指明自中国审计制度建立30多年来,投资审计一直是国家审计的一项重要业务。随着近年来我国固定资产投资规模高速增长;投融资体制改革不断深化,投资主体和融资渠道呈现多元化、多样化趋势;社会法治意识和人民权利意识日益增强,都对投资审计提出了更高的要求。与此同时,投资审计的责任与风险逐渐增大,审计任务繁重与审计资源不足的矛盾日益突出,审计质量难以保障,审计效果堪忧。因此,在审计资源有限的情况下,审计机关必须进行审计项目选择,充分利用现有的审计资源履行审计监督职能。而目前的审计项目选择方式缺乏科学性,难以兼顾全面审计和突出重点。面对新形势、新任务、新要求,审计署提出要“推进投资审计转型和全面发展”。因而,深入研究投资审计转型视角下的审计项目选择,具有重要的理论和现实意义。本文梳理了投资审计转型的内部动因和外部动因,对投资审计的职能定位进行分析,基于此,探索设计投资审计转型视角下的审计项目选择方式。审计项目选择方式的核心在于构建审计项目重要性评估体系。对此,首先通过对投资项目的资金、关注程度、监管环境、关联单位业绩、举报线索和违法情况等指标进行量化和评估,进而确定审计项目的重要性程度。其次,根据重要性评估结果识别出重大待审项目,将其列入审计计划。在此基础上,对重大待审项目中的项目内容进行进一步评估,识别出审计重点,并进行有针对性的审计资源分配。对于未列入审计计划中的待审项目,借助内部审计和社会审计的力量开展审计,并由审计机关对其审计结果进行复核。基于上述探讨,本文以某市A区审计局的决算审计项目选择为例,探讨验证投资审计转型视角下的审计项目选择方式的可行性和科学性,并对审计项目选择方式的发展和应用提出相应的政策建议。研究发现,投资审计转型视角下的审计项目选择方式遵循“全面审计、突出重点、合理安排、确保质量”的原则,符合现在的投资审计职能定位,在满足审计全覆盖要求的同时,又能突出审计重点、确保审计质量,以此促进审计资源的充分利用和合理配置,提高投资审计工作的效率和效果。进而推动投资审计做到“三个转变”,最终实现投资审计的顺利转型和全面发展。
金鑫[9]（2019）在《基于S国企改制的审计质量控制研究》文中研究指明随着我国经济体制改革的推进和市场经济的深化,国有企业改制全面展开,对国有企业改制审计的质量要求也越来越高。改制审计作为企业改制必不可少的重要环节,除了监督被审计单位是否真实客观地反映其财务状况、经营成果以及现金流量,还要确保改制企业的资产真实完整,防止国有资产流失,保障投资者的利益。但改制审计时间紧,任务重,改制审计程序执行难以到位;可参考的实务经验少,缺乏全面有效地指导与监管,严重影响改制审计作用的发挥。本文以委托代理理论、现代企业理论、现代审计理论为指导,以审计质量控制准则、国有企业改制指导思想和改制审计监督指导意见为基础,结合国有企业改制的特殊情况,分析改制审计的过程、目标及重点;在此基础上,就A会计师事务所对S国企改制审计,总结改制审计的经验,深挖存在的质量问题与原因。认为项目组能严格审查改制文件,提前熟悉相关政策法规,积极进行专业咨询,重视与各单位沟通,及时沟通改制范围,但也存在重要性水平设定不当,审计程序不规范,审计依据缺失,处理审计数据不严格,风险评估不严谨和过度参与非审计工作等审计质量问题。追根溯源是由于审计团队本身专业胜任能力不足和审计政策法规疏漏之外,与被审计单位配合度低,相关审计复核形式化的原因。考虑到改制审计项目的特殊性,要提高国有企业改制审计的质量,首先,应当完善相关政策法规,健全审计工作规范,加强审计监管和惩罚力度;其次,应进一步严格执行审计程序,提高审计人员综合素质,做好与各参与方的工作衔接;培育以质量为导向的文化氛围。本文对S国企改制审计的审计质量控制改进进行案例研究,分析改制审计的流程、重难点及目标,为改制审计的理论发展和规则制定提供一定的实务依据,对于完善改制审计流程,增强改制审计薄弱环节,提高国有企业改制审计的质量,充分发挥改制审计在国有企业改制中的作用具有重要的实践参考意义。
陈剑飞[10]（2019）在《基于风险导向的C市粮食集团房地产投资审计研究》文中进行了进一步梳理国有企业审计作为政府审计制度的延伸,长期以来在防范国有资产流失,促进国有资本提升运营效率方面起到了重要的作用。2017年,随着《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》的全面实施,政府对国有资本审计的重视程度被提升到了一个新的高度上,这对国有企业审计也相应地提出了更高的要求:国有企业和国有资本审计要做到“审计全覆盖”。基于上述背景,如何对“深化改革”背景下国有企业各类投资事项进行审计成为了学者们广泛讨论的热点话题。然而,目前学者们对此领域的研究还不够深入全面,这就为我们留下了有待关注的空间:较少有学者从政府审计的角度做出思考、缺乏对审计模式的探讨以及没有结合具体投资项目进行分析等。针对政府审计和审计模式领域的空白,本文综合运用了风险导向审计理论、系统理论和战略管理理论作为指导理论进行课题研究。首先,综合分析了课题的研究背景和研究意义、目前国内外对风险导向审计、房地产投资的风险以及国有企业投资审计研究的现状,以此作为后文的理论支撑;其次,在实地获取往期审计资料的基础上回顾以往审计中发现的问题和不足,以此引申出风险导向审计模式,并分析风险导向审计模式引入的必要性和可行性;再次,基于风险导向审计模式构建C市粮食集团房地产投资审计的审计框架,并通过案例分析,重点利用“风险识别和评估”对审计资源和流程进行优化;最后,通过对实施风险导向审计的成效进行分析,并从其他角度提出优化建议以配合风险导向模式在C市粮食集团房地产投资审计中的应用,从而取得更好的成效。本文研究发现:（1）基于风险导向的国有企业投资审计具有重点突出、审计效率高、节约审计资源的特点,可以合理配置审计资源,优化审计流程;（2）在国有企业审计中引入风险导向模式可以揭示被审计单位风险管理方面存在的问题,帮助其构建和完善风险管理系统,实现了审计增值的作用;（3）在开展风险导向的国有企业投资审计时,应当将风险意识贯穿整个审计流程,以此来体现风险的指引作用。本文为基于风险导向的国有企业房地产投资审计设计了审计框架,并结合案例分析了实施效果,对国有企业开展风险导向型投资审计具有借鉴意义,对促进国有企业审计的发展有着积极的作用。
二、当前固定资产投资审计特点与实务的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、当前固定资产投资审计特点与实务的思考（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）公共受托责任视角下政府经管资产的确认计量问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 研究内容与创新点 |
| 第2章 文献综述和理论基础 |
| 2.1 国内外政府资产研究现状 |
| 2.2 概念界定与理论基础 |
| 2.3 公共受托责任理论具体分析 |
| 第3章 经管资产确认计量问题的理论演绎 |
| 3.1 经管资产确认计量问题的产生 |
| 3.2 公共受托责任下经管资产建造管理分析 |
| 3.3 委托方和受托方角度的根源分析 |
| 第4章 案例分析 |
| 4.1 案例简介——济南市经管资产核算 |
| 4.2 案例选择及现状 |
| 4.3 确认计量的技术性问题分析 |
| 4.4 公共受托责任视角下的演绎验证 |
| 4.5 理论层面的解决方案 |
| 第5章 研究结论与总结 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 总结与建议 |
| 参考文献 |
| 附录一 访谈说明 |
| 附录二 调研与访谈记录 |
| 调研与访谈记录(一) |
| 调研与访谈记录(二) |
| 调研与访谈记录(三) |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（3）SJ公司内部控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 内部控制国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究状况 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法及思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 研究框架 |
| 2 内部控制理论综述 |
| 2.1 相关理论研究 |
| 2.2 内部控制的基本概念 |
| 2.3 内部控制的原则 |
| 2.4 内部控制的目标 |
| 2.5 内部控制的要素 |
| 2.5.1 内部环境 |
| 2.5.2 风险评估 |
| 2.5.3 控制活动 |
| 2.5.4 信息与沟通 |
| 2.5.5 内部监督 |
| 3 SJ公司内部控制现状及问题分析 |
| 3.1 SJ公司概况 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 财务及经营状况 |
| 3.2 SJ公司内部控制现状 |
| 3.2.1 SJ公司内部环境现状 |
| 3.2.2 风险评估现状 |
| 3.2.3 控制活动现状 |
| 3.2.4 信息与沟通现状 |
| 3.2.5 内部监督现状 |
| 3.3 SJ公司内部控制问题分析 |
| 3.3.1 内控环境方面 |
| 3.3.2 风险评估方面 |
| 3.3.3 控制活动方面 |
| 3.3.4 信息与沟通方面 |
| 3.3.5 内部监督方面 |
| 4 SJ公司内控业务流程优化 |
| 4.1 SJ公司内部控制优化设计思路 |
| 4.2 控制活动业务优化安排 |
| 4.3 资金控制优化 |
| 4.3.1 筹资管理 |
| 4.3.2 投资管理 |
| 4.4 采购控制优化 |
| 4.4.1 采购计划管理 |
| 4.4.2 供应商管理 |
| 4.4.3 采购价格管理 |
| 4.4.4 采购合同管理 |
| 4.4.5 采购验收管理 |
| 4.5 销售控制优化 |
| 4.5.1 销售计划管理 |
| 4.5.2 客户信用评价管理 |
| 4.5.3 销售合同订立管理 |
| 4.5.4 销售发货管理 |
| 4.5.5 应收账款管理 |
| 4.6 固定资产控制优化 |
| 4.6.1 固定资产采购管理 |
| 4.6.2 固定资产大中修管理 |
| 4.6.3 固定资产清查盘点管理 |
| 4.6.4 固定资产处置管理 |
| 5 SJ公司内部控制体系的实施保障 |
| 5.1 完善内部控制环境 |
| 5.2 健全风险评估体系 |
| 5.3 规范信息与沟通系统 |
| 5.4 加强内部控制监督和考核机制 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 主要工作 |
| 6.1.2 结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录:SJ公司内部控制现状调查 |
（4）行政事业单位政府会计准则制度执行机制研究 ——基于对A单位的访谈研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 第2章 文献综述与政府会计概述 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.2 政府会计改革与政府会计准则制度概述 |
| 第3章 理论基础与理论分析 |
| 3.1 理论基础:制度理论 |
| 3.2 理论分析框架 |
| 3.3 理论分析与观点提出 |
| 第4章 案例选择与介绍 |
| 4.1 A单位基本情况 |
| 4.2 A单位新旧会计核算体系比较 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 案例考察与分析 |
| 5.1 A单位政府会计制度执行分析 |
| 5.2 A单位政府会计准则执行分析 |
| 第6章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 附录一 调研提纲 |
| 附录二 访谈记录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（5）基于风险导向的NT制药公司内部审计优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 内部审计的概念 |
| 1.3.2 风险导向内部审计的发展 |
| 1.3.3 风险导向内部审计的职能 |
| 1.3.4 文献评述 |
| 1.4 研究内容、方法与思路 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 研究思路 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 风险管理理论 |
| 2.2 内部审计理论 |
| 2.3 内部控制理论 |
| 2.4 风险导向审计理论 |
| 3 NT制药公司及其内部审计现状 |
| 3.1 NT制药公司基本情况 |
| 3.2 NT制药公司内部审计现状 |
| 3.2.1 NT制药公司内部审计的组织架构 |
| 3.2.2 NT制药公司内部审计的目标定位 |
| 3.2.3 NT制药公司内部审计的工作内容 |
| 3.2.4 NT制药公司内部审计的工作流程 |
| 4 NT制药公司内部审计存在的问题剖析 |
| 4.1 审计目标滞后 |
| 4.2 风险意识薄弱 |
| 4.3 内部审计程序较为落后 |
| 4.4 风险评估准确性不高 |
| 4.5 审计人员专业能力不足 |
| 4.6 问题整改措施不够到位 |
| 5 风险导向下NT制药公司内部审计优化方案 |
| 5.1 优化思路及基本原则 |
| 5.2 内部审计准备阶段:风险识别与评估 |
| 5.2.1 完善内部审计前期调查 |
| 5.2.2 全面识别企业风险 |
| 5.2.3 运用多种审计风险评估方法 |
| 5.3 内部审计实施阶段:风险应对 |
| 5.3.1 实施科学、高效的审计程序 |
| 5.3.2 针对重点项目实施全过程跟踪审计 |
| 5.4 内部审计报告阶段:风险披露 |
| 5.4.1 审计报告重点围绕风险应对建议 |
| 5.4.2 健全沟通机制 |
| 5.5 内部审计后续阶段:风险复核 |
| 5.5.1 定期复查整改落实情况 |
| 5.5.2 重新评估剩余风险 |
| 6 NT制药公司实施风险导向内部审计的保障措施 |
| 6.1 建设风险导向型内部审计文化 |
| 6.2 完善内部控制制度 |
| 6.3 加强审计人员专业能力 |
| 6.4 建立数字化审计工作模式 |
| 7 研究结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（6）CX分公司总经理离任经济责任审计案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 离任经济责任审计定位的研究 |
| 1.2.2 离任经济责任审计内容的研究 |
| 1.2.3 离任经济责任审计方法和应用的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 离任经济责任审计相关理论概述 |
| 2.1 离任经济责任审计的含义与内容 |
| 2.1.1 离任经济责任审计的含义 |
| 2.1.2 离任经济责任审计的内容 |
| 2.2 离任经济责任审计的特点与作用 |
| 2.2.1 离任经济责任审计的特点 |
| 2.2.2 离任经济责任审计的作用 |
| 2.3 离任经济责任审计评价与审计成果运用 |
| 2.3.1 离任经济责任审计评价 |
| 2.3.2 离任经济责任审计成果运用 |
| 2.4 离任经济责任审计的理论基础 |
| 2.4.1 受托责任理论 |
| 2.4.2 内部控制理论 |
| 2.4.3 权利制衡理论 |
| 3 CX分公司总经理离任经济责任审计现状 |
| 3.1 CX分公司简介 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司审计机构设置 |
| 3.2 CX分公司离任经济责任审计的主要内容 |
| 3.2.1 经营目标考核及完成情况审计 |
| 3.2.2 三公经费及专项经费使用情况审计 |
| 3.2.3 合作经营及小项目审计 |
| 3.2.4 固定资产投资及实物管理审计 |
| 3.2.5 往来账款管理审计 |
| 3.3 CX分公司总经理离任经济责任审计特点 |
| 3.3.1 审计事项追溯难 |
| 3.3.2 审计内容范围大 |
| 3.3.3 审计工作组为随机借调 |
| 3.3.4 固定资产核查复杂 |
| 3.4 CX分公司总经理离任经济责任审计流程 |
| 3.4.1 高速集团下发审计通知于CX公司人力资源部门 |
| 3.4.2 人力资源部门提出离任经济责任审计委托 |
| 3.4.3 CX公司派出审计组并实施审计 |
| 3.4.4 评价任期内领导履职情况 |
| 3.4.5 组织相应的反馈整改工作 |
| 4 CX分公司总经理离任经济责任审计存在的问题 |
| 4.1 审前计划不完备 |
| 4.1.1 先审后离无法落实 |
| 4.1.2 审计报告对人事任免约束力有限 |
| 4.2 事中审计效率低 |
| 4.2.1 审计实施存在随意性 |
| 4.2.2 审计人才资源不足 |
| 4.3 审计评价主观性大 |
| 4.3.1 缺乏细化的审计评价体系 |
| 4.3.2 审计评价过度依赖述职报告 |
| 4.3.3 忽视同级单位多元对比分析 |
| 4.4 审计成果运用不到位 |
| 4.4.1 审计结果不透明 |
| 4.4.2 审计与问责机制脱节 |
| 5 CX分公司总经理离任经济责任审计存在问题的原因 |
| 5.1 离任经济责任审计规范制度约束不足 |
| 5.1.1 相关法律法规建设滞后 |
| 5.1.2 企业审计配套管理体系混乱 |
| 5.2 离任经济责任审计机构设置不科学 |
| 5.2.1 审计部门独立性弱 |
| 5.2.2 审计部门层级低 |
| 5.3 离任经济责任审计队伍存在缺陷 |
| 5.3.1 审计人员素养低 |
| 5.3.2 审计人员专业结构单一 |
| 5.4 离任经济责任审计程序方法落后 |
| 5.4.1 经济效益审查不够深入全面 |
| 5.4.2 手工查账效率低 |
| 5.4.3 审计程序不规范及审计重点不突出 |
| 5.5 离任经济责任审计评价体系不健全 |
| 5.5.1 离任经济责任审计评价指标模糊 |
| 5.5.2 被审计人经济责任难以界定 |
| 6 CX分公司总经理离任经济责任审计的完善建议 |
| 6.1 健全法律法规和操作规范 |
| 6.1.1 完善相关离任经济责任审计法律法规 |
| 6.1.2 落实离任经济责任审计制度 |
| 6.2 科学设置审计机构 |
| 6.2.1 完善审计机构独立性建设 |
| 6.2.2 落实审计工作联席会议制度 |
| 6.3 提高审计人员素质 |
| 6.3.1 建立审计人才库 |
| 6.3.2 建全审计人员绩效管理考核体系 |
| 6.3.3 加强审计人员职业道德教育和廉政学习 |
| 6.4 有效运用审计程序方法 |
| 6.4.1 严格规范审计程序 |
| 6.4.2 创新审计方法 |
| 6.5 建立健全审计评价体系 |
| 6.5.1 结合财务与非财务指标,定性与定量指标 |
| 6.5.2 完善经济责任评价方法 |
| 6.6 提高审计成果运用 |
| 6.6.1 建立审计成果公开机制 |
| 6.6.2 健全审计成果综合分析体系 |
| 6.6.3 落实后续整改问责工作 |
| 7 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）唐山市政府固定资产投资审计全覆盖实现路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 课题研究背景 |
| 1.2 课题研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状分析 |
| 1.3.1 国内外投资审计全覆盖路径相关研究 |
| 1.3.2 国内外研究现状评述 |
| 1.4 课题研究目标、研究内容、拟解决的关键问题 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容及拟解决的问题 |
| 1.4.3 拟采取的研究方法、技术路线及其可行性、创新性分析 |
| 第2章 核心概念的界定与理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 政府固定资产投资项目的概念 |
| 2.1.2 政府固定资产投资审计制度 |
| 2.1.3 审计全覆盖及其特点 |
| 2.2 政府固定资产投资项目审计全覆盖理论依据 |
| 2.2.1 政府监管理论 |
| 2.2.2 公共服务理论 |
| 2.2.3 免疫系统理论 |
| 2.3 政府固定资产投资项目审计全覆盖模式框架分析 |
| 2.3.1 审计全覆盖的组织结构 |
| 2.3.2 全覆盖审计流程 |
| 2.3.3 全覆盖审计方法 |
| 第3章 唐山市政府固定资产投资审计全覆盖现状问题及原因分析 |
| 3.1 唐山市政府固定资产投资项目审计现状 |
| 3.1.1 现行的政府固定资产投资审计监督模式 |
| 3.1.2 唐山市对于政府固定资产投资审计全覆盖的探索实践 |
| 3.2 唐山市政府固定资产投资审计全覆盖实施中存在的问题 |
| 3.2.1 审计对象及内容覆盖不足 |
| 3.2.2 审计深度覆盖不足 |
| 3.2.3 动态审计覆盖不足 |
| 3.2.4 审计整改覆盖不足 |
| 3.3 政府固定资产投资审计全覆盖实施存在问题的原因 |
| 3.3.1 制度建设与社会环境不匹配 |
| 3.3.2 投资监管形式单一 |
| 3.3.3 投资审计力量不足、方法落后 |
| 3.3.4 监督整改制度不完善 |
| 第4章 国内外投资审计全覆盖经验启示 |
| 4.1 国外情况 |
| 4.1.1 英、法两国政府投资审计模式和审计覆盖情况 |
| 4.1.2 印度政府投资审计模式和审计覆盖情况 |
| 4.1.3 美国政府投资项目审计模式和审计覆盖情况 |
| 4.2 国内情况 |
| 4.2.1 上海市完善制度建设,形成监管合力 |
| 4.2.2 北京市采取联动方式,运用考核机制 |
| 4.2.3 成都市依托大数据平台,整合审计资源 |
| 4.3 国内外投资审计全覆盖的经验启示 |
| 第5章 完善政府固定资产投资审计全覆盖的路径 |
| 5.1 完善投资审计机制体制 |
| 5.1.1 明确部门投资监管职责 |
| 5.1.2 规范投资审计评价指标 |
| 5.2 完善政府投资项目审计联动机制 |
| 5.2.1 实行部门间横向联动 |
| 5.2.2 提高内外审纵向联动 |
| 5.3 加强审计监管 |
| 5.3.1 加强审计结果公告制度 |
| 5.3.2 实行审计整改回访制度 |
| 5.4 改进审计方法 |
| 5.4.1 科学制定计划 |
| 5.4.2 创新审计方法 |
| 5.4.3 借助中介机构力量 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（8）投资审计转型视角下的审计项目选择研究 ——以某市A区决算审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 投资审计研究 |
| 1.3.2 审计计划研究 |
| 1.3.3 审计资源研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究框架和方法 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的创新点 |
| 2 相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 投资审计 |
| 2.1.2 投资审计转型 |
| 2.1.3 审计资源 |
| 2.2 理论与方法 |
| 2.2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2.2 国家治理理论 |
| 2.2.3 层次分析法 |
| 2.2.4 专家打分法 |
| 3 投资审计转型及职能定位分析 |
| 3.1 投资审计转型分析——内部动因 |
| 3.1.1 审计资源不足 |
| 3.1.2 审计质量难以保障 |
| 3.1.3 审计内容单一 |
| 3.2 投资审计转型分析——外部动因 |
| 3.2.1 政治因素——国家审计高要求 |
| 3.2.2 经济因素——建设规模不断扩大 |
| 3.2.3 法律因素——依法审计的要求 |
| 3.2.4 社会因素——公众需求多样化 |
| 3.2.5 技术因素——信息化技术的应用 |
| 3.3 投资审计职能定位分析 |
| 4 投资审计项目选择研究 |
| 4.1 投资审计项目选择 |
| 4.2 审计项目重要性评估 |
| 4.2.1 审计项目重要性评估要素识别及分析 |
| 4.2.2 审计项目重要性评估要素权重确定 |
| 4.2.3 审计项目重要性评估体系 |
| 4.3 审计项目确定 |
| 4.3.1 重大待审项目确定 |
| 4.3.2 普通待审项目确定 |
| 4.4 审计资源分配 |
| 5 投资审计项目选择的案例分析——以某市A区决算审计为例 |
| 5.1 A区审计局概况 |
| 5.2 A区审计局决算审计项目重要性评估 |
| 5.2.1 审计项目重要性评估 |
| 5.2.2 审计项目重要性评估结果及分析 |
| 5.3 审计项目确定 |
| 5.3.1 重大待审项目确定 |
| 5.3.2 普通待审项目确定 |
| 5.4 审计资源分配 |
| 6 研究结论与政策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 建立审计项目重要性评估机制 |
| 6.2.2 加强内外部审计资源的整合与利用 |
| 6.2.3 建设投资审计智能管理平台 |
| 6.3 展望 |
| 附录1 :公共投资审计项目重要性评估要素问卷 |
| 附录2 :2017 年某市A区决算审计项目重要性评估结果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）基于S国企改制的审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国企改制审计政策法规研究 |
| 1.2.2 审计质量控制理论研究 |
| 1.2.3 国企改制审计理论研究 |
| 1.2.4 国企改制审计案例 |
| 1.3 研究的内容和方法 |
| 第2章 国企改制审计的质量改进理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 国企改制 |
| 2.1.2 改制审计 |
| 2.1.3 审计质量控制 |
| 2.2 国企改制审计的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 现代企业理论 |
| 2.2.3 现代审计理论 |
| 2.3 会计师事务所质量控制准则 |
| 2.3.1 质量控制的目标 |
| 2.3.2 业务承接和客户关系保持 |
| 2.3.3 专业胜任能力 |
| 2.3.4 业务执行和监控 |
| 2.4 提高国企改制审计质量的准备 |
| 2.4.1 准确定位改制审计的目标 |
| 2.4.2 准确把握国企改制审计政策法规 |
| 2.4.3 充分了解改制过程 |
| 2.4.4 准确把握改制审计的重点 |
| 第3章 S国企改制审计案例 |
| 3.1 S国企及改制基本情况 |
| 3.1.1 S国企的基本情况 |
| 3.1.2 公司改制的基本情况 |
| 3.2 S国企改制审计过程 |
| 3.2.1 审计目标 |
| 3.2.2 审计内容 |
| 3.2.3 风险评估 |
| 3.2.4 审计重点 |
| 3.2.5 函证程序 |
| 3.3 改制报表的审计调整 |
| 3.3.1 审计调整说明 |
| 3.3.2 资产调整过程 |
| 3.3.3 关键指标变动 |
| 第4章 S国企改制审计的经验和质量问题 |
| 4.1 S国企改制审计的重要经验 |
| 4.1.1 严格审查改制文件 |
| 4.1.2 及时沟通改制范围 |
| 4.1.3 熟悉相关审计政策 |
| 4.1.4 重视与各单位沟通 |
| 4.1.5 积极进行专业咨询 |
| 4.2 S国企改制审计存在质量问题 |
| 4.2.1 重要性水平设定不当 |
| 4.2.2 函证等程序缺乏规范 |
| 4.2.3 个别审计事项无依据 |
| 4.2.4 处理审计数据不严谨 |
| 4.2.5 未严格执行风险评估 |
| 4.2.6 过度参与非审计工作 |
| 4.3 S国企改制审计质量问题的根源 |
| 4.3.1 审计相关依据有疏漏 |
| 4.3.2 审计团队能力有瑕疵 |
| 4.3.3 与改制单位配合度低 |
| 4.3.4 相关审计复核形式化 |
| 第5章 国企改制审计质量控制建议 |
| 5.1 完善改制及审计相关规制 |
| 5.1.1 健全改制审计相关政策 |
| 5.1.2 构建改制审计考评体系 |
| 5.1.3 加强监管以及惩罚力度 |
| 5.2 提高对改制审计工作的要求 |
| 5.2.1 严格执行审计监督程序 |
| 5.2.2 提高审计人员综合素质 |
| 5.2.3 做好与各方的工作衔接 |
| 5.2.4 培育质量为导向的基调 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）基于风险导向的C市粮食集团房地产投资审计研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 一、绪论 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| (三)文献综述 |
| (四)研究方法和研究思路 |
| (五)本文的创新点 |
| 二、概念界定和理论基础 |
| (一)概念界定 |
| (二)理论基础 |
| 三、C市粮食集团房地产投资审计现状及分析 |
| (一)C市粮食集团基本情况 |
| (二)C市粮食集团房地产投资审计中存在的问题 |
| (三)C市粮食集团房地产投资审计引入风险导向的适用性分析 |
| 四、C市粮食集团房地产投资风险导向审计框架构建与应用 |
| (一)审前准备 |
| (二)风险评估标准的建立 |
| (三)风险识别和分析 |
| (四)风险应对 |
| (五)出具审计报告 |
| 五、C市粮食集团房地产投资风险导向审计实施成效及优化建议 |
| (一)C市粮食集团房地产投资风险导向审计实施成效 |
| (二)C市粮食集团房地产投资风险导向审计优化建议 |
| 六、研究结论与展望 |
| (一)研究结论 |
| (二)研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、当前固定资产投资审计特点与实务的思考（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]公共受托责任视角下政府经管资产的确认计量问题研究[D]. 张腾. 山东大学, 2021(02)
- [3]SJ公司内部控制体系优化研究[D]. 王泽云. 西安理工大学, 2020(01)
- [4]行政事业单位政府会计准则制度执行机制研究 ——基于对A单位的访谈研究[D]. 杨小末. 山东大学, 2020(02)
- [5]基于风险导向的NT制药公司内部审计优化研究[D]. 谢琪琪. 重庆理工大学, 2020(08)
- [6]CX分公司总经理离任经济责任审计案例分析[D]. 皮雨晴. 江西财经大学, 2019(01)
- [7]唐山市政府固定资产投资审计全覆盖实现路径研究[D]. 吴月. 西南交通大学, 2019(04)
- [8]投资审计转型视角下的审计项目选择研究 ——以某市A区决算审计为例[D]. 孟永佳. 南京审计大学, 2019(08)
- [9]基于S国企改制的审计质量控制研究[D]. 金鑫. 湖南大学, 2019(07)
- [10]基于风险导向的C市粮食集团房地产投资审计研究[D]. 陈剑飞. 西南政法大学, 2019(08)
标签：投资论文; 经济责任审计论文; 内部审计论文; 企业内部控制评价指引论文; 固定资产投资论文;