一、加强会计监督 规范会计行为（论文文献综述）
贾玉娜[1]（2021）在《基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究》文中研究指明随着全球经济一体化,不论在国内或国际资本市场,上市公司会计信息将企业的经营状况通过数字语言传递给每一位利益相关者,会计信息的真实性尤为重要。资本市场的快速发展,会计信息虚假披露等违规行为频发,不仅造成了投资者的经济损失,也从一定程度上阻碍了资本市场的健康发展。在美上市的中国企业自2010年以来频频因为信息披露问题遭到诉讼乃至退市。2020年1月31日,知名做空机构“浑水”发布瑞幸咖啡做空报告,瑞幸咖啡会计违规事件曝光,引发了国内外的高度关注。从此次事件来看,瑞幸公司在会计信息披露与内部控制体系方面有很大缺陷。瑞幸咖啡会计违规不仅损害了投资者的利益,而且使中概股在国际社会信誉受损,面临更加严苛的监管。因此,提升我国上市公司信息披露质量、加强内部控制体系的建设尤为重要。本文运用文献综述法和案例分析法围绕瑞幸咖啡会计违规案例展开研究。首先通过研究大量国内外文献,总结了上市公司会计违规的动因、手段和应对会计违规的对策以及同内部控制的关系;第二章阐述了会计违规、会计监督、企业内部控制等相关概念和理论基础;第三章案例简介从瑞幸咖啡公司概况、违规事实和引发的后果三个方面对瑞幸咖啡会计违规事件进行论述;第四章从内部控制角度分析瑞幸咖啡会计违规的原因,主要包括:治理结构混乱、战略目标偏离、控制活动缺陷、内部信息传递不畅、内部监督不力,揭示瑞幸咖啡内部控制方面存在的问题,另外,外部监督环境也对瑞幸咖啡会计违规事件发生的产生一定影响;第五章结合瑞幸咖啡内部控制存在的缺陷有针对性地提出了具体建议,并通过加强外部监督的相关举措,规避上市公司会计违规行为。通过瑞幸咖啡会计违规案例研究,揭示上市公司违规机理,从企业自身、外部监督的角度提出合理化建议,为上市公司健康、可持续发展,提升企业价值,从而保证广大股东及投资人的利益提供有价值的可参考建议。
何楠[2]（2021）在《浅谈会计行为及其优化途径》文中认为会计行为影响着企业的未来发展趋势和企业经营活动,是保障企业正常运营的中心环节。随着企业不断稳步发展,会计从业人员将会越来越多地参与到企业财政经营业务中来,他们的工作态度和作业质量都会直接影响到企业的经济运行状况。文章主要从会计行为的角度进行剖析,研究影响会计行为的因素,最后,对会计行为有针对性地提出一系列的改进措施和建议,旨在更好地帮助企业防范经济隐患及财务风险,提高其综合市场竞争力。
陈国鑫[3]（2020）在《会计文化对会计信息质量的影响研究》文中指出长期以来,会计信息失真的现象屡禁不止,许多企业在会计信息披露方面频频出现一些“爆雷”事件,这严重阻碍了上市公司质量的提升,更妨碍了资本市场的健康发展,而会计信息质量的高低包括所披露的会计信息的真实、准确、完整等不仅涉及到各利益相关者在进行经济决策时决策的有用性和正确性,还影响到资本市场资源配置的合理性和有效性,更关系到社会经济的平稳运行,因此,企业会计信息质量问题亟待改善。中外学者们对于会计信息质量问题的探讨主要集中于公司层面或制度领域,很少从文化角度来进行研究。考虑到虽然一定的文化是由一定的政治、经济所决定的,但是文化还能凭借其极强的渗透力反作用于人们的政治经济生活。结合当前的时代背景,习近平总书记已将“文化自信”补充进了胡锦涛同志提出的“三个自信”中,阐释为继“道路自信、理论自信、制度自信”后的第四个自信,并围绕文化自信这一主题作了相关发言,形成了较为丰富的文化自信观,指出文化自信是一个国家、一个民族及一个政党对自身文化价值的充分认可,是对自身文化生命力的坚定信念,提高国家文化软实力,关乎我国在世界文化格局中的定位,关系我国国际地位和国际影响力的提升,关系‘两个一百年’奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的实现,这些均突出强调了文化在政治经济领域中发挥着重要作用。既然如此,会计文化作为社会文化在会计领域中所特有的反映同样也会对会计实践活动产生深刻地影响,因此对会计信息质量问题的探讨也就可从会计文化的视角展开,基于此,本文将从文化角度来探讨会计文化对会计信息质量的影响。本文采用规范研究为主,实务分析为辅的方式就会计文化对会计信息质量的影响进行深入探讨。第一部分和第二部分主要是对国内外相关研究成果进行回顾与梳理,对相关概念进行界定并作基本理论概述。第三部分分别以Hofstede-Gary会计亚文化观以及国内学者的会计文化层次论为理论基础来对会计文化对会计信息质量的影响作理论分析。其中会计亚文化观包括四个维度:专业导向与法律监管、统一性与灵活性、保守主义与乐观主义、保密与透明,通过探讨得知在不同社会环境下会计文化会略有差异进而导致其对会计信息质量的要求也各有侧重。会计文化层次论也包含四个方面:会计物质文化、会计制度文化、会计行为文化、会计精神文化,主要讨论了不同层次的会计文化其所包含的具体内容以及不同层次的会计文化对会计信息质量的影响。第四部分则通过相关指标遴选出了三个较具代表性的案例来对会计文化对会计信息质量的影响作实务分析,两个正面案例与一个反面案例旨在表明不同性质的会计文化会对会计信息质量产生截然不同的效果,良好的会计文化有助于提升企业会计信息质量,而不良的会计文化则易引发会计信息失真。第五部分是本文的主要创新点,属作者的原创性内容,大多数学者在探讨会计文化对会计信息质量的影响时,多是仅就发现的问题提出相关的对策,而笔者则在上述理论与实务分析后证实了会计文化确实能对会计信息质量产生影响的基础上,选用了一些笔者认为较公平、公正、系统的评价指标设计出了一个会计文化视角下的会计信息质量评价体系,并就如何利用该套指标进行了初步设计,力图拓宽当前会计信息质量的评价渠道,以期实现对会计信息质量更为全面地管控。第六部分对本文的研究结论作汇总说明并指出了文章的不足之处,进而对未来的相关研究作展望。
孙蕊[4]（2019）在《会计重要性原则及其应用问题研究》文中认为会计重要性原则,在会计确认、计量、记录和报告的整个信息处理过程中发挥着关键性作用,制约和指导着企业会计实务工作。相比于谨慎性、可比性、实质重于形式等其它会计原则,重要性原则应用具有更强烈的主观判断特性。但会计理论界对会计重要性一直缺乏全面、深入和系统的研究。近些年来,国际会计权威组织开始关注会计重要性问题。2011年,欧洲证券市场机构（ESMA）发布了《财务报告中关于重要性考虑》的咨询文件,在界定重要性术语,主要信息使用者特征以及财务报告目标的基础上,重点针对会计政策、中期报告、附注披露等涉及重要性判断和决策的问题的考虑因素设置征求意见。为了提高财务报告信息披露的有效性,IASB在2015年发布了《IFRS实务声明:财务报表中重要性应用的征求意见稿》。同年,FASB也发布了有关于“重要性决定”（Materiality Determination）的一系列概念框架修订项目征求意见稿;2017年,为使得公司管理层在财务报告信息编制方面更好地运用重要性判断,IASB制定并向公众发布《作出重要性判断的实务声明2》（Making Materiality Judgements:Practice Statement 2）。这一系列项目或声明反映出西方会计组织对重要性原则应用问题的高度重视,以及在完善重要性概念、尝试制定相关非强制性实务指引方面所付出的努力。我国目前仅将重要性作为会计信息质量特征之一纳入《企业会计准则—基本准则》,尚未制定关于会计重要性及实务应用方面的准则、解释或指引。随着近些年我国会计准则国际趋同步伐加快,以及企业经济业务和资本市场环境日益纷繁复杂,我国亟待对重要性原则进行全面、系统的理论研究,而且这对于提升我国上市公司财务报告信息质量,进一步加强资本市场利益相关者保护都具有深刻的理论和现实意义。本研究是基于“重要性思想及制度演化—重要性基础理论构建—重要性判断及框架理论构建—重要性应用的实证检验—重要性应用指引制定建议”的研究脉络,按研究内容和性质不同可大致划分为五个层次:第一层次是梳理和评述了有关重要性及判定研究的国内外文献,并阐述了后续核心内容探讨的理论基础。第二层次是基于制度经济学相关理论,详细阐述了会计重要性思想的产生、应用与演化。第三层次是运用规范分析方法尝试分析并建立会计重要性原则及判定的概念理论框架;这其中又包括三个部分,第一部分主要是会计重要性概念及作为信息质量特征特征的解析和重构,第二部分是探寻影响重要性原则应用的内外部环境,第三部分是尝试分析重要性判定机制和判定标准,以及建立会计重要性职业判断框架。第四层次是重要性概念应用的实证研究,主要基于自愿性重述和财务报告舞弊两个视角,分别检验关于错报重要性评估和内控缺陷定量重要性标准设定对管理层行为的影响。第五个层次是分析我国建立应用指引的必要性和提出设计建议。本文的具体研究问题及相应研究结论按照次序主要可归纳为如下七个方面:第一,采用历史演进和制度演化经济学分析范式,梳理自古代簿记时代、近代会计时期和现代会计时期三个不同阶段重要性思想在会计中的应用和演进,并分析了会计重要性思想历经“自生自发性秩序—会计惯例—正式会计制度”的制度演化路径。会计重要性应用的演进过程是具有内在规律性的:首先,会计重要性思想运用与演化深深根植于一国经济社会制度与商业环境变迁,因而对重要性原则的应用和把握不能忽略社会发展与会计规则之间的互动关系;其次,会计作为一种管理控制活动,恰如其分地应用重要性原则可以提升会计信息处理效果和质量,有利于细化会计核算和收益计量,提升内部管理效率,最终提升企业业绩;此外,重要性的应用囿于会计目标的发展变化。第二,通过比较分析会计重要性现有的不同定义发现,目前的重要性基本定义涵盖视角和可理解程度较低。在定义基础上,总结了重要性的概念特征可分解为三个维度:基于特定主体背景、信息使用者导向以及依赖于专业判断。结合重要性特征,并借鉴西方哲学价值理论、经济学效用理论等,对重要性相关概念进行重构:在本质属性和概念内涵的认识方面,会计重要性可以被表述为:基于特定主体环境下,是一种为满足主要信息使用者决策需要为导向的价值判断,在会计信息确认、计量、列报和披露等程序发挥着制约和行动导向性作用;普遍运用形式反映在会审人员运用职业判断,评估财务报表项目或事项等信息的错漏报是否会对财务报表整体表述造成重大影响。第三,阐释和分析了影响重要性原则应用的内外部环境。在宏观文化环境方面,一国会计文化和价值观很大程度上影响着重要性水平评估和应用。树立良好的会计价值观可以通过二次投射作用,激励和驱动会计人员按照会计标准规范来施行会计工作,使得会计制度和会计信念刚柔并济,共同影响着他们对重要性原则的运用。我国资本市场会计监管的最主要目标是保证财务报告信息质量,此种环境对会计人员作出合法合规的职业判断起到强有力的约束和引导作用。而且在“大数据”时代背景下,不断涌现的新商业模式,其对会计确认、计量和披露的最大影响是企业价值创造和传递方式的变化,使得投资者、债权人、监管者等不同利益相关者关心的会计报表信息发生改变,这进一步又对会计信息重要性评估提出了更高的要求。在企业内部环境因素的影响中,完善的内部控制制度为财务报告编制中重要性应用提供了内部制度保障,一定程度上约束指导着管理当局决策行为。第四,探讨了重要性判断标准、机制和特征,借鉴西蒙“有限理性”理论,本文提出提高重要性判定质量的途径是加强程序理性,减少三类程序非理性偏差。优化重要性判定的质量,就需要加强规则理性,减少规则的不完备性;在加强认识理性过程中,首先要通过学习和实践训练以弥补会计判断人员的“知识差”,借助于判断和决策辅助工具,弥补认知能力的局限性。在行为理性约束方面,为避免严重的行为非理性造成的重要性判定偏误,需要制定严格的企业内部控制制度,并加强会计职业道德建设,以保证管理层以及相关会计人员能够作出客观公允的判断。基于对重要性判定理论的探讨,构建了财务报告重要性职业判断框架。第五,以我国沪深两市A股上市公司2008-2017年重述公告为研究样本,实证分析了财务报表错报重要性程度对管理层财务重述行为意愿的作用关系。实证结果发现上市公司更倾向对于数量和性质重要性程度均较低的财务报表错报进行自愿性重述;相反被监管部门责令要求更正的公司财务报表差错的数量和性质均较严重;进一步发现若上市公司前一年度被出具非标准无保留审计意见,则会减弱错报数量重要性程度对自愿重述的影响。第六,基于内部控制缺陷认定制度及重要性标准设定的相关理论,考察了2011-2017年度我国沪深A股上市公司首次设定未变更的内控缺陷重要性定量标准对后续财务报告舞弊行为的影响。实证结果表明,在设定重要性定量标准的上市公司中,其首次设定内控缺陷重要性水平越低,则发生后续财务报告舞弊的可能性越大,这种情况在非国企、两权分离度较高、公司内部控制环境和外部审计质量较低的公司中显着。结论支持了上市公司管理层很可能存在利用重要性标准的自利动机这一路径。第七,基于重要性及判定的理论构建及实证检验,分析了我国制定重要性应用指引的必要性。我国会计准则的原则导向性决定了在实务中具体应用重要性时,更多依赖于会计职业判断:其一,会计准则执行、重要性职业判断和建立应用指引三者之间是存在双向逻辑互动关系的。其二,重要性应用指引的建立,一定程度会提升不同利益相关者关于财务报表重要性应用问题的共同知识比重,有助于共同提升会计信息质量。其三,会计重要性本质上是原则导向的价值判断,制定相关方“共识性”的应用指引可确保职业判断中隐性知识得到有效传递。设计应用指引需遵循目标导向原则、差异性规定原则以及程序表现原则。最后在应用指引设计的主体内容、重要性判断的整体程序以及应重点明确的警示类条款三个方面提出相关设计建议。本文的创新和贡献之处主要体现在以下五个方面:第一,会计重要性基本理论的系统研究。基于严谨的规范性理论分析,融合管理学、经济学和哲学视角的相关理论,创新性地提出会计重要性概念本质是一种价值判断,从而得出了有异于以往研究的观点。并对比分析重要性在财务报告概念框架中的定位,提出满足重要性信息质量特征的充分条件。以上创新点为我国企业会计准则中关于重要性原则的研究提供理论支持。第二,会计重要性判定的理论研究。重要性判定是会计理论和实务界的一大难点,国内鲜有关于这方面的相对系统的理论探讨。本文在分析会计信息重要性判定特征,数量、质量判断标准,以及判断机制的基础上,从加强程序理性、减少程序非理性偏差这一视角,提出了提升重要性判断质量的路径,并尝试构建重要性职业判断框架。以上创新之处可为会计人员在编报财务报告信息过程中更好地作出重要性判断提供一定理论指导,并对制定我国重要性应用指引提出设计建议。第三,会计重要性思想及制度演化的探究。基于制度演化经济学视角,梳理了古代、近代和现代不同会计时期重要性思想及制度演进过程,总结了重要性思想运用与演进的三大规律。其创新之处在于从历史演进、会计技术和理论发展的层面,探索重要性思想的产生及其演进,这可以认为是对会计重要性系统、深入研究的一个逻辑性起点。第四,我国上市公司管理层重要性应用与财务重述行为的实证研究。在实证检验报表错报信息重要性判断对自愿性财务重述影响时,本文通过手工收集我国上市公司以重大事项临时公告的形式披露的差错更正公告中的数据,建立计量模型进行回归分析。国内鲜有文献探索关于上市公司管理层自愿重述行为和错报重要性之间的关系,因而具有一定创新性。第五,在探讨内部控制缺陷重要性定量水平设定与财务报告舞弊关系时,实证检验了我国上市公司制定内控缺陷认定的重要性定量标准是否具有治理作用,以及内外部治理环境对上述两者关系的影响。创新点在于,以前国内外学者的研究大都聚焦于审计师对重要性判断的研究,很少从管理层视角来探究对于内部控制缺陷重要性标准设定与自利动机之间是否存在显着关系,这对验证重要性定量标准的执行效果以及如何完善内控缺陷重要性标准具体设定方面提供了经验证据和启示。
郑贵华,罗清[5]（2019）在《环境不确定性、组织文化与会计行为优化探究》文中研究说明环境不确定性的加剧,容易滋生会计舞弊行为,同时,内部组织文化的缺位,也会影响会计行为。组织文化对优化会计行为起着基础性作用,而人们对于环境不确定性的态度,也会引发会计管理问题。文章通过探讨环境不确定性和组织文化对于会计行为的影响,由此提出培养优良的企业文化形成内部软约束和完善组织控制监督机制,是规避会计舞弊行为的有效途径。
谢获宝,向同[6]（2019）在《二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望》文中认为会计监督是维护社会主义市场经济秩序、提升国家治理水平的重要手段,企业会计监督是促进现代企业制度建设、推动公司治理发展、提高资源配置效率、改善合约有效性的强大力量。改革开放四十年,伴随社会经济环境的变化、国家治理体系的革新、资本市场的发展、公司企业制度的建立、公司治理结构的完善,会计监督相机而变,取得巨大成就。本文在线条式地回溯会计监督改革与发展的社会背景后,对会计监督的内涵及现实会计监督体系进行理论阐释,并对会计监督的供需动力和政府会计监督,尤其是财政部门会计监督的科学定位进行理论分析,然后回顾二十年来会计监督改革与发展成就,指出问题所在,并对会计监督的未来发展作出简单的展望。
孙辉[7]（2018）在《会计法对会计行为的规范研究》文中提出目前随着我国市场经济飞速发展,市场经济在国家经济中起到了至关重要的作用,同时也表现出信用和契约经济的精神,自我国加入世界经济贸易组织以来,中国的市场经济腾飞发展。与此同时,信用经济也作为重要的市场经济要素显示出来,信用是会计从业人员职业发展最基本的要求,会计人员的会计行为被用于企业的生产经营决策、资本流动和外部控制,对企业的经济产生了重要的作用。因此,会计从业人员的会计行为规范已经成为企业重点关注的问题之一,其中会计法是规范会计行为的主要法律法规。本文通过会计法和会计行为的概述研究、会计法对会计人员规范中存在的问题分析,提出关于会计法对会计行为的规范的对策、措施和合理化意见,提高会计人员职业素质,加强企业对会计人员职业素质的重视程度。
唐国平,吴德军,黎江虹,王华,邵敏,万文翔,李静[8]（2018）在《论《会计法》修订的理论依据与现实选择》文中研究指明修订和完善《会计法》是"依法治国"要求的具体体现。我国《会计法》修订既要适应社会经济环境深刻变革的内在要求,又要解决会计工作及会计行业面临的重大现实问题,因此,需要从理论上对这些重大问题进行剖析,并做出符合现实要求的抉择。本文依据会计科学理论与法学理论,对会计行为的法律特征、会计工作的理论边界以及《会计法》应当予以规范的会计工作的现实内容、会计行为约束机制（含"会计监督"）的内涵与外延、会计法律责任体系及其结构与内容等进行了梳理与分析,并结合我国社会经济发展的客观现实对《会计法》修订提出了相应的政策建议。
中国财政科学研究院财务与会计研究中心课题组,白景明,李明,徐玉德,韩晓明[9]（2017）在《各国会计法律制度研究》文中进行了进一步梳理健全的会计法律制度有助于推动经济发展、维护市场经济秩序。随着我国经济发展和经济全球化进程加速,现行会计法律制度体系,特别是现行《会计法》已部分不适应新形势下的现实发展需求。修订和完善我国会计法,使之符合现实需要,进一步促进我国社会经济生活中会计工作的有序开展,是目前会计界急需研究的问题之一。本文在借鉴现有研究成果基础上,从会计法律制度的内涵、目标及其功能定位等方面进行系统阐述,梳理和总结比较英美法系和大陆法系下主要国家会计法律制度的特点,剖析了我国现行会计法存在的主要问题,最后建议我国应借鉴国际经验,及时修订会计法,完善会计法律制度体系。
金彩霞[10]（2015）在《浅析不良会计行为的形成》文中研究表明随着我国市场经济体制的不断完善,我国的经济取得了快速发展,经济活动也更加的频繁和复杂。而作为经济活动的记录与处理的载体——会计行为,对企业的发展有着重要的影响。良好的会计行为能够促进企业的发展,而不良的会计行为会给国家、企业、投资人、债权人带来经济利益损失,进而影响社会的团结稳定。本文首先阐述会计行为的基本理论,影响会计行为的因素等;继而分析不良会计行为的表现形式以及不良会计行为的影响危害,并剖析不良会计行为的形成原因;最后为规范会计不良行为提出对应策略,以期解决当前不良会计行为,促进我国会计业的健康发展。
二、加强会计监督 规范会计行为（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加强会计监督 规范会计行为（论文提纲范文）
（1）基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 国内外研究现状 |
| 1.4.1 国外文献 |
| 1.4.2 国内文献 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 1.5 研究思路与方法 |
| 1.5.1 研究思路 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 1.6 研究内容 |
| 1.7 创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 会计违规 |
| 2.1.2 会计监督 |
| 2.1.3 内部控制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 利益相关者理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 成本效益原则 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 瑞幸咖啡会计违规曝光及相关后果 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.1.1 组织架构 |
| 3.1.2 战略目标 |
| 3.1.3 业务活动 |
| 3.1.4 信息沟通 |
| 3.1.5 内部监督 |
| 3.2 会计违规曝光 |
| 3.2.1 浑水曝光瑞幸 |
| 3.2.2 会计违规事实 |
| 3.3 会计违规后果 |
| 3.3.1 股价下挫 |
| 3.3.2 信用受损 |
| 3.3.3 投资者蒙受损失 |
| 3.3.4 招致更严苛的监管 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 瑞幸咖啡内部控制失控造成会计违规的分析 |
| 4.1 内部环境混乱 |
| 4.1.1 股权过度集中导致内部管理一言堂 |
| 4.1.2 管理层诚信缺失引发曲线套现 |
| 4.2 战略目标偏离 |
| 4.2.1 产品定位错位引发文化风险 |
| 4.2.2 对标公司偏差引发竞争风险 |
| 4.2.3 扩张的商业模式引发经营风险 |
| 4.3 控制活动失控 |
| 4.3.1 投资活动失控盲目扩张 |
| 4.3.2 销售活动失控过度营销 |
| 4.3.3 采购交易存在暗箱操作 |
| 4.4 内部信息传递不畅 |
| 4.4.1 沟通渠道不畅通 |
| 4.4.2 管理者主观控制 |
| 4.4.3 会计信息披露失真 |
| 4.5 内部监督不力 |
| 4.5.1 财务部门失职 |
| 4.5.2 内部审计形同虚设 |
| 4.6 外部监管缺位 |
| 4.6.1 国内对跨境监管力度弱 |
| 4.6.2 跨境联合监管难度较大 |
| 4.7 小结 |
| 第5章 规避上市公司会计违规对策 |
| 5.1 完善公司治理结构 |
| 5.1.1 优化股权结构 |
| 5.1.2 明确董事会职权 |
| 5.1.3 强化监事会职能 |
| 5.2 强化内部风险管理 |
| 5.2.1 关注风险导向 |
| 5.2.2 加强风险防范 |
| 5.2.3 借助三方机构 |
| 5.3 加强控制活动执行 |
| 5.3.1 注重成本效益 |
| 5.3.2 严控业务流程 |
| 5.3.3 建立采购机制 |
| 5.4 搭建信息沟通体系 |
| 5.4.1 提升信息沟通效率 |
| 5.4.2 拓宽信息沟通渠道 |
| 5.4.3 重视信息披露质量 |
| 5.5 发挥内部监督作用 |
| 5.5.1 发挥内部审计作用 |
| 5.5.2 明确内部监督责任 |
| 5.6 强化外部监督体系 |
| 5.6.1 加强政府监督引导 |
| 5.6.2 建立社会监督体系 |
| 5.7 小结 |
| 第6章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）浅谈会计行为及其优化途径（论文提纲范文）
| 一、会计行为优化的内涵 |
| 二、会计行为的影响因素 |
| （一）发生在主体上的会计行为普遍具有行动的主体性，一般称之为会计行为主体，它承担着处理企业经济业务和经济活动的任务 |
| （二）外部环境因素主要涉及制度因素和管理因素 |
| 三、会计行为优化的建议 |
| （一）加强会计从业人员职业道德修养 |
| （二）完善会计体系，健全会计监督机制 |
| （三）完善激励机制 |
| （四）完善考评工作 |
| 四、结语 |
（3）会计文化对会计信息质量的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点 |
| 第二章 相关概念界定及基本理论概述 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、会计文化的定义 |
| 二、会计信息的概念 |
| 第二节 基本理论概述 |
| 一、Hofstede-Gary的会计亚文化观 |
| 二、会计文化“四层次论” |
| 三、信息资源的定律 |
| 第三章 会计文化对会计信息质量影响的理论分析 |
| 第一节 Hofstede-Gary框架下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 一、Hofstede的四维文化价值观 |
| 二、Hofstede-Gary框架下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 三、Hofstede-Gary框架下我国会计文化对会计信息质量的影响 |
| 第二节 会计文化四层次论下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 一、会计物质文化对会计信息质量的影响 |
| 二、会计制度文化对会计信息质量的影响 |
| 三、会计行为文化对会计信息质量的影响 |
| 四、会计精神文化对会计信息质量的影响 |
| 第四章 会计文化对会计信息质量影响的案例分析 |
| 第一节 案例企业选取依据 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、正面案例 |
| 二、反面案例 |
| 第三节 案例总结 |
| 第五章 会计文化视角下会计信息质量评价体系 |
| 第一节 体系设计 |
| 一、会计物质文化(M) |
| 二、会计制度文化(I) |
| 三、会计行为文化(B) |
| 四、会计精神文化(S) |
| 第二节 体系说明 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（4）会计重要性原则及其应用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究内容与研究思路 |
| 四、本文创新之处 |
| 第一章 文献综述和理论基础 |
| 第一节 会计重要性研究的文献综述 |
| 一、国外关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 二、国内关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 三、重要性问题研究评析 |
| 第二节 会计重要性研究的理论基础 |
| 一、西蒙有限理性理论 |
| 二、现代决策理论 |
| 三、不确定性与风险方面理论 |
| 四、心理学认知偏差理论 |
| 五、管理控制中关于会计系统控制方面的理论 |
| 六、自愿性信息披露相关理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 会计重要性思想及制度演化 |
| 第一节 古代会计时期重要性思想 |
| 一、原始簿记时代重要性思想的产生 |
| 二、中世纪庄园会计重要性思想的体现 |
| 三、古代“官厅会计”重要性思想的体现 |
| 第二节 近代会计时期重要性思想 |
| 一、复式簿记重要性思想的体现 |
| 二、股份制公司会计重要性的应用 |
| 三、工业革命时期会计重要性的运用 |
| 第三节 现代会计时期重要性相关制度 |
| 一、会计重要性研究的理论准备 |
| 二、西方财务报告概念框架中重要性信息质量特征的确立 |
| 三、西方重要性会计准则或指引的制定与发展 |
| 第四节 会计重要性制度演化分析 |
| 一、会计重要性制度演化路径 |
| 二、会计重要性运用与演化的规律 |
| 本章小结 |
| 第三章 会计重要性基本理论问题探讨 |
| 第一节 会计重要性相关概念及特征 |
| 一、会计重要性相关概念 |
| 二、重要性概念的特征 |
| 第二节 会计重要性的本质 |
| 一、事实判断与价值判断 |
| 二、会计重要性的本质: 一种价值判断 |
| 三、会计重要性概念的重新界定 |
| 第三节 财务会计概念框架中的信息质量特征:重要性 |
| 一、重要性会计信息质量特征的提出 |
| 二、财务会计概念框架中的重要性 |
| 三、重要性与其它信息质量特征的作用关系 |
| 四、满足重要性信息质量特征的充分条件 |
| 本章小结 |
| 第四章 影响会计重要性应用的环境因素 |
| 第一节 会计文化与价值观环境 |
| 一、东西方会计文化对会计判断的影响差异 |
| 二、会计价值观影响重要性职业判断 |
| 第二节 资本市场会计监管环境 |
| 一、资本市场会计监管核心: 会计信息披露质量 |
| 二、信息披露重要性水平的设定要求 |
| 三、不同行业信息披露重要性标准规定 |
| 第三节 商业模式的创新变化环境 |
| 一、“大数据”时代的商业模式创新 |
| 二、商业模式影响使用者共同会计信息需求 |
| 第四节 企业财务报告内部控制环境 |
| 一、关于“内部控制的本质”的观点 |
| 二、重要性原则应用的内部制度保证 |
| 本章小结 |
| 第五章 重要性判定理论探讨与框架构建 |
| 第一节 重要性判断标准、机制与特征 |
| 一、影响重要性判定的数量和质量标准 |
| 二、重要性判定机制的简要分析 |
| 三、会计重要性判断的主要特征 |
| 第二节 重要性判定的优化:程序理性视角 |
| 一、程序理性与结果理性的权衡与替代 |
| 二、程序理性视角判断偏差的产生 |
| 三、提升重要性判断质量的途径 |
| 第三节 财务报告重要性判断框架构建 |
| 一、会计重要性应用的原则导向 |
| 二、财务报告重要性职业判断框架 |
| 本章小结 |
| 第六章 重要性判断对自愿性财务重述的影响 |
| 第一节 TD上市公司案例分析 |
| 一、案例的基本情况 |
| 二、会计差错更正情况 |
| 三、内部控制缺陷认定情况 |
| 四、案例分析结论及问题提出 |
| 第二节 实证研究的理论分析与假设提出 |
| 一、财务重述相关文献回顾 |
| 二、研究假设的提出 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量的选取 |
| 三、回归模型的选择 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主要回归结果 |
| 三、内生性问题处理 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、实证研究结论及启示 |
| 本章小结 |
| 第七章 内部控制缺陷重要性定量标准与财务报告舞弊 |
| 第一节 制度背景与研究路径 |
| 一、我国内部控制缺陷认定制度 |
| 二、内控缺陷重要性认定标准的治理作用 |
| 三、管理层重要性标准设定的机会主义动机 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量选取 |
| 三、回归模型设定 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单变量检验与相关性分析 |
| 三、实证回归结果 |
| 四、截面测试与进一步分析 |
| 五、内生性和稳健性检验 |
| 六、实证研究结论与启示 |
| 本章小结 |
| 第八章 制定我国重要性应用指引的必要性及建议 |
| 第一节 制定重要性实务应用指引的必要性 |
| 一、重要性判断、会计准则与应用指引的内在关系 |
| 二、建立会计重要性判断的共同知识 |
| 三、应用指引确保隐性知识的有效传递 |
| 第二节 重要性应用指引整体设计的建议 |
| 一、重要性应用指引设计的主要原则 |
| 二、重要性应用指引设计的几点问题 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究局限性和后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
（5）环境不确定性、组织文化与会计行为优化探究（论文提纲范文）
| 1 组织文化与会计行为 |
| 1.1 组织文化与会计行为认知 |
| 1.2 解读会计舞弊行为文化 |
| 1.2.1 组织文化基础薄弱 |
| 1.2.2 理性经济人的制约 |
| 1.2.3 错误价值观催生会计舞弊行为 |
| 1.2.4 腐败文化误导会计人员行为选择 |
| 2 组织文化优化会计行为 |
| 2.1 组织文化引导会计行为价值取向 |
| 2.2 组织文化完善会计激励 |
| 2.3 和谐文明、诚实守信的组织文化优化会计环境 |
| 3 环境不确定性对会计管理的影响 |
| 3.1 加剧会计信息的不对称，引发信息披露质量问题 |
| 3.2 引发组织内部治理问题，企业经营面临风险 |
| 3.3 会计环境系统影响会计主体行为认知 |
| 4 结论与建议 |
| 4.1 完善会计监督体系，优化会计环境 |
| 4.2 推动企业伦理道德建设，加强会计伦理“软约束” |
| 4.3 加强组织诚信文化建设，培育会计声誉机制 |
（6）二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望（论文提纲范文）
| 一、会计监督改革与发展的背景分析 |
| 二、会计监督的内涵和会计监督体系 |
| (一) 会计监督的内涵 |
| (二) 会计监督体系 |
| 三、会计监督的供需动力分析和政府会计监督的定位 |
| (一) 会计监督的供需动力分析 |
| 1、会计监督的需求动力分析。 |
| 2、会计监督的供给动力分析。 |
| (二) 政府会计监督的定位 |
| 四、二十年会计监督的改革与发展成就回顾 |
| (一) 会计监督法律法规的供给 |
| (二) 会计监督理念的革新 |
| (三) 会计监督目标的改进 |
| (四) 会计监督体系的建设 |
| (五) 会计监督人才的培养 |
| 五、会计监督改革与发展中存在的问题和未来展望 |
| (一) 会计监督改革与发展中存在的问题 |
| (二) 会计监督未来发展的简单展望 |
（7）会计法对会计行为的规范研究（论文提纲范文）
| 一、会计法和会计行为的概述 |
| 1. 会计法概述 |
| 2. 会计行为概述 |
| 二、会计行为规范现状中存在的问题及存在问题的原因分析 |
| 1. 会计工作中会计行为规范现状中存在的问题分析 |
| 2. 会计工作中会计行为规范存在问题的原因分析 |
| 三、提出关于会计法对会计行为的规范的对策和措施 |
| 1. 进一步完善相关的会计法律法规制度 |
| 2. 健全从业人员会计行为的社会道德监督机制 |
| 3. 完善从业人员会计行为的内外部监督机制 |
| 4. 根据会计法内容强化培训从业人员的职业道德教育 |
| 四、会计法对会计行为的规范具有重要作用 |
| 五、结论 |
（8）论《会计法》修订的理论依据与现实选择（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、对会计行为法律特征的再认识 |
| 三、从特定主体的会计行为运行机制来把握《会计法》的基本框架与内容 |
| 1. 会计行为具有明确的目标指向和特定的行为内容, 因此, 《会计法》应该明确会计行为的目标和内容。 |
| 2. 会计行为的主体包括会计机构和会计人员, 会计机构的设置要求、会计人员的专业能力等直接影响会计工作质量, 因此, 《会计法》应该明确会计机构设置与会计人员任用等的基本要求。 |
| 3. 会计行为的后果无非是两种情况, 一种是单位严格依照《会计法》以及其他会计规范进行会计核算等, 其行为后果肯定是“合法结果”, 对于这种合法的会计行为, 《会计法》应当确立相应的权益保护制度以保护会计人员与相关人员的合法权益;另一种是因违反《会计法》及其他会计规范而产生的“非法结果”, 对这种违法会计行为, 《会计法》应当设置相应的法律责任, 并依法进行惩处, 以遏制和打击不法会计行为。 |
| 4. 会计行为的约束机制是会计信息质量的一种保障机制, 从理论上看, 它包括单位内部的会计行为约束机制和外部对单位会计行为的约束机制。 |
| 四、从会计行为的发展逻辑来界定会计工作的内容, 明确其对《会计法》修订的影响 |
| 1. 由“信息提供”到“信息利用”是会计行为发展的一种历史逻辑。 |
| 2. 会计信息由“初步利用”演变为“深度利用”, 体现了会计工作的价值管理 (财务管理) 发展为价值管理与非价值管理融合 (管理会计) 的逻辑递进。 |
| 3. 无论是会计信息的“提供”还是“利用”, 内部控制具有作为会计工作以及单位整个管理控制工作的制度基础的根本性特征。 |
| 五、从历史发展的角度理解“会计监督”变迁的基本规律, 为《会计法》修订提供充分依据 |
| 六、科学构建“会计法律责任体系”, 丰富会计法律责任内容, 合理设置处罚标准, 不断提升《会计法》的科学性 |
| 1. 我国会计法律责任体系在内容上应该包括会计民事法律责任、会计行政法律责任、会计刑事法律责任等法律责任类型; |
| 2. 现行《会计法》在会计行政法律责任的设置上主要是处罚力度偏轻, 惩处力度不足以威慑会计违法行为。 |
| 3. 会计法律责任设置的科学性问题也是《会计法》修订需要关注的问题。 |
| 七、结论 |
（9）各国会计法律制度研究（论文提纲范文）
| 一、会计法律制度的功能及其目标定位 |
| (一)会计法律制度的功能及环境适应性 |
| (二)会计法律制度建设的目标定位 |
| 二、英美法系下主要国家的会计法律制度体系特征 |
| (一)会计法律的立法目的在于保证会计记录的真实、完整和公允表达,充分发挥会计信息在社会资源配置中的基础性引导作用,维护社会的会计秩序 |
| (二)没有普适性《会计法》,企业会计与政府会计的立法管理相分离 |
| (三)没有会计从业资格等级分类的相关规定,但要求在公司及政府机构中设立首席财务官(CFO) |
| (四)与相关会计法律要求相配套的会计准则体系细致完备,具法定效力 |
| (五)政府拥有大部分会计监管权限,独立监管模式已经形成 |
| (六)会计职业团体依然拥有重要的专业权限和影响力 |
| (七)注册会计师行业实际上是国家会计法律制度执行的监督主体 |
| (八)明确责任主体的会计法律责任 |
| 三、大陆法系各主要国家的会计法律制度体系特征 |
| (一)强调会计的“真实、公允”,确保税法及财政法律的严格执行 |
| (二)对会计管理分类立法 |
| (三)对会计从业资格进行严格的行政管理 |
| (四)具有严格的立法程序和立法分工 |
| (五)会计准则制定受制于司法或行政部门,会计职业界的作用有限 |
| (六)法律制度分类科学,内容细致,不同法律间的相互补充有力 |
| (七)会计法律责任体系完整,责任追究机制和司法保障体系严密 |
| 四、各国会计法律制度建设的经验与启示 |
| (一)会计立法目的明确 |
| (二)对企业会计和政府会计的管理分开立法 |
| (三)法律制度注重协调配套、体现国情、体系严密 |
| (四)会计责任主体明确,法律责任中突出民事责任 |
| (五)会计监管机构职责明确,注重会计司法体系建设 |
| 五、我国现行《会计法》面临的主要问题及修订建议 |
| (一)我国现行《会计法》面临的主要问题分析 |
| 1. 立法目的、法律适用范围以及对会计工作的定位需要重新梳理 |
| 2. 基本概念的定义或认定标准不明确,可操作性不强 |
| 3. 会计法律责任界定不明确,缺乏可操作性 |
| (1)会计法律责任层次不明,归责不清,涵盖不全 |
| (2)与《刑法》的法律责任衔接不够,削弱了《会计法》的威慑力 |
| (3)行政责任的可操作性参差不齐 |
| (4)刑事责任与行政责任界限不清 |
| (5)未规定民事法律责任,存在法律约束的缺口 |
| (6)会计违法的处罚力度不够 |
| 4. 未明确会计规章的法律定位,完整的会计法律制度体系有待完善 |
| 5. 与其他相关法律之间存在冲突 |
| (二)新形势下修订或完善我国会计法的几点建议 |
| 1. 进一步明确会计立法目的,维护社会会计秩序 |
| 2. 将企业会计与政府及非营利组织会计分开立法管理 |
| 3. 明确会计法律制度的体系构成 |
| 4. 优化政府监管资源,明确监管职责,提高监管效率 |
| 5. 细化会计法律责任设置,加大会计违法的处罚力度 |
| 6. 推动会计司法队伍建设,提高会计司法水平 |
（10）浅析不良会计行为的形成（论文提纲范文）
| 一、会计行为基本理论 |
| (一)会计行为的定义及构成要素 |
| (二)影响会计行为的因素 |
| 1、主观因素 |
| 2、客观因素 |
| 二、不良会计行为的表现 |
| (一)虚增盈利,隐瞒亏损 |
| (二)虚计成本,隐瞒利润 |
| (三)虚列资产,低估负债 |
| (四)外设账,截留收入 |
| 三、不良会计行为的成因分析 |
| (一)企业体制不规范 |
| (二)审计监督体制不完善 |
| (三)会计准则、法律法规不健全 |
| (四)会计人员职业素养偏低 |
| 四、规范会计行为的对策建议 |
| (一)加强教育宣传、优化会计执业环境 |
| (二)完善企业组织结构 |
| (三)完善会计准则与会计法规 |
| (四)加强会计人员培训,提高会计队伍素质 |
四、加强会计监督 规范会计行为（论文参考文献）
- [1]基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究[D]. 贾玉娜. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]浅谈会计行为及其优化途径[J]. 何楠. 中国集体经济, 2021(07)
- [3]会计文化对会计信息质量的影响研究[D]. 陈国鑫. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]会计重要性原则及其应用问题研究[D]. 孙蕊. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [5]环境不确定性、组织文化与会计行为优化探究[J]. 郑贵华,罗清. 企业技术开发, 2019(07)
- [6]二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望[J]. 谢获宝,向同. 财政监督, 2019(01)
- [7]会计法对会计行为的规范研究[J]. 孙辉. 商场现代化, 2018(16)
- [8]论《会计法》修订的理论依据与现实选择[J]. 唐国平,吴德军,黎江虹,王华,邵敏,万文翔,李静. 会计研究, 2018(08)
- [9]各国会计法律制度研究[J]. 中国财政科学研究院财务与会计研究中心课题组,白景明,李明,徐玉德,韩晓明. 财政科学, 2017(04)
- [10]浅析不良会计行为的形成[J]. 金彩霞. 财经界, 2015(12)
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